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最新公司财务管理制度 公司财务管理制度免费汇总篇一
第一条 工厂财务实行独立核算，自负盈亏，有权处理低值易耗品。
第二条 工厂涉及固定资产，经营状况，损益类收入，战略决策等重大的与股东利益息息相关的问题均必须向董事长和股东汇报。
第三条 货款管理：对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一律由工厂收回；开展销售业务应将赊销和现销分离开来，销售价格、销售条件、运费、折扣必须在销售前办理审批手续；工厂负责方（工厂销售方）无权收回任何货款。
第四条 付款管理：每月5日前把上月资金使用情况报总公司，向总经理及常务副总经理和董事长汇报，由公司财务审核确认。对于工厂外购原材料，统一由工厂财务审核，厂长签字确认后付款。
第五条 业务结算方式
（1）工厂自行接单生产的按实际创利计算。若是公司下单，一般情况下，工厂销售价格下降10%；特殊情况下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。
第六条 采购部需提供"月份材料采购数量金额明细表"、"月份（所有材料）应付帐款金额明细表"、"供应商对帐单（含上月余额、本月余额）"报总公司审查。
第七条 供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对，由采购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务；采购以本月采购情况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。
第八条 原材料库需提供"月份原材料入库数量明细表"、"月份原材料出库数量明细表"、"月份原材料进销存数量明细表"、"月份原材料仓库盘点表"。
第九条 原材料出库必须开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必须核对无误。
第十条 生产车间需提供"月份原材料领用明细表"、"月份成品入库明细表"、"月份车间物料盘点表（按工序流程）"。
第十一条 车间每月应编制原材料主料运营情况表，车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必须等于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必须相等。
第十四条 销售部门需提供"月份成品出库数量明细表"、"月份应收帐款明细表"、"月份客户对账单（含上月余额、本月余额）"。
第十五条 销售部门月底编制"客户销售情况明细表"，销售数量和出库数量核对一致，销售金额与客户对账单金额核对一致。
最新公司财务管理制度 公司财务管理制度免费汇总篇二
第一条、报销单据应是符合国家财政税务部门要求的正式发票并填写齐全。具体包括：(1)填制凭证的日期；(2)客户名称应填写'北京**科技有限公司'字样；(3)商品名称应填写清楚、明了，有具体型号的应要求对方填写；(4)金额大小写应相符并填写清楚，不能改动；(5)单据必须加盖对方单位章。财务人员有权拒绝办理不符合规定的报销单据。
第二条、报销单据不得涂改、挖补。发现报销单据有错误的，将退回经办人重开或者更正，更正处应加盖开出单位的公章。
第三条、预借款项必须书面写明借款原因，并附借款的明细表，由部门经理签字后，交财务按照财务制度审核所借款项是否确实需要发生，预算内且单笔金额在500元以下的款项由财务经理签字，预算外的款项由财务总监签字方可预借。
第四条、临时借款(包括出差借款)应在费用发生后一周内及时送交财务予以销帐，多退少补，前款未销的，不予再次借款。(长期出差在外的人员应该在月底前将一个月的票据整理好按时寄回公司。)一个月仍没有报帐的，财务有权给予一定经济处罚。
第五条、经办人领取支票时应在支票领用簿及支票存根上签字，预先领取支票的应提供收款人全称及确切金额，否则不予签发。原则上应先取得发票后领用支票，特殊情况领用支票后必须在一周内取得发票到财务部报帐。如果确实金额不能确定，经财务经理或主管副总经理批准，可以开出不填金额的转帐支票(但必须填写对方单位，并封上上限金额)。
第六条、业务招待费，礼品费报销时需附有费用明细说明，列明所请人员的姓名和单位及联系方式。单笔费用在500元以上的支出，事先必须经主管副总经理批准，方可支出。否则一律不予报销。
第七条、工程人员在工程中发生的招待费用属于市场行为，原则上不予报销。若有特殊情况需事先向工程负责人、当地市场负责人请示，经批准后，方可发生，每月不得超过200元。经工程负责人、当地市场负责人签字后，财务予以报销，否则费用自负。
第八条、工作时间因公事外出，应尽量使用公司车辆或者选择公共交通工具。如遇特殊情况，需要乘坐出租车的，必须在出发前填写出租车使用申请单，经部门经理批准后，方可乘坐。在报销时，需将申请单附在车票后。
第九条、手机费用报销必须使用电信营业厅电脑打印的话费专用发票，手机号码必须是员工联系表上记录的号码，否则一律不可报销。当月话费次月报销，一个月只报销一次。使用如意通和神州行的人员，如果确有困难无法更换可以打印手机话费专用发票的，请及时告知财务部。
第十条、总部的大客户部每月执行包括过桥费、汽油费和停车费在内的300元标准车补。
第十一条、公司司机报销停车、过路等用车费用时，必须在票据后注明与何人前往、何时去何地办何事。
使用公司的车辆外出，驾驶员必须遵守交通规则。违章罚款一律自负。
第十二条、公司根据财务部汇款记录对应每笔汇款报销异地提款手续费，员工报销时应在发票后注明公司汇款项日期。
第十三条、公司的车辆由综合办统一负责保管和日常管理，汽车维修费、保养费、加油费等相关费用一律由综合办统一报销，其他任何部门没有报销权。对于非公原因产生的汽车费用，公司一律不负担。
第十四条、固定资产由综合办负责统一购买和日常保管、维修、管理。具体规定参照综合办有关制度。
第十五条、各项费用的领取和报销均要按公司规定格式填写计划和粘贴凭证，不符合规定的，财务人员有权拒绝支付。
第十六条、报销程序：
预算外费用及特殊情况且单笔金额在5000元以下的现金报销签字顺序：经手人-部门经理-主管副总经理-会计--财务经理-财务总监-出纳。
预算外费用及特殊情况且单笔金额在5000元以上的现金报销签字顺序：经手人-部门经理-主管副总经理--会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳。
第十七条、销售部门实现销售需开具发票的，原则上应先取得支票后开具发票。如须先开具发票的，应在发票开具当天交回支票，如不能及时交回支票的，应在当天交回发票，便于财务部门对发票的管理。
第十八条、如因业务需要，必须提前支付对方发票，按上一条难以操作，则业务人员说明原因，并报财务经理同意，可以预先拿发票，但业务人员将发票交给客户时，应要求客户出具收到发票的证明。
第十九条、费用报销时间为：每周二各部门将手续齐全的报销凭单交到财务部，周四下午办理报销业务。
第二十条、本制度适用于公司本部和各地办事处。
第二十一条、本制度由财务部负责解释。
最新公司财务管理制度 公司财务管理制度免费汇总篇三
经研究同意物业管理公司实行独立核算，自负盈亏的运营模式。为适应公司的发展方向，加强财务管理和经济核算，规范公司的经营管理和理财行为，根据《会计法》、《企业会计准则》，并结合本公司的实际情况，特制定本制度，本制度适用于xxx物业管理有限公司。
一、财务管理的基本职能
物业财务管理是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行过程中包括整个物业经营、出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，增源截流，使物业不断保值、增值。
二、财务管理的基本任务
做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，在资金使用上各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费，维护和有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。
三、会计核算基本原则
主要的经济来源是租金收入、物业有偿服务管理费收入，通过财务活动加强经济核算，按照国家统一会计制度以及集团财务制度的规定建立会计记账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
四、实行财务监督机制
实行财务监督，维护财经纪律，物业管理公司的经营、管理、服务必须根据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，确保资金分配合理，使投资者获得效益。同时亦及时合理上缴各项税费，向投资者作出明晰的信息反馈。
1、财务会计每年的1月20日前编制本年度的财务预算，实行收支两条线的管理，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的所有财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，找出原因，须报董事成员批准。
六、实行“财务双签”的财务签批制度
公司实行"财务双签"的财务签批制度，严格实行总经理授权的物业管理公司经理责任制。物业管理公司经理为所属部门的第一负责人，总公司财务部为财务签批人，所有款项支付时必须经董事成员签字才能生效。因故不能签批时，可委托或授权其它人代签。
1、根据公司经营的需要，公司设立财务部。总公司财务部对财务管理全面负责，并组织实施财务部的主要职能，执行和落实公司各项财务管理制度。
2、公司财务部设会计、出纳、收款员、财产物资管理员等相关岗位，全面负责公司财务管理与核算工作。
3、公司的财务负责人实行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人其考核工作、工资晋升、奖励与处罚、工作调动等由集团财务部管理。
4、财务人员应参与并拟定公司的财务预算经营计划、考核和分析财务预算的执行情况。
5、财务人员要认真履行职责、正确核算、实事求是、客观公正如实反映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
6、财务人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职。
7、会计人员应当保守本单位的商业秘密。不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
1、会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。
2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度与月份均按公历时间确定。
3、根据国家会计制度、行业特性的要求，对外统一会计报表，正确设置和使用会计科目。
4、会计记帐方法采用复式记账法，按权责发生制原则进行核算。
5、会计核算以人民币为记帐本位币。
6、会计核算依照会计准则和会计制度所确定，对各种会计处理方法必须前后一致，具有可比性。
7、按权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不论其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。
8、各种会计记录必须及时进行处理，不得拖延积压，会计处理必须清晰、简明、易懂，对于复杂的经济业务应用规范文字加以表述，便于理解、检查和利用。
1、财务预算管理基本原则：建立健全公司财务预算管理制度，做好财务预算管理基础工作，认真编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按计划进行。
