企业内部会计控制论文提纲(精选10篇)

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企业内部会计控制论文提纲(精选10篇)

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企业内部会计控制论文提纲篇一

[提要]企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用。

内部会计控制制度的建立是为企业严格执行国家财经法律法规和规章制度提供制度保证，是保护企业资产安全和完整，促进企业经营管理水平和会计信息质量提高的需要。

我国中小企业数量众多，规模大小不一，业务性质特点各自不同，因此建立一套完整、科学并行之有效的内部控制制度是必不可少的。

关键词：中小企业;内部会计控制;会计核算主体;加强监管

一、内部会计控制概述

(一)内部会计控制的定义。

内部会计控制由组织、计划和保障资产和财务记录的可靠性相关的所有方法和程序组成，一般来说包括批准和授权系统、保管记录和会计报告的任务与经营或资产保管的任务相分离、对资产的实物控制和内部审计等控制手段。

内部会计控制包括资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。

一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确实施的有效程序。

(二)内部会计控制的必要性。

企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高企业管理效率具有重要的作用。

内部会计控制制度的建立是为企业严格执行国家财经法律法规提供制度保证，是保护企业资产安全和完整，促进企业经营管理水平和会计信息质量提高的需要。

直接关系到企业生产经营决策的科学性和有效性，影响着国家宏观经济决策。

因此，企业必须建立有效的制度，加强监管，防范企业经营风险，提高经济效益，实现经营目标。

二、我国中小企业内部会计控制制度现状分析

现阶段我国中小企业面临的困境：

(一)特殊性和不完善的机制。

我国企业数量众多，其中中小企业数量众多，企业的内部控制也最为混乱，也最具代表性。

其管理人员和职工往往是企业主的亲戚或同乡，这就造成了企业业主任人唯亲，部分人员凭借特殊身份破坏制定的规章制度，管理人员也往往用管理家庭事务那一套来管理企业，造成企业管理混乱。

正因为中小企业具有以上特点，决定其不能完全按照大中型企业的方法和要求来设计内部控制，对于其他职责划分也不可能像大公司那样严格。

企业内控制度的严重缺失和松弛，已经严重影响和制约了企业的发展，引起了社会各界的广泛重视，因此有必要加强企业内部会计控制制度的建设。

(二)激烈的市场竞争和剧烈的经营风险，迫使企业擦亮双眼，摸索内部控制建设之路，而内部控制建设是现代企业治理的永恒主题，不仅存在于大公司，中小企业也无法回避。

由于我国企业近年来持续发生一系列经营失败或舞弊事件，这就在客观上提出了对内部控制建设的基本要求。

可以说，全面构建设计合理、执行有效的中国内部控制体系，既是企业精细化管理的需要，也是企业应对经营风险的需要，更是企业提升核心竞争力的需要。

(三)融资困难，再次为内控建设拉响警报。

资金是企业运转的血液，企业融资困难的问题制约着企业的进一步发展。

当前，我国企业普遍存在着财务制度不健全、财务报告的真实性与准确性低下、银行利益难以保障的现象，而这些又大都因企业治理结构不健全所致。

(四)内部控制认识不到位，内部组织机构不完善。

不少中小企业经营管理者对内部控制的认识存在一些误区。

内部组织机构设置不齐全，或者完全违背内控要求，由同一个机构兼管诸多不相容职责。

组织机构的不完善，使内控体系根本无法建立起来。

中小企业内部会计控制之所以存在秩序混乱、核算不实、制度缺陷等问题，是因为大多数中小企业在人员、资金、技术等方面，采取家长式的单一管理方式。

这种管理模式，使企业在生产经营过程中缺乏科学决策，因而增大了企业的生产经营风险。

因此，单位内部要加强管理，设置内部审计机构、绩效考核机制，激励员工的工作积极性和遵纪守法意识;建立相应的民主程序，积极学习相关法律法规，组织员工培训。

另外，国家机制要起到管理的作用，社会、舆论等要起到监督的作用，定期对中小企业进行检查，这样才能促成中小企业建立一个完善的内部组织机构。

(五)企业内控制度严重缺失和松弛，内部监督机制薄弱。

在实际运行中对高管层难以进行有效地监督;有的集体审批机制不严谨，缺乏相应的民主程序;有的重要或关键岗位人员与高管有“近亲”关系，不敢或不愿抵制高管的“霸道”或错误行为;有的缺乏工会、党团组织，职工董事、职工监事以及职工代表大会没有发挥应有的作用。

相对于大型企业比较健全的内部控制制度来说，大多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。

尤其在财务部门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。

如不少中小企业常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵制原则”均未建立，甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立，会计、出纳及财务审核一切工作均由一个人包办。

原始凭证的取得和填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。

一些中小企业人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本、隐瞒收入、虚报利润、恶意偷逃税款，为国家的宏观控制制造了相当多的麻烦。

部门之间缺乏有效的协调和牵制，往往会造成管理脱节，产生漏洞。

这些案例的产生，往往是由于单位缺乏最基本的内部会计控制，将支付款项所需的全部印章及相关票据交由一人保管所致。

企业内部会计控制论文提纲篇二

摘要：近几年来，施工企业在改善企业会计内控管理方面做了不少工作，企业会计内部控制方面显著改善，但内部控制管理的整体水平不高是建筑企业的瓶颈因素，本文探讨了当前的形势，以及预防施工企业内部会计制度风险的有效途径。

