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会计发展史文献综述篇一
在企业集团以企业价值最大化为理财目标的情况下，以资金管理为中心具有较为充分的理论依据与实践依据。由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现。因此现代企业集团在资金管理方面选择适当的资金管理模式成为一个至关重要的现实问题。
本论文的主要目的在于探索企业集团资金管理的问题与模式，以提高企业集团资金管理的效率，实现企业价值最大化的财务目标。论文的构思建立在现代企业理论和财务管理理论的理解基础上，论文研究的基本思路是探讨企业资金管理的内容和作用，指出企业集团资金管理的特殊性和重要性，再着重分析企业集团资金管理所面临的突出问题以及产生这些问题的原因，提出多种企业集团资金管理的模式，并对它们的适用性和现实中优缺点进行分析比较，从而试图提出作者自己对于企业集团资金管理的建议。
本论文主要采用规范研究的逻辑方法，同时结合案例分析、数据分析、图表分析进行了论证。本文的基本观点是选择合适的资金管理模式有利于企业集团的资金配置效率，有利于解决企业集团在资金管理中所遇到的一些问题。
会计发展史文献综述篇二
(三)现金流量假说(free cash flow hypothesis )
自由现金流量假说源于代理问题。在公司并购活动中，自由现金流量酌减少可以缓解公司所有者与经营者之间的冲突，所谓自由现金流量是指公司现金在支付了所有净现值(npv) 为目的投资计划后所剩余的现金量。詹森(jensen，1986年)认为，自由现金流量应完全交付股东，这将降低代理人的权力，同时再度进行投资计划所需的资金在资本市场上更新筹集将受到控制，由此可以降低代理成本，避免代理问题的产生。
(四)市场势力理论(market power)
市场势力理论认为，并购活动的主要动因在于并购可以提高市场占有率、增加企业长期潜在获利的能力。但是，一些学者认为市场占有率的提高，并不代表规模经济或协向效应的实现。只有通过水平或垂直式收购整合，使市场占有份额上升的同时又能实现规模经济或协同效应，这一假说才能成立;反之如果市场占有率的提高建立在不经济的规模上，则收购可能会带来负效应。
(五)财富再分配理论
财富再分配理论的核心观点为，由于公司兼并会引起公司利益相关者之间的利益再分配，兼并利益从债权人手中转到股东身上，或者由一般员工于中转到般东及消费者身上，所以公司股东会赞成这种对其有利的兼并活动。
(六)市场垄断理论
由于企业购并等资本运营本身的特点所在，就是在产权理论形成
以后，关于购并对市场力量影响的讨论依然在进行。从经济有益的一面来看，购并带来的好处也许是规模经济和范围经济。对此我们前面已作了很多的说明。从对社会经济不利的一面来看，购并活动有可能带来垄断。但是现在关于垄断也有人认为其有好的一面，或至少是不可避免的一面。因为垄断集中本身是竞争的产物。在现代经济中，由于竞争己从简单的价格竞争发展成为质量、技术、服务、产品类别等诸多方面立体的竞争，因此即使是大公司之间也很难就垄断达成什么共谋。此外，大公司和大企业在现代科技中的作用日益增大，这也是购并等资本运营活动对现代经济发展贡献之一。
除了以上各种理论之外，还有一种观点认为购并中获利一方的收益来源是对企业中其他利益主体的剥夺。如股东为企业内部人，而债权人为企业外部人，在信息方面股东有优势，因此股东有可能通过企业购并来提高股票的价值，而降低债券的价值，由此来对债券持有人进行剥夺。这就是所谓的再分配理论。另外，按照并购的分类不同，早期的理论还包括横向兼并理论、纵向兼并理论、混合兼并理论等，此后再做阐述。
购并活动是导致企业规模扩大的经济行为。在实际的资本运营活动中，也存在着通过出售和分立等方式来减小企业规模的活动。在分析这方面的活动时，也形成了关于公司分立的理论。几从分析中所使用的工具和方法来看，可以说都是我们在上面讲述企业购并理论时已经使用过，因此这里不打算对关于分立的理论进行论述。