2、财务预算管理的基本任务：做好财务预算、分析、检查工作，根据财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
3、财务预算的编制
（1）、财务预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经营流动的各项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上，按照规定的目标和内容以计划的形式具体地、系统地反映企业未来的收入、成本、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。
（2）、财务预算内容：
（2.1）、收入预算。收入预算是编制利润预算的基础。根据企业经营目标遵循以收入定费用的原则。
（2.2）、费用预算。管理企业过程中所发生的经营费用，应编制经营管理费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表。
（2.3）、现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置计划表、收入预算表。
（2.4）、利润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润计划性。
（2.6）、财务状况预算。根据各种形式的收入和费用的预测，综合预算企业未来经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，适时向决策者提供有效的控制经营活动的信息分析资料。
4、财务预算编制方法：采用滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期。
5、 财务预算编制程序：
6、编撰财务预算时间：单位年度预算应于每年元月20日前完毕。
2、建立资本金保全制度，保障所有者权益。
3、货币资金实行集中管理的制度，公司在银行开设银行帐户（基本账户、一般账户），预留印鉴必须加盖公司财务章、公司法人代表私章，未经批准各部门一律不准在银行开设帐户。
4、公司财务预算计划内的各部门的费用支出，其数额超过一定标准的应通过总经理审批，预算外的费用支出均需通过总经理审批。
6、公司财务部应加强对资金管理，每月对公司的资金使用情况进行一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报董事成员批准后统一调度。
7、公司实现的租金收入、物业有偿服务管理费收入一律存入公司的基本帐户，根据经营状况资金的需要量定期从基本帐户支付。
8、 公司财务部应加强对公司的资产负债比例的管理，保持适度的债务规模和合理的资本结构，减少公司的经营风险。
1、 货币资金由出纳人员负责管理
（1）、出纳人员负责办理公司现金收付和银行结算业务；
（2）、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核签章的原始凭证进行复核，办理款项收付。并在原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”截记。
（3）、库存现金不得超过规定的限额，超过部分要及时送存银行，每天下班前将限额内现金存入保险柜，不得以“白条”抵库存现金，更不得挪用现金。
（4）、严格签发空白支票。特殊情况需签发不填金额的转账支票时，必须经董事成员、财务总监批准，在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，由领用支票人在专设登记本上签章，并向领用人说明期限。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。填写错误的支票，必须加盖“作废”截，与存根一并保存。支票遗失时，要立即办理挂失手续。
（5）、及时登记现金和银行日记账。
（6）、根据已经办理完毕的收付业务，逐笔顺序登记现金或银行存款日记帐， 当日的收支款项必须当日入账，并结出余额。每日终了，现金账面金额要同库存现金核对相符。每月终了，银行存款的账面余额要与银行对账单核对，如不一致，要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与账单上余额相符。如有差错，要及时查找处理。
（7）、随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（8）、出纳人员不得监管收入、费用、债权、债务账本的登记工作，以及审核工作、会计档案管理工作，不得编制记账（收、付）凭证。
（9）、保管库存现金和各种有价证劵。对于现金和各种有价证劵，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码和秘密，保管好钥匙，不得任意交给他人。
（10）、保管有关印章（印章必须分管）、空白支票、汇票。
（11）、出纳人员按分工所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。
（12）、空白支票及汇票必须严格管理，专设登记本登记，认真办理领用注销兑现手续。
（13）、负责与开户银行的业务联系，收送支票、汇票、托收、信汇、电汇、对账单等，并负责向各责任单位转发、转收。
2、往来款项结算的管理
公司的往来款项包括：应收帐款、预付帐款、其它应收款、应付帐款、其它应付款、应付工资、应付福利费、应交税金等。
（2.1）、认真作好应收管理费的日常更新工作；
（3）、垫付员工的各种款项，应按规定及时在职工的工资发放时扣回。
（4）、公司建立票据的登记保管工作，加强对票据的回收管理及开具。
1、对日常批量采购物品实行先申购后报账的续级报批程序，需要购置物品物料时由部门经办人办理申请报批购置手续，部门负责人确认签字，送呈财务主管复核，报经物业管理经理同意，经总公司财务部审批，方可提交采购部购置。
2、采购部根据物管的申购单购买物品，严格把好质量价格关，做到货比三家，并办理货物入库手续，账单报销将申购单、入库单、发票等单据根据以上报批程序办理。
3、公司的存货管理由物管中心专人负责，对存货的采购、入库、出库及日常管理制定相关制度。
4、存货的购入必须执行预算计划，先写申购单，必须注明申请部门，申请原因，物品名称，单价，金额，选择公司及联系方式等，申请人签名。程序为先报会计审核，再报物业经理审批，然后报总公司财务部审批，董事成员签字批准后方可组织采购。
3、存货入帐计价
（2）、自制的存货按照制造过程中的各项实际支出计价：
（4）、投资者投入的存货按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；
（5）、盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价；
（6）、接受捐赠的存货按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。
4、 存货发出计价：采用加权平均
5、由物管中心财务部兼并仓库记账，加强对实物的管理。仓管记账必须根据采购员提供的发票帐单，认真清点，核对数量（重量），填写入库单，办理入库手续。
6、存货发出必须填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核批准，经办人、主管、仓管记账签字手续齐全方能发货，对于有消耗定额的材料发出，必须按定额发放。
7、 公司建立严格的存货清查制度，对存货进行定期和不定期清查盘点。
8、 在清查盘点中，发现盘盈盘亏时，应查明原因，经公司领导及有关职能部门批准后分别处理。
9、要加强对低值易耗品的管理，并设立"专用低值易耗品"备查薄，低值易耗品可采用分次摊销法。
1、固定资产的使用部门是固定资产的管理部门，对固定资产的管理要制定相关的制度。
2、固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在20xx元以上的资产。包括房屋、建筑物、机器设备，运输设备，主要办公工具及其它设备等。
3、固定资产计价按实际成本计价：
(2) 自行建造的按照建造过程中实际发生的全部支出计价；
(3) 投资者投入的按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；
4、固定资产实行分级归口管理，实行谁使用谁管理的原则，把固定资产的管理工作落实到部门、个人。各部门对所管理的固定资产必须指定专人负责，加强维护保养，定期检查。
5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采用平均年限法（直线法）计提，固定资产残值率为5%。
6、固定资产购置
（1）对于购入不需要安装的固定资产，要建立严格的入库及领用保管制度，由物管中心、使用保管部门、购置部门会同验收。
（2）对于建设安装的在建工程，在全部工程完工后，财务人员应按工程的实际支出作为入帐价值，按财务制度的要求将在建工程转入固定资产。
7、固定资产的盘点。
（1）公司对固定资产进行定期和不定期清查。年终清查由仓管员、使用部门和财务部门实地盘点。不定期清查，根据实际情况组织进行。
（2）盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，报批后按规定进行帐务处理。盘盈的固定资产应按其估计净值计入营业收入；盘亏的固定资产按照原价扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出。
8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理会计手续，加强固定资产的管理。固定资产的管理详细内容参见《固定资产管理规定》。
1、无形资产阶级计价原则：
（1）、自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价；
（2）、对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价；
（4）、接受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。
（5）、商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。
2、无形资产按下列规定进行摊销；
（1）、专有技术按15年平均摊销；
（2）、土地使用权按30年-50年平均摊销；
（3）、其它按10年平均摊销。
3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准后方可办理。
4、其它资产按下列规定进行摊销
（1）、 租赁费按6年平均摊销；
（2）、装修费按5年平均摊销；
（3）、开办费按5年平均摊销。
1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和费用支出。费用必须按照权责发生制原则进行核算，严格划分费用的受益期限。公司按期核算所耗费的实际费用，不得以计划、定额、估计费用代替实际费用。
2、费用的计价方法，必须前后一致，一经确定，不得任意改变。
3、经营费用实行预算定额进行管理。
公司的相关经营费用在预算内公司掌握使用，超过预算的相关费用须经集团公司董事成员批准后方可使用。
最新公司财务管理制度 公司财务管理制度免费汇总篇四
1、1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
1、2本管理制度适用于xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
2、1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。