关键词：施工企业;改进措施;企业会计内控

在当今的市场经济中，企业的内部会计系统起着重要的作用，企业要保持健康，稳定的发展，就必须认识到建立和完善会计内部控制制度的重要性。企业会计控制制度仍然有不少薄弱环节，例如，对于建设规划和成本预算等方面的不同建设项目中，制度的特点是不同的，这就需要区别对待。为了降低建设成本，确保企业的经济效益，加强企业会计核算的内部控制，如何改善企业内部会计制度，这些都是我们探究的课题。

一、目前我国施工企业会计内部控制的弊端

1、施工企业的内控意识淡薄

目前，国内大多数企业将注意力集中在建设工作上，缺乏会计内部控制意识，管理混乱，使得施工进度被延迟，施工企业内部会计控制制度往往难以被有效实施。即使有少数企业内部会计控制制度比较先进，但也仅仅停留理论层面，难以实施。同时，施工企业往往注重落实规划项目。而在成本预算，核算内部控制作用等方面的管理权限还不明确。

2、企业会计内部控制的作用不能充分发挥

建筑施工企业的管理涉及各类经济项目和会计业务。这些业务目标是通过会计内部控制来实现的。与此同时，施工企业会计的内部控制，有利于保证会计信息的真实可靠性，并为决策者提供准确的决策依据。但在目前，有相当一部分的建筑施工企业缺乏内部监督体系，即使建立内部监督体系，它也没有得到足够的重视和利用，各种会计信息不能及时沟通和交流。

3、会计内部控制稽查制度不严密

该原则要求，由企业提供的会计信息应当清楚和明确，从而使用户能够理解和使用会计报告。它是会计信息和用户之间的连接点。会计信息即有用的会计报表的用户，会计信息的首要作用应当是被会计报告使用者所理解。因此，这种模式较为单一，达不到施工企业发展的要求。

4、企业内部审计监督不够

目前，施工企业内部审计不到位，严重缺乏内部审计人员，多数单位只用两到三年的内部审计人员，无法满足建设项目审计的需求;内部审计人员的知识结构不合理，大部分被部署到审计组，施工企业内部，审计师的合同管理财务人员缺乏，复合人才少，内部审计人员的敬业精神差，风险防范和控制力度不够，在审计执行过程中发现的问题较多。

二、解决我国施工企业会计内部控制意识的措施

1、加强对施工企业会计内部控制意识

第一，领导应加强学习，充分认识会计内部控制的作用。通过学习和研究，深刻地认识到会计内部控制工作对于整个企业的重要性，会计内部控制的重要性，只有领导深刻体会到，才可以将会计内部控制的认识逐步扩大到每一个员工的心里。第二，加强对企业所有员工的.会计内部控制意识。对于企业来说，内部控制意识能够顺利进行，我们必须加强工作人员的会计内部控制意识。只有全体员工加强会计内部控制意识学习，企业才能得到发展。

2、充分发挥企业会计内部控制制度作用

建立和完善建筑企业会计组织制度的操作风险管理，应当按照决策，执行，监督这一套流程来执行。施工企业应充分梳理和整合会计规章制度，提高制度执行的有效性。根据会计规章制度，新系统已被引入，为了维持内部的控制系统的有效性，从各种各样的系统的业务处理方式中来提取有效，业务环节被注释并进行标记风险。

施工企业应注重风险管理责任制的落实，完善会计风险控制的过程。全面推行操作风险管理责任制。责任会计内部控制，明确的问责链条逐步签署的信件，使风险防范的责任目标，并直接连接个人利益，形成了分管领导直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工的总体责任积极参与安全工作格局。

要充分发挥内部审计的监督，利用各种审计方法，施工企业会计内部控制的有效监督的实施对于现有的会计内部控制问题的改进，进一步建立和完善保障机制，建立和完善信息交流和反馈渠道，确保了会计内部控制的问题能够得到及时的反馈和修正，以创建一个完整了解所有员工，并能认真履行内部控制环境的职责。业内部控制工作能够顺利进行。

3、加强内部稽核制度，确定关键控制点

要善于利用在关键控制点的各种制度，进行程序的设计和实施。为了保证工程质量，关键工序和特殊过程控制法规规定应当反映目标的质量。合理进行资源配置，明确人员职责，以确保工程质量。要设置材料审核，降低材料的价格，对产品进行抽查，完善合同中的项目条款，对审计工程进行签字审批;建立质量管理体系，完善质量控制体系，进行工程质量的监督，在第一时间尽最大努力，不返工，不浪费，成本低，效率高。

4、充分发挥内部审计的服务职能

内部审计是一种企业自我评价的活动。内部审计可以帮助企业调整控制政策，保证程序的有效性，并促进建立良好的内部控制环境。内部审计可以检查内部控制制度的评估效果，有效提高督导评估的效果，检验执行情况，并提出了管理建议和意见，促进企业形成良好的控制系统，并在实施持续改进。

内部审计部门应进行内部控制制度的审计，在审计实施过程中，要善于规划项目，例如被审计单位要改进内部控制制度，包括工作职责，业务审批，货币资金管理，机械租赁，合同管理和执行，并根据实质性测试效果改进审计单位的内部控制制度。

参考文献：

[2]杨玫.加强施工企业会计内部控制的措施研究[j].现代经济信息，2013，02：145.

[3]刘桂华.浅论施工企业会计内部控制的完善[j].时代金融，，32：104+109.