基本上可以说，在产权进论形成以后，直到它在50年代 — 60年代兴起，它与同时代兴起的信息经济学和博弈论结合在一起，对开阔人们的视野，提供新的分析工具等方面都有很大的作用。由此资本运营理论也大量地涌现出来。但总体上看，现代的资本运营理论大都还是一种假设或假说，还没有形成一个比较统一的理论体系。
1.3.3并购效应
并购的效应包括：(1)佯量资产的优化组合效应;(2)资产与经营者的结合效应;(3)经营机制的转换效应;(4)劣质资产淘汰效应;(5)产品升级换代效应;(6)进入利润水平更高的行业。
1.3.4并购方式
(1)横向购并，是指为了提高规模效益和市场占有率而在同一类产品的产销部门之间发生的并购行为。
(2)纵向购并，是指为了业务的前向或后问的扩展而在生产或经营的各个相互衔接和密切联系的公司之间发生的并购行为。
(3)混合购并，是指为了经营多元化和市场份额而发生的横向与纵问相结合的并购行为。
(1)规模型购并，通过扩大规模，减少生产成本和销售费用。
(2)功能型购并，通过购并提高市场占有率，扩大市场份额。
(3)组合型购并，通过并购实现多元化经营，减少风险。
(4)产业型购并，通过购并实现生产经营一体化，扩大整体利润。
(5)成就型购并，通过并购实现企业家的成就欲。
(1)协商型，又称善意型，即通过协商并达成协议的手段取得并购意思的一致。
(2)强迫型，又可分为敌意型和恶意型，即一方通过非协商性的手段强行收购另一方。
(1)新设法人型，即并购双方都解散后成立一个新的法人。
(2)吸收型，即其中一个法人解散而为另一个法人所吸收。
(3)控股型，即并购双方都不解散，但一方为另一方所控股。
1.4研究课题的意义
企业作为运用资本进行生产经营的单位，是资本生存、增值和获取收益的客观载体。企业对生产经营进行组织与管理，实质上是对资本进行运筹与规划，任何企业的生产经营都是根植于资本运作的基础之上，都必须借助于资本形式转换。在某种意义上，企业生产经营可以视为资本经营的实现形式。特别是我国加入wto后，资本运营对于我国的经济、社会有着战略意义。
首先，资本运营将促进社会主义市场经济的确立和完善实质是要由行政机制配制资源转向市场配置资源，使资本机制得以生产并在资源配置中发挥主导作用。
其次，资本运营将推动想带企业制度的完善。
另外，资本运营思想的确立将推动企业家队伍的建设，促进企业经营理论的发展，提高我国企业的国际竞争力。
最后，资本运营为政府宏观调空提出了新的课题。
长期以来、我国企业界一直重视生产经营，忽视资本运营。重视增量投资，忽视存量资本。重视内部交易型战略的运用，忽视外部交易型战略的实施，这些误区已经严重影响国民经济和企业的发展，已经不能适应经济发展的内在需求。社会的生产和再生产是离不开资本的。在现代市场经济中，资本是经济活动得以持续运行的标志，资本就像一块巨大的礁石，将社会各种生产要素吸引到它的周围。资本流向何处，何处的经济运行就会活跃起来，资本聚集在何处，何处的经济就会不断地走向繁荣。
在强调资本运营的同时，我们并不否认产品经营的重要性。事实上，资本经营并不排斥生产经营。在生产领域内的资本运营，必须通过生产经营进行转换。只有通过生产经营的途径，资本经营的目标才能最终得以实现。正是产品运营如此重要，有关生产经营的研究成果比较多，而对资本运营研究的深度和广度却很少，也正基于以上原因，笔者才将资本运营作为研究对象。
本文主要介绍资本运营国内外发展、趋势，以及资本运营的相关理论内容综述。重点分析和探讨资本运营过程中问题的解决途径。最后通过企业并购案例说明资本运营的过程及总结资本运营重点把握的要点和技巧。预期通过本文对整个资本运营在企业管理运营中的重要性、特点、操作、评价过程有一个深刻的认识，同时对企业资本运营的发展趋势做一展望。
会计发展史文献综述篇三
会计报表附注分析
一、选题依据：