2、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
2、5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。
3、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。
3、2现金管理
3、2、1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
3、2、2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
3、2、3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
3、2、4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
3、2、5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。
3、2、6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。
3、3银行存款管理
3、3、1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。
3、3、3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。
3、4应收帐款及预付帐款的管理
3、4、1企业要根据经济业务的'内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
3、4、2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3、4、3收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
3、4、4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
3、4、5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
3、4、6本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金，年终调整。
3、5存货的管理
3、5、1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。
3、5、2存货的计价、按实际成本计价。
3、5、2、1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。
3、5、2、2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
3、5、3原材料的购入。材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。
3、5、4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。
3、5、5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3、5、6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。
3、5、7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
3、5、8材料出库管理
3、5、8、1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。
3、5、8、2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。
3、5、9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。
3、5、10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。
3、5、11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。
3、5、12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
3、5、13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。
3、5、14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
3、5、15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。
3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
3、5、17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。
3、5、18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。
3、5、19委托加工材料的管理。本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
3、5、19、1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。
3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。
3、5、19、3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。
3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。
3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。
3、5、20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。
3、5、21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3、5、19、1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。
4、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
4、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。
4、3固定资产的计价
4、3、1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。
4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。
购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。
4、3、3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。
4、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。
4、5本公司固定资产残值率5%。
4、6全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。
5、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
5、2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
5、3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
6、1本公司按照制造成本法核算产品成本。
6、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。
6、3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
6、４成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。
7、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。
7、2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续。
7、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
7、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。
7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：
1、支付各项税收的滞纳金和罚款。
2、弥补企业以前年度亏损。
3、提取法定盈余公积金和公益金。
4、向投资者分配利润。
8、1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月x日下午6：00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。
8、2xxx和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转帐手续。
8、3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。
8、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
8、5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
8、6本企业根据20xx版《企业会计制度》建立会计科目。
9、1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9、3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9、4会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
10、1对现金出纳会计违反3、2、1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。
10、2对违反3、3、1、3、3、2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。
10、3公司往来账会计违反3、4、2款，对责任人每次罚款20元。
10、4对仓储管理员违反3、5、5款，每次处罚责任人10元。
10、5对违反3、5、8、1、3、5、8、2款,对有关责任人每次罚款20元,并限期在2天之内完成（统计员和仓储人员）。
10、6反3、5、10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。
10、9对会计报税人员违反7、3之规定,每次罚款20元,并自行承担滞纳金。
10、10对违反8、1款之规定处罚直接责任人每日10元、
10、11对开票人员违反8、5款之规定,每次处罚责任人20元。
11、1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。
11、2本管理制度由公司财务部负责解释。
最新公司财务管理制度 公司财务管理制度免费汇总篇五