企业内部会计控制论文提纲篇三

企业内部会计控制是指企业为提高财务信息质量,保护企业资产安全、稳定与完善,保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告等相关信息的真实、完整,从而达到提高企业经济效益、促进企业实现其发展战略而建立起来的一整套制度、程序和方法体系。随着企业制度不断发展,市场经济体制不断完善,越来越多的企业开始重视企业内部会计控制制度。

一、企业内部会计控制的主要内容

1.货币资金控制。货币资金控制作为企业内部控制的主要内容,它要求企业应保证收入环节的货币能够得到充分回收,货币资金的收入与支出应按照起初的预算进行支出,各种款项的记录必须准确无误。它是企业能否实现利润最大化的重要条件。

2.成本费用控制。企业的发展,要求以较少的成本支出换取较高的利润,成本费用控制就是要把握好企业的成本与利润之间的关系,加强企业的成本费用控制体系,有利于企业实现利润最大化。

3.销售与收款控制。无论是生产型还是技术型的企业,在企业的运营过程中必然会出现销售与收款的过程,为确保此过程正常运营,就要制定出合理的商品市场价格,采取各项措施充分调动企业成员积极性,加强销售与收款的控制管理,避免坏账损失对企业造成的不良影响。

4.筹资与对外投资控制。企业筹资为企业的未来发展准备足够的运作资本,为了降低筹资可能带给企业带来的各种风险,企业应加强筹资活动中的会计控制,使筹借资金得到合理使用。对外投资的控制更应小心谨慎,尽量减少投资过程中的风险。

5.实物资产控制。实物资产是企业资产中占比最大的一项,主要包括存货和固定资产。相对于固定资产,存货的流动性较强,易发生产品错记、漏记,因此应建立健全存货管理制度,提高企业的成本控制能力。固定资产的有效管理可以保证企业良好运营,节省不必要的开支。

6.工程项目控制。工程项目的特点是工期长、专业技术性较强,因此在工程项目的控制管理中,要注意加强预算执行能力,增强企业项目管理人员的专业技能,保证各项支出得到有效控制,减少工程项目的风险。

二、企业内部会计控制存在的问题

1.企业对内部会计控制制度缺乏深刻认识。企业对内部会计控制制度认识不足,导致企业内部会计控制制度弱化。当前我国大部分企业的领导者普遍认为建立企业内部会计控制制度需耗费大量的人力、物力、财力,但这样的耗费带来的具体经济效益却难以确定,因此,企业领导对建立内部会计控制缺乏主动性和积极性。有些领导甚至对企业内部会计控制完全没有认识,认为内部会计控制完全是多余的。由于领导对内部会计控制重视不够,使得企业财会人员也对内部会计控制不加在意,这些原因的存在弱化了企业内部会计控制制度的建立。

2.对内部会计控制机制的运行缺乏有效监督。完全依靠内部会计控制制度本身是很难充分发挥其管理效能的,只有扎实推进会计内部控制制度并严格按制度办事,在实际操作中适时审计、评价,才能真正达到提高企业管理效能的目的,确保内部会计控制有效。但现实中大部分企业虽有各种不同的财经制度,却无严格的监督机制来保障制度顺利实施,使得内部会计控制制度形同虚设;有少数企业只侧重事后监督,弱化事中控制,事前控制制度建设滞后;还有的企业将一般性工作差错的查漏纠错取代对内部会计控制机制运行监督,缺乏对内部会计控制运行情况的深入考核,使内部会计控制措施难以真正落到实处。

3.企业文化建设落后,内部会计控制人员整体素质偏低。企业内部会计控制的贯彻实施需要企业文化建设的维护与支持。企业文化是培养诚信、勤勉尽责、忠于职守的制度约束,可大部分企业却无良好的企业文化,在人员雇佣方面也没有严格的考核,致使企业会计人员的工作能力参差不齐,即使有内部会计控制制度也会因为执行者能力不够而达不到应有的成效。

三、企业内部会计控制的对策措施

(1)加强内部会计控制的宣传力度和培训工作。为提高企业领导者对内部会计控制的重视程度,首先,应该加大对内部会计控制的宣传力度,使企业人员充分认识内部会计控制的.重要性;其次,加强培训工作,使得企业员工全面了解内部会计控制的基本原理和具体作用,为贯彻实施内部会计控制制度营造良好的氛围和环境。内部会计控制制度对保护企业资产安全完整、提高会计信息质量、确保有关法律法规的贯彻执行都有重要的意义。只有让企业领导对内部会计控制制度有了正确认识,才能使其在具体工作中起到带头执行的作用。

(2)加强对内部会计控制执行情况的监督检查。为了促进企业内部会计控制的有效实施,必须加强对其执行情况的监督检查。首先,企业内部应进行内部会计控制自我评估。企业应该定期或不定期地由管理部门对自己的内部会计控制系统进行评估,并对内部会计控制的有效性进行考察,使之更好地达到内部会计控制的目标;其次,加强内部审计工作。企业的内部审计工作是监督内部会计控制中各环节的主要力量。针对当前企业内部审计存在的薄弱环节,企业领导应采取有效措施,增强内部审计的独立性和权威性,充分发挥内部审计的作用;最后,内部会计控制不仅需要对企业常规事项进行设计,而且还需重视例外事项,从而设定具有针对性的目标,以此提高内部会计控制的有效性。