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
最新公司财务管理制度 公司财务管理制度免费汇总篇六
第二条 依照国家会计制度和税务制度的规定，结合本公司的实际情况，特加强本公司的考勤制度。
第二条财务管理制度
第三条 严格遵从国家有关法律、法规制度；
第十六条 严禁少多报、虚假现象，一经查实处以10倍罚款，情况严重者移交司法处理。
第十七条 财务部长职责：
一、财务资产部在固定资产的管理上负有监督财产完整、合理使用的责任；
三、积极地向有管部门提供固定资产管理方面的最新信息、科学方法、合理化建议。
最新公司财务管理制度 公司财务管理制度免费汇总篇七
第一条、报销单据应是符合国家财政税务部门要求的正式发票并填写齐全。具体包括：(1)填制凭证的日期；(2)客户名称应填写北京**科技有限公司字样；(3)商品名称应填写清楚、明了，有具体型号的应要求对方填写；(4)金额大小写应相符并填写清楚，不能改动；(5)单据必须加盖对方单位章。财务人员有权拒绝办理不符合规定的报销单据。
第二条、报销单据不得涂改、挖补。发现报销单据有错误的，将退回经办人重开或者更正，更正处应加盖开出单位的公章。
第三条、预借款项必须书面写明借款原因，并附借款的明细表，由部门经理签字后，交财务按照财务制度审核所借款项是否确实需要发生，预算内且单笔金额在500元以下的款项由财务经理签字，预算外的款项由财务总监签字方可预借。
第四条、临时借款(包括出差借款)应在费用发生后一周内及时送交财务予以销帐，多退少补，前款未销的，不予再次借款。(长期出差在外的人员应该在月底前将一个月的票据整理好按时寄回公司。)一个月仍没有报帐的，财务有权给予一定经济处罚。
第五条、经办人领取支票时应在支票领用簿及支票存根上签字，预先领取支票的应提供收款人全称及确切金额，否则不予签发。原则上应先取得发票后领用支票，特殊情况领用支票后必须在一周内取得发票到财务部报帐。如果确实金额不能确定，经财务经理或主管副总经理批准，可以开出不填金额的转帐支票(但必须填写对方单位，并封上上限金额)。
第六条、业务招待费，礼品费报销时需附有费用明细说明，列明所请人员的姓名和单位及联系方式。单笔费用在500元以上的支出，事先必须经主管副总经理批准，方可支出。否则一律不予报销。
第七条、工程人员在工程中发生的招待费用属于市场行为，原则上不予报销。若有特殊情况需事先向工程负责人、当地市场负责人请示，经批准后，方可发生，每月不得超过200元。经工程负责人、当地市场负责人签字后，财务予以报销，否则费用自负。
第八条、工作时间因公事外出，应尽量使用公司车辆或者选择公共交通工具。如遇特殊情况，需要乘坐出租车的，必须在出发前填写出租车使用申请单，经部门经理批准后，方可乘坐。在报销时，需将申请单附在车票后。
第九条、手机费用报销必须使用电信营业厅电脑打印的话费专用发票，手机号码必须是员工联系表上记录的号码，否则一律不可报销。当月话费次月报销，一个月只报销一次。使用如意通和神州行的人员，如果确有困难无法更换可以打印手机话费专用发票的，请及时告知财务部。
第十条、总部的大客户部每月执行包括过桥费、汽油费和停车费在内的300元标准车补。
第十一条、公司司机报销停车、过路等用车费用时，必须在票据后注明与何人前往、何时去何地办何事。
使用公司的车辆外出，驾驶员必须遵守交通规则。违章罚款一律自负。
第十二条、公司根据财务部汇款记录对应每笔汇款报销异地提款手续费，员工报销时应在发票后注明公司汇款项日期。
第十三条、公司的车辆由综合办统一负责保管和日常管理，汽车维修费、保养费、加油费等相关费用一律由综合办统一报销，其他任何部门没有报销权。对于非公原因产生的汽车费用，公司一律不负担。
第十四条、固定资产由综合办负责统一购买和日常保管、维修、管理。具体规定参照综合办有关制度。
第十五条、各项费用的领取和报销均要按公司规定格式填写计划和粘贴凭证，不符合规定的，财务人员有权拒绝支付。
第十六条、报销程序：
预算外费用及特殊情况且单笔金额在5000元以下的现金报销签字顺序：经手人-部门经理-主管副总经理-会计--财务经理-财务总监-出纳。
预算外费用及特殊情况且单笔金额在5000元以上的现金报销签字顺序：经手人-部门经理-主管副总经理--会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳。
第十七条、销售部门实现销售需开具发票的，原则上应先取得支票后开具发票。如须先开具发票的，应在发票开具当天交回支票，如不能及时交回支票的，应在当天交回发票，便于财务部门对发票的管理。
第十八条、如因业务需要，必须提前支付对方发票，按上一条难以操作，则业务人员说明原因，并报财务经理同意，可以预先拿发票，但业务人员将发票交给客户时，应要求客户出具收到发票的证明。
第十九条、费用报销时间为：每周二各部门将手续齐全的报销凭单交到财务部，周四下午办理报销业务。
第二十条、本制度适用于公司本部和各地办事处。
第二十一条、本制度由财务部负责解释。
最新公司财务管理制度 公司财务管理制度免费汇总篇八
第一部分 商务会计总则
一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则。
二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。
三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。
四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。
五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。
六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。
七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。
八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。
十、本细则由集团公司财务部负责解释。
第二部分 预算管理
一、预算管理要点。
(一)预算部署。
集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。
(二)组织保障。
各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。
(三)编报范围。
集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。
(四)编报方法。
编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。
(五)预算审批。
集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。
(六)预算控制。
各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。
(七)编制原则。
1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。
2、当年指标增长必须高于市场容量增长。
3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。
4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。
5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。
二、预算内容。
(一)集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。
1、产品、商品盈利预算。
(1)集团公司主要产品、商品盈利预算表。
(2)集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。
2、成本预算。
(1)集团公司主要产品、商品单位成本预算表。
(2)集团公司制造费用预算表。
(3)集团公司技术服务成本预算表。
3、期间费用预算。
(1)集团公司营业费用预算表。
(2)集团公司管理费用预算表(分公司填列)
(3)集团公司管理费用预算表(职能部门填列)
(4)集团公司科研开发成本预算表。
4、资本预算
(1)集团公司固定资产添置预算表。
(2)集团公司新项目投入预算表。
5、集团公司资金预算：现金流量预算表。
6、财务预算。
(1)集团公司损益预算表。
(2)集团公司资产负债预算表。
(3)集团公司经营指标预算表。
(二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表)填表说明及要求。
(1)产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。
(2)对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。
(3)折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。
(4)回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。
(5)递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。
(6)预提奖励基金 暂不填列。
(7)预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。
(8)对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。
(9)上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。
2、分公司资产负债预算表。
规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。
3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。
(1)产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%，剩余20%列入其他项目。
(2)集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。
(3)代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税发票。
(4)行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具普通发票即可。
(5)进货额在100万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。
4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。
体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。
(1)分公司从集团公司进货包括从各地进货。
(2)产品、商品类别预算表。
(3)从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。
(4)进货金额数据为不含税金额。
(5)欠款规模金额为含税金额。
(6)填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。
5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。
6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。
(1)预算销售业务部门费用。