(3)建立诚信敬业的企业文化,完善内部会计控制环境。在内部会计控制中,控制环境是基本的构成要素,人又是控制环境的重要组成部分。内部会计控制是由人制定的,也是靠人去执行和完善的。人既是内部会计控制的主体,也是内部会计控制的客体。企业内部会计控制失效,经营风险和会计风险的产生,行为主体都是人。只有上下一致,及时沟通,随时把握相关人员的思想、动机和行为,才能把内部会计控制工作做好。领导本身应以身作则起带头作用,企业还应加强对人力资源的管理和控制,严把用人关,对重要岗位人员的配备和选拔,应全面考查其综合素质;多层次、多方位地加强岗位和在职员工的培训,及时掌握企业内部会计人员思想行为状态,切实提高员工的业务素质,使其遵纪守法、精通业务;还要加强职业道德教育,培养员工爱岗敬业的精神,教育员工自觉遵守和执行各项内部会计控制制度,形成以自我控制为主、自检自律为主要手段的内部会计控制制约机制。

企业内部会计控制论文提纲篇四

企业内部会计控制论文提纲篇五

一、施工企业内部会计控制面临的阻力

1.对施工企业内部会计控制的认识存在误区。由于我国施工企业的改制不彻底，有些企业以为内部会计控制就是俗称的内部监督，对内部会计控制的认识还局限于内部牵制制度这一层面。理论上，内部会计控制对于施工企业来说，是一个事前、事中．事后的全面控制过程，但在实际情况中，企业往往相对重视事后控制这一环节，而相对忽视事前和事中控制这两个重要环节。具体而言，许多企业只有事后的核算和分析，一方面对事前控制环节缺乏科学预测和决策，另一方面，对事中环节也缺乏及时监控和调整，这样一来，最终会导致无法制定科学合理的事前控制计划，反应在实际操作中，有的部门轻易就能够达到要求，而有的部门则日夜加班也也达不到预先制定的计划标准，并且，事后的奖惩制度也无法发挥其应有的功能。

2.内部会计控制工作难度较大。一方面，施工企业在项目施工中会面临技术含量高，施工工艺复杂等现状，另一方面，在新材料、新技术迅速推广的前提下，各种施工工程材料的品种变随之增多，这些材料也会由于规格、质量的不同而在价格方面存在较大的差异，这句导致施工企业对其难以统一定量分析口径，预算编制的难度也随之提高。并且，由于新品种的层出不穷，就会导致企业难以有效控制价格，最终增加了施工成本。

3.内部会计控制的执行力度不够。一方面，部分企业对内部会计控制不重视，例如，权力过度地回收到企业决策层，则不能充分调动项目经理部的积极性和主动性；权力如果下放过大，则难以有效控制，必然引发滥用权力的负面效应，因此，“一管就死，一松就”是目前施工企业授权管理普遍遇到的尴尬局面。另一方面，有的管理人员自身都不能遵守有关的控制制度。尽管相关规章制度制定得比较严密，但一些企业员工仅仅将这些规章制度停留在纸上而未贯彻执行，例如，财务付款手续不腱全，不按合同规定付款等现象普遍存在，从而使这些规章制度成了一纸空文而最终流于形式。还有些员工责任心不强，在工作中国粗枝大叶，自然会造成人为失误。甚至还有少数员工联合起来进行舞弊操作，从而导致内部会计控制失去了其基本功能。

二、完善施工企业内部会计控制的对策

1.施行会计委派制。从我国目前来看，由于施工企业一般都会外设项目经理部，该部门的会计人员均由各项目经理部自定，者就形成了这些会计人员同时接受企业财务机构和项目经理部经济的双重领导，当财务人员受制于项目经理，从而无法发挥其应有制约作用，或由于一部分会计人员和项目经理私下串通联合违纪，违反规定开支报销，私设“小金库”等现象出现后，就会在大量占有资金的同时减缓了资金的流动性，从而对施工企业的整体效益产生了负面影响。为了使会计人员成为和项目部没有任何经济利益关系的企业总部的管理者，企业应该施行会计委派制，具体由企业总部对直接进行统一管理。各项目会计人员的人事关系留在企业总部，他们的收入则由企业总部统一发放，从而保证其在工作期间能够持有客观．公正，独立的立场，防止了项目经理迫使会计人员舞承弊等不良现象的发生。

2.设立企业内部银行。第一，在企业内设置内部银行，有利于融通资金。银行内部引入信贷机制，在企业内部，各单位可以把暂时多余的资金放入内部银行，实行资金的有偿使用，并运用利息杠杆进行资金调节，从而能够减少企业的对外借款，这样一来，一方面能够节省企业的利息支出，另一方面还能够促使备下属单位精打细算，提高资金使用效率，使企业整体的资金流动更顺畅，并最终能够使企业内部资金使用不平等的现象得到扭转。第二，在企业内设置内部银行，有利于对企业内部的材料、机械，人工以及备种费用开展内部结算工作，用统一的内部结算价格和内部支付手段来面对上述费用的.产生以及支出等事项。这样一来，一方面能够通过内部统一结算来改变原来各单位之间相互拖欠的问题，另一方面，还能够有效改善以前各单位费用结算延期以及多头开户等不利局面。

3.对项目经理实行有效的激励措施和业绩评价。实现施工成本费用的最小化是项目经理负责施工过程中的一个重要环节，基于委托人与代理人目标的差异性，为了真正实现施工成本费用的最小化，就需要对项目经理实行一定的激励政策，使其尽心为企业整体利益而努力。在实践操作上，施工企业可以用各种激励机制，使项目经理在追求自身利益的同时，最优化地实现企业价值。首当其冲的是要对项目经理采取物质激励，然后在对其给予控制权激励，第三，考虑到项目经理在现实生活中不仅仅追求物质上的利益和权力上的满足，还致力于职业声誉、社会荣誉、公众的认可和尊重等精神上的满足因素，因此还应给予其精神激励。还需注意到，不能公平合理地对项目经理的经营业绩进行评价，也会挫伤项目经理为施工企业谋利益积极性，因此，不能简单地纵向比较，仅仅根据以往年度来判断项目经理的业绩，而是应该横向比较，对与项目经理同一层次的其他项目经理的业绩进行对比评估，同时还应该考虑到行业景气度这一特殊性等因素，从而使项目经理的劳动成果能够得到客观公正的评价。

企业内部会计控制论文提纲篇六

江苏云波实业有限公司主营业务有：水泥、钢材、白灰、袋沙、过梁等。

这些材料在建筑市场有很大的份额，目前该公司已经与许多零售商和代理商进行长期合作。

江苏云波实业有限公司经销的水泥、各种钢材、白灰、袋沙、过梁品种齐全、价格合理。

江苏云波实业有限公司实力雄厚，重信用、守合同、保证产品质量，以多品种经营特色和薄利多销的原则，赢得了广大客户的信任。

在公司建立之初，已经建立了较为完善的内部会计控制体系，然而随着企业的不断扩大，与时代的不断进步，原有的内部会计控制体系已经不能够适应当今市场的发展需求。

因此，建立一个完善的内部会计控制体系，以适应企业的长期发展，是有效保证企业生存与发展的关键性所在。

如今，市场竞争不断加强，经济全球化的趋势也在逐渐的加快，企业在面临同行业的激烈的市场竞争的时候，必须充分的调节企业内部的资源以保障其得到合理的利用。

因此，为有效促进江苏云波公司的长期发展，就需对其目前在内部会计控制这一块的现状与存在的问题进行分析，进而针对存在的相关问题提出行之有效的建议，以完善江苏云波有限公司内部会计控制体系。

二、江苏云波实业有限公司内部会计控制现状与问题分析

在企业运营的过程当中，内部会计控制是管理企业内部的经营及外部的社会经济活动的主要承担者，一个有效的企业内部会计控制体系对于配置企业内部资源和提高企业的盈利水平的重要保障，同时也是维持企业内部能够稳定可持续发展的重要措施。

1.流动资金缺乏

江苏云波实业有限公司内部的会计控制体系目前尚不规范，在运用资金的过程，往往需要花费大量的时间，而且效果并不明显。

如企业在会计的结算工作中，就会出现使用多个账号，从而给管理带来极大的不变，或是企业在经营的过程中，有时会出现内部资金告急的情况，严重影响到企业的原材料的购买，进而影响到企业的正常的业务运行。

同时，在企业的实际发展过程中，企业内部的财务部门对其它的业务控制上常会出现不合理的现象，如在全面的预算控制与成本的控制方面存在着不足的情况。

2.会计制度有效性缺失

或是在处理的过程中，直接照搬其它企业的处理方法，没有根据本企业发展的实际情况进行有效的处理，从而到时了企业内部有效会计上面存在的问题不能够得到及时有效的解决，阻碍企业的长期健康发展。

同时，企业所建立的内部会计控制体系部健全，常会出现职责混乱的情况，而且在相关的考察方面，缺乏有效的激励制度，无法激发会计人员工作的积极性与主动性。

3.公司会计人员的素质较低

江苏云波有限公司要想更好更快地发展，公司的会计人员要不断学习以具备更全面的专业知识和专业技术，注意对会计工作经验进行积累，这样才能够担任会计工作。

但是，在公司的实际经营活动中，公司会计部门的相关工作人员在后续教育和培训工作上经常是停留在形式上，使得该公司的会计工作人员的专业技能一直得不到提升。

这样的会计很容易就被领导意愿所影响，只听从领导的命令工作，把会计的法规和会计职业道德抛在一边，把会计数据相关的信息进行伪造，用来满足和迎合领导的想法。

导致江苏云波有限公司在内部会计控制方面产生问题的原因可以从外部和内部两个角度考虑。

其外部原因主要是江苏云波有限公司对于其公司内部的会计控制规范性不够，且目标定位过低，没有形成系统的控制法规，以及该公司在内部的会计控制的行为执行上不到位等。

而内部原因主要就是江苏云波有限公司本身就缺乏较为良好的内部控制的环境，没有形成正确的管理理念、控制目标以及企业文化氛围等。

同时，该公司在组织设置方面存在着一定的问题，没有建立有效的信息反馈渠道，从而导致内部的监督力度不够致使企业的内部的会计控制方面存在部分问题。

三、完善江苏云波实业有限公司内部会计控制的对策

随着社会经济的不断发展，企业内部控制体系逐渐形成。

目前，我国市场经济体制日益完善，并且成为了世贸组织的一员，各企业已经逐渐开始意识到建立并完善企业内部的会计控制制度，以有效加强企业的内部管理制度，对促进企业的长期发展有着重要的作用。

江苏云波实业有限公司，自公司成立以来，其外部经营的环境和公司内部的相关组织结构都发生了很大的变化，公司成立之初建立的内部会计控制制度已经不能够适应时代对公司的发展需求，为企业获得最大化的利益需求有着一定的阻碍作用。