(2)预计人数为全年平均人数。
(3)表中各项目按表中填列说明项填列。
(4)预计不发生项目不填列。
7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。
(1)预算非销售业务部门(如财务部、商务部、总经办等)费用。
(2)预计人数为全年平均人数。
(3)表中各项目按表中填列说明项填列。
(4)预计不发生项目不填列。
8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。
新添固定资产单位价值在5000元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。
9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。
10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。
第三部分 资金管理
一、资金筹集制度
(一)资金筹集管理规定。
1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。
2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债(经营性结算资金如应付账款、预收款除外)，不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。
3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。
4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。
(二)资金需要量预测：
财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。
(三)筹资渠道。
1、银行等金融、非金融机构借入。
2、吸收结算资金。
3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款。
4、股市融资。
(四)资金成本管理：各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。
1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。
2、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360
3、为了加强内部管理和核算，内部存款按银行活期存款利率计算利息。
4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。
二、资金使用管理。
集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。
(一)各分公司、销售业务部门内部贷款。
1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数，确定各部门资金额度，报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续。
2、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。
3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。
4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。
5、销售业务部门借款审批制度。
财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权停止其贷款，直至其改善为止。
(二)各分公司向集团公司借款。
1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。
2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。
3、分公司资金来源渠道。
(1)集团公司投入。
(2)分公司、销售业务部门货款支持。
(3)发展基金投入、小额流动资金贷款。
(4)吸收经营性结算资金。
(5)集团公司临时借款。
(6)经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单。
4、借款手续、规定和流程。
(1)手续：各分公司向集团公司临时性借款，需提交书面申请，注明借款金额、归还时间、借款原因和用途，统一上报分公司总经理，由分公司总经理签署意见，财务总监审批。财务部负责办理借款相关手续，计算借款利息。
(2)规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息，对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款，超期部分利息加收50%，对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理责任外，其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。
第四部分 对外投资管理
1、集团及所属公司对外投资，必须经有关部门评估论证后，逐级上报总裁办签署意见，经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批，任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。
2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报，对投资效益做出评价，未经总裁办批准，任何其他部门无权减免投资回报。
3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件，需经总裁办批准。在办完相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件复印件。
4、集团分公司开业或投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明和银行送款回执。
第五部分 采购商务(接受订单-申请编码-在途监控-提货或接货-办理入库)
一、采购原则：具备条件，方能进行采购。
1、有符合流程及规定销售订单支持。
2、依据市场分析和预测，确能保障销路。
3、依据总公司任务或者月季预算。
二、采购审批规定。
1、商品购入一律实行订单管理制，凡是采购商品(无论是主营商品或外购商品或公司内部进货还是当地采购)均需要填写采购定单。
2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。
3、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。
(1)集团内部统一购货，由采购商务人员统一向集团内各分公司订购，确认采购订单生效。
(2)集团外部购入，由采购商务员或指定专人统一购货，并在确认采购订单生效后向商务统计岗申请外购商品编号。
5、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。
6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。储运商务根据采购订单对库房货物存放地点做好接货准备，对货物到货周转情况提供信息。财务主管对资金作出合理安排。
8、定单按月分类单独归档、备查。
三、接受采购订单流程。
1、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
2、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
3、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。
4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
四、进口商品付税、付汇流程。
1、销售业务部门发出付税或付汇通知。
2、资金商务填写支票借款单，到财务部审批备案。
3、资金商务传递数据，通知财务部当日用款。
4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。
5、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。
6、每周由资金商务报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点。
五、联系供应商和货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理。
1、目的。
(1)开展在途商品管理，监控各分公司、供货商各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
(2)监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程和货物在各个环节中状态。
(3)在途商品管理工作侧重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制。
(4)跟踪集团公司和供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量和金额，为相关部门提供真实和准确在途信息。
2、国内在途意义。
(1)为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物，商务部开展了国内在途业务。
国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品。
(2)在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有权，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品。
3、国内在途目的。
(1)监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任。
(2)对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额以及状况进行监控，缩短运输时间，加快物资流通速度，提高资金周转速度。
(3)收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息，根据在途数据进行分析，发现问题促使销售部尽快解决。
4、在途商品确认。
集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据和商务部向地区分公司发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认生效后，即视为在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商务统计人员每日接收发货信息后，根据实际到货数量统计本公司在途情况，并逐日向集团公司商务部传送在途数据。对超出正常期限在途商品标注、说明，便于供应商及时协调与解决。对未按规定进行监管或虽已监管但未及时准确提交在途信息而造成损失分公司，其损失由分公司分担，同时责任人应写出书面报告上报总经理。
6、国内操作流程。
(1)集团公司商务部采购商务员将到货清单递交商务统计。
(2)商务统计根据《到货登记单》和《商品入库单》及发货清单核减在途商品数量、金额和计算在途时间。