因此，江苏云波公司为了获得长期的生存与发展，就必须改变其内部会计控制制度，从而有效提高企业的市场竞争力。

1.改善流动资金的合理利用

江苏云波有限公司在经营过程中，就流动资金少这一问题进行分析发现解决途径是要在资金的流入和流出环节上实行制度化管理。

对于购买材料的费用，经营生产，公司员工花费的各项费用都要有专门的部门进行估算，避免不必要的浪费。

在管理资金流动中，资金的安全管理很重要，资金周转快有利于资金安全回收。

同时，江苏云波有限公司应该摒弃传统的资金流动观念，树立新的运营观，对资金实施监控。

对资金进行监控是为了方便企业对各个资金的使用有明确的概念，从而便于管理。

并在资金的运转和流入流出过程中，公司需实施跟踪，避免资金的浪费，集中管理库存现金以及资金存入账户等问题，这样有利于提高资金的运营效果。

2.建立健全的会计工作制度

搞懂自我评价需要做什么是完善会计工作制度的前提。

建立内部会计控体系可以事前预防、事中监督、发现和事后改正公司运转过程中的错误行为，以保证公司的安全运营，维护投资者的利益。

即评价内部会计控制的健全性、有效性;其次必须明确由谁来评价、要保证自我评价的客观、公平、公正及权威性，必须由具有相对独立权限的机构来负责。

该机构应直接向董事会报告工作，由董事会垂直领导。

3.加强对会计人员的培训，培养高级会计人才

江苏云波有限公司想要发展，首先要从转变公司管理层的观念开始，管理层要深刻领悟内部会计控制对公司的重要性，带头严格执行，否则就是管理者的失职。

他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。

企业内部会计控制论文提纲篇七

目前我国建筑企业内部会计控制体制还不完善，面临的主要问题有：

（1）相关企业领导人没有意识到内部会计控制管理模式在企业发展中的重要作用，内部会计控制是对项目整个过程的控制管理，但是很多企业更倾向于在事后进行控制，在项目开展前没有经过科学的分析，在市场经济下很容易造成风险。

（2）建筑企业会计人员的综合素质有待进一步提高。会计人员是直接参与内部会计控制管理模式实施的主体，他们的职业素养和业务能力对于完善建筑企业内部的会计控制体系具有重要作用。但是根据相关资料的研究，部分建筑企业的财会人员监督管理意识比较薄弱，相应的专业能力和理论知识掌握水平较低，影响了内部会计控制体系在建筑企业发展过程的作用体现。

（3）建筑企业内部会计控制制度不健全，部分企业缺乏严格的监督管理体制，并且会计制度的检查和执行处于形式化模式，内部控制对事前、事中的管理比较薄弱，使得现行的内部会计控制难以适应市场经济的发展。

（4）建筑企业施工中缺少完善的内部监察程序，建筑企业工程施工质量关系到居民的财产和生命安全，忽视对建筑施工项目的审核将会给企业的工程质量造成影响。

二、完善建筑企业内部会计控制的有效措施

1.转变建筑企业相关负责人的领导观念

建筑企业和其他的产业还存在一定的差异，主要是建筑企业在开展各项目时跨度时间比较长，管理事务比较繁琐，利用内部会计控制对建筑工程进行全过程的监控管理对提高工程质量、提升企业效益具有重要作用。因此作为建筑企业负责人应该运用发展的眼光审视世界，转变传统的工作态度，认识到内部控制体系对建筑企业发展的重要性，在企业内部创设内部会计控制实施的环境，为落实内部会计控制奠定基础。其次要转变建筑企业财务管理人员传统的、较为局限的管理观念，财务部门作为内部会计控制的重要实施部门，财务管理人员的参与和重视是最重要的，在工作中财务人员应该将内部会计工作作为工作开展的重点，只有将内部会计控制这种管理思想深入到员工的思想中，才能有利于今后制度的顺利推广。

2.重视对企业会计从业人员的培训

会计人员是参与会计工作的主体，他们的综合素养对于内部会计控制管理模式的落实具有重要作用，因此在规范和落实建筑企业内部会计控制管理模式的同时更应该重视对企业会计人员的培训。首先需要根据工作开展的需要，对建筑企业会计人员进行职业道德思想教育，端正他们的工作态度，提高他们的法律意识，让会计人员从思想上树立完善工作的意识；同时建筑企业相关领导还应该根据内部会计控制开展的需要对会计从业人员进行业务能力的培训，会计人员主要的职责是参与企业财务管理的审核、预算等，他们需要具备专业的技能和较强的实践能力，因此建筑企业应该给会计提供学习的机会、为他们创设各种培训的机会，提高会计从业人员的综合能力。只有全面提高会计人员的综合素质，才能有利于内部会计控制体系在建筑企业的顺利推广，从而提高建筑企业的经济效益。

3.强化建筑企业内部会计控制评价和监督体系

在建筑企业内部成立内部会计控制监督管理体制，有利于及时查出企业在管理模式中存在的问题。要实现建筑企业内部会计控制评价和监督体系的建立，首先：应该根据建筑企业的发展特点以及内部会计控制的适用标准形成完善的监督体系，保证企业财务管理的透明化，重视普通员工的监督功能，为了便于对内部会计控制的执行情况进行全面分析和调查，可以在建筑企业内部形成内控效果评价体系，实现企业财务管理的公开性、透明性；其次，要实现内部会计控制部门的独立性，部分建筑企业在成立内部会计控制部门后忽视了部门功能的发挥，使得内控部门成为摆设，因此建筑企业相关领导应该重视对内控部门的建设，采取监督和控制的形式发挥内部会计控制部门在企业发展中的重要作用。