(3)商务统计将到货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。
(4)财务部依据商务统计传递《到货登记单》和《商品入库单》办理付款手续。
(5)商务统计将在途商品差异信息传递相关部门。
(6)对在途时间监控：掌握商品货运周期。同时，注重发现长期未到，滞留途中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度，加快资金周转，抢占市场。
(7)对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品规模及占用资金量大小，促使销售业务部门加紧运输力度，加速资金周转。
(9)生成结果：对分公司在途商品管理，侧重于从商品在途数量、在途金额;在途时间，供货商运作能力方面提供在途信息。
7、国内在途程序所需数据：财务数量+以销未提=统计结存。
(1)销售数据：资金商务收款台销售库数据(已销数)和库房提货数据(已提数)进行核对后，生成已销已提商品数据库，包括销售单号、销售日期、发票号、商品编号、代理编号、数量、单价、金额等内容。
(2)入库数据：各分公司商品入库数据包括入库单号、入库日期、发票号、商品编号、数量、单价、金额等内容。
8、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。
9、国外在途商品管理。
(1)定义。
〈1〉在途存货：包括运入在途存货和运出在途存货是指货款已经支付或虽未付款但已取得所有权正在运输途中或已运达公司尚未验收各种存货。
〈2〉商务部在途商品：进口商对集团公司进行销售并开制发票，货物尚未运抵各目的地商品。商务部对在途商品管理主要通过核对进口商发票和分公司入库单据，监控公司在途物资状况，多角度、多侧面反映物资流通状况。
(2)意义。
〈1〉开展进出口商在途管理，跟踪进出口商、分公司各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
〈2〉监控进出口商至集团公司或分公司物资流通过程，对货物在各环节中状态进行实时监控、过程监控，检查进、出口商运作能力，降低风险系数。对在途商品管理工作，侧重于对长期在途商品及进出口商发运能力控制。
10、具体物控工作流程。
(1)工作内容：依据进口商发货资料核对公司入库信息，获取在途数据。
(2)进口商发货，商务部采购商务接收各种发货资料流程。
〈1〉商务部采购商务每日接收进口商和销售业务部门各种发货资料。进口商涉及单据有：发货通知书、装箱单、发票、进口发货单、订单。销售业务部门单据：货物清单。
〈2〉商务部采购商务整理各种单据，并分别在登记本中详细记录。
〈3〉核对装箱单与发票中商品品名、型号、数量、金额，保证单据配套性、一致性。
〈4〉核对装箱单与销售业务部门货物清单。检验单据中发票号、发运编号、发货日期、品名规格、数量等信息是否一致，还有货物清单、销售业务部门制定分货计划，还提供货物运抵不同目的地、运输方式、预计到货时间。
〈5〉依据 进口商发货单 核查每周进口商发货规模。
〈6〉单据核对过程中，针对有问题单据向有关各方(进口商、销售业务部门)进行必要信息反馈，补充、更正单据信息，最终进行存档、备查。
〈7〉各种单据审核无误后，将进口商系统发票录入程序中。
(3)货物抵库，商务部商务统计核减在途流程。
〈1〉货物抵库，采购商务人员填写到货登记单和入库单。
实物运抵集团公司，采购商务按到货、入库流程，依据实到货数量填写相应 国外到货登记单 和 入库单 实物运抵各分公司，销售商务开制销售小票和内容相对应国外到货登记单 和 入库单办理入库。对于实物入库和小票入库，采购商务在途岗可以通过单据上库别栏信息加以区分。
〈2〉每日采购商务在途岗接收商务统计审核后到货登记单和入库单，在单据传递交接过程中要有相应交接手续，记录在册。采购商务在途岗将对国外到货登记单和入库单进行再次审核重点。国外到货登记单和入库单中有效订单号和装箱单号、发运编号等于在途统计息息相关内容，检验单据中各项填制内容是否一致。
〈3〉审核过程中注重进口商系统发票、货物清单、到货登记单、入库单之间对应关系(一张发票针对一张货物清单一张发票对应一张或多张到货登记单;一张发票对应一张入库单;一张到货登记单可对应多张入库单)，将审核无误到货登记单录入在途程序中。
〈4〉录入到货登记单后，程序自动核减发票信息，通过报表显示在途变化情况。
(4)单据查询流程。
(5)报表预览、打印流程。
(6)在途数据传输流程。
(7)分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末两次论述在途商品情况。
〈2〉分析角度：在途时间、在途数量、金额、进出口商运作能力。
〈3〉分析重点：统计长期在途商品(在途时间超过一个月)，定期向销售业务部门反馈，促使销售业务部门尽快解决。
11、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。
(1)属于进出口商责任，造成货物丢失调账方法。
〈1〉货物丢失，销售业务部门查清责任，落实赔偿事宜。
〈2〉销售业务部门开制销售小票，将丢失货物进行销售，即视同销售给索赔责任人。
〈3〉以销售小票、国外到货登记单、入库单入库，采购商务在途岗核减在途商品。
(2)属于运输公司责任，致使货物丢失调账方法。
〈1〉销售业务部门在确认货物丢失的同时通知商务部。
〈2〉销售业务部门落实赔偿、获得索赔款后，将填制索赔通知单，并传真给商务部(要求通知单有销售业务部门经理签章，附有赔偿款的证明资料)
〈3〉商务部商务统计依据索赔通知单，核减在途差异。
12、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。
(1)办理原则：所有权属于集团公司销售业务部门，无价格或价格为零代运商品，运抵目的地后，需办理入库手续。
(2)具体操作方式：提供该类商品在途信息，同时，定期反馈代运商品在途情况，督促销售业务部门尽快办理入库。
13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。
(1)分公司各销售业务部门在途商品一览表。
控制每批货物在途时间、在途数量、在途金额。对于长期未到货商品，应及时提请销售业务部门重视，确定货物滞留原因，加速运输，缩短货物周转时间，降低或减少货物风险。
(2)分公司销售业务部门主要商品进货概况(按商品大类)。
按销售业务部门主要商品类别汇总、加工、整理商品在途数量、在途金额，比较不同商品占用资金量大小。
14、汇总分公司在途时间一览表。
(1)分公司入库商品货运周期一览表。
(2)分公司在途商品在途时间一览表。
〈1〉控制入库商品运输周期，加快运输力度。
〈2〉明确在途商品在途时间，及在途商品占压资金量大小。
〈3〉监控供货商发运能力，加速货物周转，降低风险系数。
六、商品到货、验收、入库管理。
(一)商品到货、接货和验收管理。
商品到货是库房管理工作开始，是商品验收前期准备工作，其工作好坏直接影响到商品验收工作质量。为保证商品到货和验收工作及时准确完成，提高验收效率，要求对商品数量和规格及外包装质量和运输情况进行检查和确认。采购商务认真按照要求填写单据，保证商品在途管理工作顺利开展，为商品保管保养奠定良好的基础。
1、接货规定：分公司采购商务每天根据总公司发送到货信息，以到货通知单形式于当日通知储运商务，以便其及时组织人力、物力，调剂存货场地。
2、操作流程。
(1)采购商务必须提前三天将需入库商品详细清单交给储运商务，确定商品编号、数量、到货日期。
(2)商品抵达指定库房后，采购商务和储运商务依据到达货物清单共同清点商品种类、拆包、分包点验。按商品的品种、规格、型号核对实物质量和实际到货数量及检查外包装质量，是否破损，把好入库前数量、质量关。
(3)商品验收后，采购商务立即填写《到货登记单》要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整、及时迅速。要填写部门、库别、到货日期，在装箱单号处填写供应商全称。详细填写商品的品名及规格、单位、数量，备注栏处填写商品编码和发票号或货单号。如果发票未到达，待采购商务拿到发票后，填写入库单备注栏。单独注明有外包装破损或质量问题商品及数量。双方在《到货登记单》签字确认，各分公司内部调拨商品也要填写《到货登记单》。
(4)《到货登记单》填写后，必须由采购商务、储运商务共同签字确认后方可有效。
(5)商品到库当日(如晚上到货，可在次日)必须办理正式入库手续，填写《商品入库单》。如未能在规定时间内办理入库手续，储运商务有权拒绝发货并责成当事人写出书面报告报总经理或授权人对其进行处理解决。
(6)采购商务和储运商务应妥善保管好到货登记单，以便查询，商务统计根据到货登记单审核入库单正确性，同时便于核减在途数量。
3、《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理。
(1)有涂改痕迹，内容和项目不清楚和不完全。
(2)商品编码和规格名称与集团公司不一致。
(3)数量不正确。
(4)《到货登记单》格式、使用说明、单据办理和各联次留存及传递过程。
第一联、采购商务，第二联、储运商务，第三联、商务统计，第四联、财务会计。
(二)商品验收入库管理。
1、入库目的。
(1)为加速商品流通速度，保证工作正常开展和商品入库环节准确性、及时性、完整性。
(2)为商品在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控制环节畅通，更好地为销售业务部门服务。
(3)把好审核关，为财务成本核算准确及时提供必要条件。
2、入库操作办法。
(1)商品验收完毕，填写《到货登记单》后，采购商务依据《到货登记单》内容在当日(特殊情况，如晚间到货可在次日)按商品批次和发票内容填写入库单(注意不要将相同商品累加)，办理入库手续。采购商务在办理入库手续时，根据《到货登记单》到商务统计处核对商品编号，无误后及时填写《商品入库单》。
(2)入库单由采购商务填写，储运商务签字。
〈1〉按单据规定项数填写商品种类数。
〈2〉填写商品归属部门、库别、入库日期。
〈3〉按照《商品入库单》规定内容填写商品编号、数量、名称、金额。
〈4〉填写《到货登记单》号和供应商名称。
〈5〉《入库单》备注栏处注明到货时间，按照商品顺序填写发票号和金额。
〈6〉相关人员填写姓名及人员编号。
〈7〉特别注意商品编号、名称及规格必须与公司保持一致，要求商务员字迹清楚、内容完整、数据准确和及时迅速。
(3)批量到货如果到货数量不全，采购商务应根据实际到货数量，随时办理入库手续，做好该批商品收欠登记手续。
(4)储运商务先统计到货前数量、后统计到货后数量，再倒挤出到货数量。
(5)填写好入库单应由储运商务签字审核，传真fax件与原件核对，到货登记单与入库单核对后，并确认后盖章货收讫后，方能生效。入库单不得涂改。
(6)消耗品和不必逐个检验商品，由采购商务和储运商务共同清点数量后，当时办理入库手续，填写《商品入库单》。
(7)储运商务依据库房情况整齐码放，及时建立、增加垛卡，登账。
3、出现错误情况，储运商务拒绝办理。
(1)有涂改痕迹，项目内容不清楚，不完全。
(3)商品项数超过单据规定要求。
(4)商品编码和规格名称与集团公司不一致。
(5)《商品入库单》格式与使用办法。
第一联、储运商务记账，第二联、财务会计存档，第三联、商务统计记账，第四联、采购商务存查。
5、入库核算：商品、材料入库后，经办人应持入库单第二联(即财务联)增值税发票的发票联和抵扣联，及时到财务部办理付款或报销手续。财务根据入库资料及发票、定单信息经复核无误后及时做商品增加账务处理。
(三)外购商品管理。
1、外购商品规定：由于经营需要而到集团外部采购货物行为属于外购管理范围。
2、操作流程。
(1)采购商务或销售人员进行采购前，应填写 请购通知单 由总经理或授权人签字确认后方能到财务借款外购。
(2)借款后必须在一周内办理完验收、报销手续。
(3)采购商务或销售人员在进行赊销采购前，应由总经理或授权人签字同意，并填写赊销采购专用欠款登记单，同时单据上加盖本公司公章方能进行欠款采购。
(4)一次性外购必须办理直接入库、出库手续，办理时必须持入库单、与之对应销售单，并持实物进行验收。
(5)特殊情况不能持实物验收，应经过总经理或其授权人审批同意，并持用户收货证明，方可办理入库手续。
(6)凡外购商品一律办理入库手续，办理时到储运商务处验收后加盖 货收讫 章，方能到财务报销。
(7)销售单与入库单编号、名称、数量必须一致，销售金额必须大于入库金额，确保有合理毛利。
(8)一次性外购商品不允许有库存积压。
(9)必须由采购商务或指定专人办理采购、报销、验收手续。
(10)外购商品不允许做欠款销售。
(11)如不符合规定，应报分公司总经理审批后方能办理验收手续。
(12)一次性外购为便于统计与管理，应把入库单与销售单捏对粘贴，进行入账和留存。
(13)所有外购商品实行比率控制，一般不得超出当期进货额(除税)7%，特殊情况需报分公司管理部门批准。
(14)商务员或销售人员因违反规定而带来一切后果，均视同个人行为，并不代表公司名义，公司不承担任何责任。
3、有关一次性外购特殊规定：非本公司主营产品，为满足用户特殊要求或为销售合同执行，而一次性采购商品。
(四)暂存商品管理。
1、范围：符合条件，可以办理暂存手续。
(1)接货时由于发现包装破损或严重质量问题暂不能办理入库商品。
(2)由采购商务负责与供应商交涉联系解决某些问题，而暂不能及时办理入库手续。
(3)公司已经处理后积压及报废商品。
(4)由于其他原因经总经理批准暂时放置库房里商品。
(5)待点验商品：商品已到，尚待验收入库商品，当月份终结，仍应包括在 商品采购 账户余额内。
2、规定。
(1)暂存商品应单独设置库区，与正式商品区别码放。
(2)进入暂存库货物应填写《暂存入库单》，领取暂存库货物应填写《暂存出库单》。
(3)对于暂存库货物，应设立备查账，随时登记入库、出库情况。
(4)对未按规定手续办理而而造成损失，上报总经理或授权人对当事人进行处理解决。
(5)单据格式及使用说明：第一联、经办人存查，第二联、商务统计记账，第三联、储运商务记账。
(五)购入商品计价：按实际价值入账：买价+买方负担外埠运费、装卸费、保险费+途中合理损耗+关税估价。
1、集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供 发票清单及销售记录 。
2、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。
3、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。
(1)如估价金额与实际金额一致，只做账务分录调整，可用原入库单复印件。说明内容：原入库单号、估价账务时间、凭证号。
(2)当估价金额与实际金额不一致时，必须冲销原入库单，重新办理入库手续，财务据此处理账务。
4、公司用现金采购进货要有供应商已收款证明，收取供应商进货发票，没有发票则不能入账。
5、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。
6、进货发票在同一个月内入账，可不受开票日期限制，否则要用暂估价入账。
7、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。
8、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。
第一联、供应商存根联，第二联、附发票联、公司记账使用，第三联、记账联、供应商记账使用，第四联、抵扣联、公司交税务机关。
第六部分 应付账款管理
一、预付账款管理和核算程序。
(一)预付账款管理规定。
1、预付账款仅限于使用情况。
(1)各部门采购货物，经验收入库后尚未收到发票对外付款。
(2)采购货物对外预付定金。
2、预付账款按部门和供应商或经办人进行分类明细核算。
3、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。
4、公司各部门对外采购付款，100万元以上采购付款，由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人(最多不超过2人)签字、审批。100万元以下采购付款，由各部门自行制定签字权限，并报人事部、财务部备案后执行。
5、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。
7、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件。
(1)入库单。
(2)采购合同或订单、销货合同。
(3)收款单位验货单或入库单。
8、各经营公司对集团公司外支付采购货款具备条件，经总经理审批、财务审核后才可对外付款。
(二)预付账款核算。
预付账款按发生部门、经办人、收款单位组织明细分类核算，往来账核算员定期进行清理和催促报销，对超过一个月预付账款进行跟踪核对，在合同约定期后五个工作日内报销。
二、应付账款管理和核算程序。
应付账款按部门和供应商进行明细核算，按集团内外进行分类核算。财务人员应加强对应付账款的管理，及时清理入库未达账项，确保余额真实反应。集团内部应付账款必须按月对账，对账方法、流程、要求同应收账款管理。按月报送对外长期(三个月以上)应付账款及未付原因。
三、其他应付款管理。
各公司在经营过程中所发生除进销货款以外代收等款项列入其他应付款进行管理，各公司应定期进行核对，并按月编报明细上报总经理及集团财务部。其核算按集团内、外部分类，按款项单位、性质进行明细核算。
四、专项支出付款管理和核算程序。
专项支出(如批量购置家具、大型维修、装修、广告)借款时，应将批准的项目计划报财务部。计划内容包括项目总支出、明细项目支出计划金额、项目完成时间、结算方式及结算时间等，财务部据此办理付款。
第七部分 储运商务
现代企业物流是销售和财务业务的组合，承担了销售部门和财务部门的基层工作，主要负责处理商品进销存原始凭证和编制其汇总分析表等工作。
(由采购、物控、运输商务组合，分为管理、调配、助理、文职、提货、接货、送货、保管等岗位)
一、储运部各岗位分工。
1、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。
2、调度配货：安排车辆及发货、送货人员，接听货物查询电话，协调部门内整体工作。
3、商务助理：收发传真、审核单据连续性、抄写单据、统-发送传真、订水、订餐、接听电活。
商务文员：协助客户自提、运费管理、档案管理、暂存货物管理、将单据输入电脑、机器机身号管理。
4、车站提货;提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
5、库房接货：接货、清点及办理到货登记手续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
6、发货送货;市内配送、周边地区货物发送、代收支票。
7、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。
二、存货管理概述。
(一)存货含义和范围。
1、存货含义：公司在生产经营过程中为生产耗用或销售而储备各种资产或物资。
2、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。
3、各经营公司存货：购入存货，主要是存在于各流通环节经营商品及原材料、维修备件等。
(二)存货管理目的。
1、满足集团公司发展需要，实现集团内规模化、统一化管理需求。
3、提高进、销、存速度，减少不必要资源浪费，避免违规操作，杜绝违法行为。
4、确保集团公司资产安全完整、保值、增值。
第七部分 储运商务
三、采购商务。
1、送货制：由供应商将商品送到本公司指定地点或仓库交货。
(1)采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
(2)采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
(3)采购商务将预到货信息或采购订单发给储运商务，由储运商务安排接货准备。
(4)采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
(5)采购商务着手办理商品进口手续，准备合同与批文，办理报关付税手续。
(6)采购商务与销售业务部门沟通后下达分货指令，分货指令以书面形式下达于储运商务。
(7)供应商发货，委托运输公司送货或自己派车运送，由供应商开具送货凭证，送本公司销售业务部门。
(8)供应商将商品送到本公司指定地点或仓库。
(9)储运商务与供应商或货运公司联系交接货物，采购商务必须到仓库检查商品规格、质量，按合同或协议商定进货数量，同时将货物信息传给销售业务部门。
(10)储运商务立即将到货登记单给销售商务，便于马上销售，最迟在三日内将入库单给销售商务，便于计算成本。
2、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。
(1)由销售业务部门通知采购、储运商务人员凭提货单等单证提货。
(2)采购商务或储运商务根据供应商所开出发票、提单，经销售业务部门核对选购品种规格后，填制一式四联入库收货单。一联作存根，其余各联连同发票、提单一并送财务部，向供应商办理货款结算。
(3)储运商务验收后截留一联作登记商品账依据，其余各联连同有关凭证转交财务部入账。
3、发货制：由供应商根据合同规定，将商品委托运输部门发送到本公司所在地车站、码头交货。采用 托收承付 或委托收款办理货款结算。
(1)供应商根据合同协议发运商品，应将 发货单 (随货同行联)、装箱单等有关凭证，交运输部门随货同行，运送本公司。在商品发运，取得运输单位证明后，填制托收结算凭证，连同发货单副本及运费单据或代垫费用清单等一并送开户银行，办理托收手续。
(2)销售业务部门于商品运到后，将供应商发票单据给采购商务或储运商务到指定地点收货。
(3)储运商务验收商品后，填制一式四联入库收货单，留一联，据以登记商品保管账，其余各联分别送销售业务部门、财务部等，财务部作为进货记账依据。
(4)本公司收到银行转来供应商结算凭证及所附有关单据，应由销售业务部门根据合同进行审核，财务部最后审查单据内容是否符合规定，数字是否正确，并根据付款期承付货款。
四、物控商务。
(一)库房保管工作意义。
公司库房是储存和保管各类商品和器材场所，是公司各类商品和器材供应中心，搞好库房商品保管工作，对于确保公司生产和业务经营进行，加速物资周转、压缩库存积压、降低商品损耗、提高公司经济效益，具有十分重要意义。
(二)库房保管工作任务。
从公司生产和业务经营出发，及时、准确、保质保量的搞好各类商品的收发工作，为公司生产和业务经营服务。
1、严格把好入库验收关，确保入库商品数量准确、质量完好。
2、搞好在库商品保管工作，压缩库存积压、提供库存信息。
3、做好商品出库工作，准确、迅速、安全。
4、加强库房安全工作。
(三)商品借用、归还、报废管理。
〈一〉商品领用出库管理。
1、耗材领用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色带、墨粉、墨合、硒鼓等。
(1)规定。
〈1〉耗材领用需填写《商品出库单》。
〈2〉审批权限：领用人必须是集团公司正式人员，耗材领用必须经总经理或其授权人签字认可。
(2)领用出库管理。
〈1〉由领用人填写《商品出库单》经审批签字认可后持单到库房办理领用。
〈2〉《商品出库单》填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、经办人，审批人。储运商务审核单据无误后照单发货，并加盖货已付讫章和人名章。
〈3〉领用人领用在库商品必须办理完出库手续后方可使用，否则不允许以任何理由领取在库商品使用。
〈4〉领用人必须经过商务统计审核后并亲自到储运商务处办理手续和提取商品。
(3)《商品出库单》票据格式。