4.完善内部会计控制制度和部门结构

建筑企业内部会计控制制度的建设是指导工作正常开展的一项因素，只有落实内控体系的管理环境，才能更好的实现内控目标。同时，内部会计控制部门结构设置的合理性也是制度落实的影响因素，因此要实现制度的落实需要做好结构的完善。首先建筑企业应该根据自身的发展实际情况采取合适的内部控制结构，并根据管理模式对现行的管理制度进行管理和完善。其次，在完善部门结构的基础上应该明确各部门的职责，尽量避免因职责分工模糊而造成的工作失误，针对财务部门的管理工作更应该将任务落实到基层，提高管理的科学性。

三、结束语

建筑企业加强内部会计控制体系的建设是适应市场经济发展的要求，也是建筑企业自我完善的需要，在新的发展形势下建筑企业应该从会计人员素养的提高、健全内部会计控制制度以及完善评价、审核机制的等方面促进内部会计控制在建筑企业的落实，为提升建筑企业经济效益奠定基础。

企业内部会计控制论文提纲篇八

目前会计人员的素质相对而言不能满足投资者及企业发展的要求,会计人员整体素质不高,知识结构、学历结构和业务水平偏低,对会计人员的思想教育、业务培训也流于形式。致使部分会计人员监督意识不强,法制观念淡薄,缺乏职业风险意识,职业判断能力不高,自我管制能力差,影响其会计监督职能的发挥。另外企业经营者为了个人利益松懈企业管理,使财务会计制度发挥不了应有作用,会计人员的专业技术水平得不到应有发挥。

企业内部会计控制论文提纲篇九

摘要：近几年来，施工企业在改善企业会计内控管理方面做了不少工作，企业会计内部控制方面显著改善，但内部控制管理的整体水平不高是建筑企业的瓶颈因素，本文探讨了当前的形势，以及预防施工企业内部会计制度风险的有效途径。

关键词：施工企业;改进措施;企业会计内控

在当今的市场经济中，企业的内部会计系统起着重要的作用，企业要保持健康，稳定的发展，就必须认识到建立和完善会计内部控制制度的重要性。企业会计控制制度仍然有不少薄弱环节，例如，对于建设规划和成本预算等方面的不同建设项目中，制度的特点是不同的，这就需要区别对待。为了降低建设成本，确保企业的经济效益，加强企业会计核算的内部控制，如何改善企业内部会计制度，这些都是我们探究的课题。

一、目前我国施工企业会计内部控制的弊端

1、施工企业的内控意识淡薄

目前，国内大多数企业将注意力集中在建设工作上，缺乏会计内部控制意识，管理混乱，使得施工进度被延迟，施工企业内部会计控制制度往往难以被有效实施。即使有少数企业内部会计控制制度比较先进，但也仅仅停留理论层面，难以实施。同时，施工企业往往注重落实规划项目。而在成本预算，核算内部控制作用等方面的管理权限还不明确。

2、企业会计内部控制的作用不能充分发挥

建筑施工企业的管理涉及各类经济项目和会计业务。这些业务目标是通过会计内部控制来实现的。与此同时，施工企业会计的内部控制，有利于保证会计信息的真实可靠性，并为决策者提供准确的.决策依据。但在目前，有相当一部分的建筑施工企业缺乏内部监督体系，即使建立内部监督体系，它也没有得到足够的重视和利用，各种会计信息不能及时沟通和交流。

3、会计内部控制稽查制度不严密

该原则要求，由企业提供的会计信息应当清楚和明确，从而使用户能够理解和使用会计报告。它是会计信息和用户之间的连接点。会计信息即有用的会计报表的用户，会计信息的首要作用应当是被会计报告使用者所理解。因此，这种模式较为单一，达不到施工企业发展的要求。

4、企业内部审计监督不够

目前，施工企业内部审计不到位，严重缺乏内部审计人员，多数单位只用两到三年的内部审计人员，无法满足建设项目审计的需求;内部审计人员的知识结构不合理，大部分被部署到审计组，施工企业内部，审计师的合同管理财务人员缺乏，复合人才少，内部审计人员的敬业精神差，风险防范和控制力度不够，在审计执行过程中发现的问题较多。

二、解决我国施工企业会计内部控制意识的措施

1、加强对施工企业会计内部控制意识

第一，领导应加强学习，充分认识会计内部控制的作用。通过学习和研究，深刻地认识到会计内部控制工作对于整个企业的重要性，会计内部控制的重要性，只有领导深刻体会到，才可以将会计内部控制的认识逐步扩大到每一个员工的心里。第二，加强对企业所有员工的会计内部控制意识。对于企业来说，内部控制意识能够顺利进行，我们必须加强工作人员的会计内部控制意识。只有全体员工加强会计内部控制意识学习，企业才能得到发展。

2、充分发挥企业会计内部控制制度作用

建立和完善建筑企业会计组织制度的操作风险管理，应当按照决策，执行，监督这一套流程来执行。施工企业应充分梳理和整合会计规章制度，提高制度执行的有效性。根据会计规章制度，新系统已被引入，为了维持内部的控制系统的有效性，从各种各样的系统的业务处理方式中来提取有效，业务环节被注释并进行标记风险。

施工企业应注重风险管理责任制的落实，完善会计风险控制的过程。全面推行操作风险管理责任制。责任会计内部控制，明确的问责链条逐步签署的信件，使风险防范的责任目标，并直接连接个人利益，形成了分管领导直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工的总体责任积极参与安全工作格局。

要充分发挥内部审计的监督，利用各种审计方法，施工企业会计内部控制的有效监督的实施对于现有的会计内部控制问题的改进，进一步建立和完善保障机制，建立和完善信息交流和反馈渠道，确保了会计内部控制的问题能够得到及时的反馈和修正，以创建一个完整了解所有员工，并能认真履行内部控制环境的职责。业内部控制工作能够顺利进行。

3、加强内部稽核制度，确定关键控制点

要善于利用在关键控制点的各种制度，进行程序的设计和实施。为了保证工程质量，关键工序和特殊过程控制法规规定应当反映目标的质量。合理进行资源配置，明确人员职责，以确保工程质量。要设置材料审核，降低材料的价格，对产品进行抽查，完善合同中的项目条款，对审计工程进行签字审批;建立质量管理体系，完善质量控制体系，进行工程质量的监督，在第一时间尽最大努力，不返工，不浪费，成本低，效率高。

4、充分发挥内部审计的服务职能

内部审计是一种企业自我评价的活动。内部审计可以帮助企业调整控制政策，保证程序的有效性，并促进建立良好的内部控制环境。内部审计可以检查内部控制制度的评估效果，有效提高督导评估的效果，检验执行情况，并提出了管理建议和意见，促进企业形成良好的控制系统，并在实施持续改进。

内部审计部门应进行内部控制制度的审计，在审计实施过程中，要善于规划项目，例如被审计单位要改进内部控制制度，包括工作职责，业务审批，货币资金管理，机械租赁，合同管理和执行，并根据实质性测试效果改进审计单位的内部控制制度。

参考文献：

[2]杨玫.加强施工企业会计内部控制的措施研究[j].现代经济信息，，02：145.

[3]刘桂华.浅论施工企业会计内部控制的完善[j].时代金融，2012，32：104+109.

企业内部会计控制论文提纲篇十

建筑施工企业的内部会计控制制度的实施效果与制度的完善程度具有直接影响，因此，建筑施工企业在建立内部会计控制制度时应该要不断提升企业自身的组织建设能力、力度，并对会计工作人员的技能水平和综合素质、法律意识予以强化。依据以人为本的管理原则，不断加强对会计人员的会计知识培训、审计技能的强化以及法律意识的增加，以此达到遏制各种经济案件的发生，降低企业内的不良财务管理行为的发生概率，并为企业的内控制度的实施提供一个良好的执行环境。

22强化全员的内控意识

意识决定行为。因此，要想提高企业内控管理的水平，必须将内控制度及管理融入到企业文化当中，要求全体员工对内控管理制度的实施及执行要有一个深入的认识，并提升会计人员的职业道德和风险管理意识以及风险把控能力，在企业文化当中融入会计道德水准要素和价值取向等要素，通过改变全员的内控管理意识来提高内控管理制度的执行效果、效率，并通过动态的绩效考评制度对员工不规范的内控执行行为进行合理的制约，使得各项内控管理措施得以正常的运行并收到良好的执行效果。另外，还应该加强对财务人员的管理培训，提升其业务处理能力。在选聘人才的时候，也应该秉持持证上岗和优胜劣汰的原则，对不符合要求的`人员从会计队伍中剔除出去。并通过培训、轮岗、考核、晋升以及淘汰的方式来强化财务人员的整体会计技能。

23完善会计内部控制管理与预算保护

依据我国现在建筑施工企业的本质特征和行业现状，要想实现企业内部财务控制高效化，首先就应该不断完善会计控制结构体系，严格遵守“不相容职务分离”原则，依据我国《会计制度》的标准和要求进行仔细的核算与深入的解析。同时，企业还应该强化对财务印鉴的管理，由专人进行保管，务必做到专章专用、使用必登、有迹可查。且实现财务管理制度与财务监督并行的双轨管理方式，严禁将印鉴专章交由一个人全权管理。预算管理作为内部控制制度效果的影响因素之一，其对企业的成本降低、资金管理都具有非常大的促进作用。因此，建筑施工企业应该及时加强对预算的管理能力和操作力度，对财务预算及投资预算中的各项问题进行及时的整改，并将项目预算放在财务工作的首位，以此全面提升企业的内部会计控制的质量。

24加强对内部会计控制的重视程度

意识决定行为。为了能有效发挥出企业内部会计制度的监管作用、规范效益，建筑施工企业的管理层应该重视内部会计控制，提升对内部会计控制机制的认识及重视程度，理顺各业务部门和各管理层之间的相互关系，制定出相互制衡、相互监督的内部会计制度，避免权力过于集中带来的各种问题。同时，还应该尽量发挥出领导层的积极带头作用，鼓动全体员工投身于内部会计控制工作当中去，为内部会计控制构建一个良好的管理环境。

3结论

综上所述，目前我国的建筑施工企业内部会计制度中仍存在各种问题，这些问题随着外部市场经济环境的变化而不断改变，或者因为外部大环境的影响而出现新的管理问题，制约着我国建筑施工企业的发展。因此，建筑施工企业应该依据当前我国建筑行业的发展趋势、企业自身的基本情况，以及我国社会主义经济的基本国情来制定科学、合理的企业内部会计控制制度，对已经出现的内部控制问题采取行之有效的措施予以解决。只有这样，才能大大加强内部会计控制制度在建筑施工企业管理中的积极作用，推动我国建筑行业稳定、快速地发展。

参考文献：