第一联、储运商务，第二联、财务会计，第三联、商务统计，第四联、领用人存查。
2、其他领用。
(1)赠送出库。
〈1〉审批权限：赠送出库商品必须经分公司管理部门审批后方可办理，应由财务人员登记备查账，详细、真实地记录每笔业务。
〈2〉单据使用说明：赠送商品出库采用《商品出库单》或零价销售小票方式。
(2)索赔出库。
〈1〉索赔包括两种情况：集团公司内部购入商品索赔。自行外购商品索赔。
〈2〉使用单据及说明：索赔出库填写《商品借用单》。借用原因：索赔。
〈3〉索赔手续。
a、返回同样商品，填写《索赔还货单》办理还货手续。
b、返回不同商品、但价格不变，按还货，调账处理。
c、返回不同商品、且价格变化，按换货，填写《商品还货单》，再冲原入库单，并重新办理入库手续。
d、对于超过三个月尚未索赔回来商品，财务部应核对上报分公司总经理，并督促经办人尽快索回。
(3)调拨出库：不同库别之间商品转移。
〈1〉调拨单由调出方加盖 调拨付讫 章，由调入方加盖 调拨收汔 章。
〈2〉调拨单格式。
3、低值易耗品支出。
(1)低值易耗品支出：在固定资产办公室填制办理单低值易耗支出。
(2)其它物料消耗：不需要填制低值易耗品办理单支出。
(3)生产用物料消耗：生产基地线体耗用及维持生产用物料消耗。
(4)低值易耗品购买、领取在预算内。
〈1〉一次购买、领取在1000元以下由各部门具备签字权负责人审批，固定资产管理部门登记后方可报销。
〈2〉一次购买、领取在1000元以上必须由总经理审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。
〈3〉一次购买、领取在3000元以上必须由总经理室会同签字审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。
(5)超出预算额度，事先需向集团公司报送增加预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续。
(6)低值易耗品报废，必须经固定资产管理部门鉴定，写出处理意见，由总经理审批后方可做销账和作价处理。
第七部分 储运商务
〈二〉商品借用管理。
1、借用范围：商品借用只限于展示、样机、维修、索赔，禁止销售借用或其它种类借用。
2、借用原则： 前账不清，后账不借 。
(1)集团公司正式员工允许借用商品并亲自到储运商务处办理手续和提取商品，办理借用手续人员必须是分公司已经备案或办了手续正式员工，非分公司正式员工(临时工、试用人员)一律不办理借用业务。
(2)有销售倾向商品借用，储运商务一律不予办理借用，办理人必须首先经过商务统计审核，期限不得超过1个月所有借用必须有总经理审批签字。
(3)每次借用商品数量：展示样品不得超过一套(维修借用除外)，耗材不允许办理借用。
(4)持借用单到库房提货人员必须是办理者本人或部门指定专人，否则库房不办理提货业务。
(5)已办理借用尚未归还员工，不得再次提出借用申请(维修人员除外)，特殊情况必须写出书面材料由总经理审批后方可再次办理借用手续，若借用人调动人事关系，必须到商务部清理借用商品。
3、借用手续。
(1)经办人在办理借用时需填写《样品借用单》。
(2)借用单要注明借用部门、库别、借用日期、计划借用时间、商品编号、品名规格、单位、数量、借用原因、借用地点、经办人、总经理或授权人审批。
(3)《样品借用单》必须填写清楚、全面、准确、不允许涂改，按照单据规定项数填写商品种类。借用数量必须填写，编码与名称须与集团公司一致，借用原因和地点必须真实，借用时间须写时间段。
(4)储运商务审核单据无误后照单发货盖 货已付讫 章和人名章，同时注明所借商品货号，经办人保留存查联。
4、借用商品管理。
(1)商务统计岗每月月底定期打印借用报表，对借用商品进行核实。
(2)《样品借用单》借用期限不得超过一个月，对于借用超过一个月不归还人员，需报总经理审批，按比例扣罚借用人工资直到归还为止。若借用商品在借用期间发生损坏或借用人调离公司，根据损坏情况由借用人及借用批准人按比例进行赔偿。
(3)凡作为样品直接借给用户单位，为避免出现漏洞，各销售业务部门必须与用户单位签订《样品借用合同》，在商务部备案，储运商务员对该合同审核无误后方可办理提货手续。
5、借用管理规定。
(1)对于超过租赁期限愈期未还商品，按月打印报表上报总经理和集团公司总部。
(2)特殊情况需写明原因，经分公司总经理审批后，上报分公司管理部门备案。
(3)《租赁(借用)单》单据格式及使用说明。
第一联、储运商务存查，第二联、财务会计记账，第三联、借用人存查，第四联、统计商务员。
〈三〉商品归还管理。
1、归还原则：谁借谁还，哪借哪还。
2、归还方式。
(1)以单据顶物。
(2)用实物归还。
3、手续(注意：归还数量不能大于借用数量)。
(1)借用人必须在规定归还时间内归还，若以票顶物时，借用人直接到商务统计审查内容即可。
(2)销售归还在办理时必须持相对应销售小票(以票顶物)到库房办理归还手续。销售小票开据要与借用单填写内容相一致，《归还单》只能填写一张《借用单》商品。
(3)《样品归还单》填写必须注明部门、库别、日期、原借用单据no号、商品编号、品名规格、单位、数量、借用时间和借用人编号，注明商品状况及其附件是否齐全。
(4)实物归还必须经过维修部门检验认可封箱后，由总经理签字才到库房办理归还手续，先到商务统计处确认，查询商品租赁情况，符合要求后再到储运商务处办理手续，归还时必须持检验单一同办理。储运商务员审核单据时注意是否与借用单填写内容一致，所还商品货号是否与借用单登记一致，如符合条件则办理归还手续，并加盖货已收讫章和人名章。
(5)还货部门应与借用部门相符，商品定义部门、还货库别即为商品所属部门。
(6)相关人员必须在单据上签字或盖章，填写人员编号。
第七部分 储运商务
〈四〉维修备件管理。
1、备件来源。
(1)根据销售比例搭配一定数量维修散件。
(2)根据维修业务自行采购维修配件。
2、管理原则。
(1)维修备件应设专库、专人负责管理。
(2)各分公司维修部指定专人根据需要，制订采购计划，办理各种备件入库。
(3)维修人员持规范手续办理备件销售、借用、以旧换新、索赔等事项。
(4)非维修人员未经批准，不得办理与备件有关一切事宜。
(5)不允许拆可售整机做维修配件。
3、备件入、出库管理。
(1)入库。
〈1〉依据需求，制订采购计划，经维修部经理及总经理或授权人批准外购，由商务人员办理入库手续。
〈2〉有各种途径。
a、外购备件：按发票价格办理入库手续，商品编号需采用维修部专用外购编号。
b、总部备件：采用零价或协议入库价格办理手续，商品编号需采用集团公司总部统一编号。
(2)出库。
〈1〉由维修人员填写出库单据，单据注明编号、规格型号、名称、数量、原因、审批人签字。储运商务审核单据无误后办理出库手续。
〈2〉领用出库：维修人员领用备件需填写《备件出库单》。
〈3〉销售出库：维修人员销售备件需填写《商品销售单》。
〈4〉借用出库：维修人员借用备件、及向总部换货需填写《维修借用单》，借用原因 维修 。
(3)维修归还各种情况。
〈1〉归还完好实物：填写《维修归还单》，同时附《检验报告单》将完好实物还回库房。
〈2〉归还完好实物，但非所借物品：填写《维修归还单》《调账单》同时附《检验报告单》对实物进行调账处理。
〈4〉不归还实物：填写《维修归还单》，同时填写《备件出库单》。
(4)票据格式、传递方式及使用说明。
〈1〉所有票据都要先经过库房，由储运商务向财务传递。
〈2〉票据传递要及时，当天单据当天传送，特殊情况次日上午十点之前也要传到财务。
〈3〉如果财务发现错误票据应及时返回库房，库房对错误票据立即修改、更正。
〈4〉票据传递时，交接双方要有书面手续并签字确认。
(四)商品在库管理。
商品在库保管工作，根据商品不同性质，合理存放，精心管理，妥善保管，达到库容整齐，账、物、卡一致基本要求。
1、商品(分库房、分区、分部门、分类)保管规划。
根据各销售业务部门商品储存任务、商品类别、性质特点、保管要求和消防安全要求、结合库房面积等条件、确定每一库房、每一区位存放商品大类、品种和数量，并绘制平面图，确定各商品具体位置按图索引。有利于提高库房面积利用率，调剂仓容，也有利于缩短搬运距离，加快商品入出库效率。
(1)按销售业务部门商品划分。
(2)按商品类别划分。
(3)按商品轻重大小划分。
(4)按商品周转快慢情况划分。
2、货位规划与商品码放。
(1)货位规划与定位：货位是商品存放地点。科学合理货位规划有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出库方便。采用四四定位法即库房号、货位号、货架号、层号。任何储运商务都能找到商品所在位置，优点是能减少盲目性、减少差错、提高工作效率，同时、这也是库房管理规范化要求。
(2)商品码放基本要求：合理、牢固、定量、整齐、节省、安全。商品码放是否合理科学，直接关系到商品质量完好、库房面积利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品动碰盘点和是否符合库房安全要求。商品码放多采用货架式存放和商品堆码两种方式，商品堆码多采用五五码放法相近商品堆码方式，其优点是便于计算、减少差错、有利于快进快出、提高工作效率。
3、日常在库商品管理：贯彻 以防为主、防治结合 原则，加强对商品经常性检查，根据情况采取有效措施。
(1)根据库房条件，商品货位要加堑木排，起到隔潮防水保护作用。
(2)根据商品 先进先出 原则，接近保修期、索赔期商品要先出，防止给公司造成不必要损失。
(3)商品堆码时，杜绝野蛮装卸和搬运，商品标志向上，要考虑商品承受力。
(4)依据消防安全规定，库房必须留出一定量度走道、通道、墙距、灯距。
(5)经常对商品进行 三勤 即勤倒垛、勤并垛、勤整理，减少半堆货垛，杜绝梯子型货垛。
(6)搞好库房内卫生，做好 三防 工作即防虫害鼠咬、防霉变、防商品老化。
(7)定期向有关部门反映商品积压情况和商品库存信息。
(8)码放货物需以部门为单位，同部门商品归放在一起，同种商品原则上不得分开码放。
(9)长期积压商品应妥善保管，并与其他商品区分码放。
4、立体库房：库房设收货区、备货区、叉车充电区、流通加工检配区(流通加工、检验检测)、办公区、存储区、x-docking(直入直出)区(货物分拨、收、发货)，存储区分为横梁式高层位平面堆放货架区(统一摆放欧式标准托拍或钢制货架，采用堆垛机，存放大型和出入库频率高的货物)阁楼式轻小型货架区(摆放小件物品)和堆地式散件区(存放大件不规则物品)。
第七部分 储运商务
5、现代化收、发货。
立体仓库采用sap的r/3系统和仓库管理wms系统，实时数据交互，无缝联接;自动化流水线管理模式，能提供精确库位信息、货物实行先进先出，分为收货、拣选、扫描过帐、交接等作业块。全国各分公司的仓库联网，都可以在erp系统上下订单，系统在确认定单后能迅速备货，第一时间将货物发出。
(1)用堆垛机自动存取，输送机自动输送，电瓶叉车搬运。
(2)所有货物、货位等信息通过条码管理、实时传输，实现无纸化作业。
(3)所有工作按照rf(无线扫描设备)提示操作，无需人工判断，无需单据。
收货岗人员把所需收货采购订单号输入手中无线扫描手持设备，手持设备立即显示出该订单收货信息，包括物料号、物料描述、应收物料数量等。当操作岗将货物放到托拍(托拍是存放货物载体)以后，收货岗人员扫描托拍号条码、物料号条码，输入每拍码放数量，然后电脑系统会自动建议该托拍应该放到的货位，最后库内操作岗人员就能按照无线手持设备显示的指定位置，进行货物入库上架操作，并对货位进行扫描确认。
(五)存货积压管理。
1、原则：对于库存中积压存货应建立削价准备金制度，用于对分公司及业务部门内部考核与评价。
2、有关削价准备金计提方式。
(1)未独立核算分公司财务部根据月未商务统计岗提供积压商品报表，确定积压存货金额和相应计提比例计算存货削价准备金，作为一项风险准备基金，抵减责任利润，以真实反映经营成果。
(2)已独立核算分公司按系统计算销价准备金作内部账务处理。
(3)凡在库超过三个月库存商品(包括借用)，根据在库时间