会计作为一个经济信息系统，旨在向各有关利益集团提供有助于决策的信息，会计报表是这一系统的主要“输出”，也是财务信息披露的核心。会计报表根据公认会计原则，概括反映企业的财务状况、经营成果与现金流量情况，作为一种国际通用的商业语言，会计报表在经济发展中显示出日益重要的作用。但就会计报表主表本身来说，其格式的固定性和以数字反映为主的特点，决定它所表述的企业财务信息势必有一定的局限性，难以满足使用者日益增长的决策信息需求。在一定程度上可以说，正是会计报表主表信息的局限性与日益增长的使用者信息需求二者之间的矛盾促进了会计报表附注的发展。为此，会计报表附注作为会计报表的重要组成部分，以其自身特有的优势倍受关注，人们越来越希望通过对附注的研究来了解企业的真实利润、实际生产规模水平、表外筹资等在主表中无法反映的信息。随着上市公司经济业务的日益复杂化、投资主体的日益多元化和人们对会计信息充分披露的客观要求，文字辅以数字表达的`会计报表附注将会起越来越重要的作用。但是由于会计报表附注信息量大、内容复杂，披露上的灵活性较大，对于附注信息的规范和分析等一些问题值得研究和讨论。
会计报表附注是对基本报表信息的进一步说明、补充或解释，在保持基本报表正文简练的基础上，提高会计信息的质量，增强会计报表的真实性、准确性、完整性，使报表使用者对企业的财务状况和经营成果及现金流量获得充分的了解，做出正确的判断。本文拟从完善上市公司会计报表附注披露制度的角度出发，对会计报表附注信息披露进行探讨。
二、选题意义：
(一)理论意义
作为信息披露的一部分，会计报表附注信息产品是一种相当专业性的商品，不具备专业技术的一般消费者难以判断其质量;其次，报表附注信息产品的质量在技术上也难以检验。因此导致报表附注信息失真的原因有多种，包括规则性失真、违规性失真和行为性失真(吴联生，)，其中规则性失真与行为性失真分别与报表附注信息系统本身的缺陷和人类的有限性有关，因此是难以逾越的。此外，根据证券市场上的结果来判断报表附注信息的质量也具有局限性，因为结果还受其他因素如经济环境、投资者能力等的影响，任何对结果的检验都是对报表附注信息质量和其他影响因素的联合检验。
(二)现实意义
随着上市公司经济业务的日益复杂化，会计报表附注在整个财务报表中的地位日益突出，成为会计信息披露中不可或缺的组成部分，与三张基本报表一起共同组成会计报表的整体。然而，由于附注信息量大，内容复杂，披露上的灵活性较大，对于附注信息的规范也显得日益重要。而且，随着我国上市公司数量日益增加，上市公司资产质量参差不齐，尤其是信息披露程度以及信息质量良莠不齐，所以信息披露仍然是我国股票市场的一个薄弱环节，信息披露不规范影响了我国证券市场的投资环境，制约了证券市场的发展。目前对我国会计报表附注信息披露制度加以统一和完善成为当务之急。
三、目前国内外研究情况：
当前，上市公司会计报表的披露已经进入了附注时代，在经济发达的国家，会计报表附注的长度已超过了会计报表本身的长度(朱元午，)。而且，随着我国上市公司数量日益增加，也形成了鱼目混珠之势，上市公司资产质量参差不齐，尤其是信息披露程度以及信息质量良莠不齐，据林舒、魏明海的研究表明，截至，公司上市前都存在过度“包装”现象。黄志忠、刘峰()的研究发现，公司自上市起，利润率逐年下降。可见信息披露仍然是我国股票市场的一个薄弱环节，报表附注披露制度才刚刚起步，尚处于发展的初步阶段，存在许多不足之处，与公平、成熟的证券市场仍有很大的差距。
在国外，研究会计报表附注信息披露大多是从信息经济学和管制经济学的角度出发,阐释支持会计信息的强制性披露的观点,分析会计报表附注信息披露的方式。有关强制进行信息披露方面的经济学文献较多，主要是在美国。也有部分人主张，是否公开、充分披露有关信息应该由公司自行选择，不应该通过法律强制。
四、研究方法：
本文的研究方法是通过典型案例来揭示上市公司报表附注披露中存在的问题，摈弃了以往单纯依靠理论分析、或是通过国内与国外的准则对比的方法，来谈我国报表附注存在问题的方法。由于我国上市公司有其独特的市场环境和监管环境，单纯以国外成型的信息披露理论或是准则的对比来评价我国报表附注披露中发生的问题未免有牵强附会之嫌。所以，本文试图通过分析我国上市公司已经发生的典型附注披露问题，来揭示我国目前报表附注编制要求中存在的弊端，以为未来准则的制定提供可供参考的意见。
五、预期目标：
本文在借鉴中外已有的研究成果的基础上，对我国上市公司财务报表附注披露问题进行较为系统的理论分析和实证考察，在对上市公司财务报表附注披露问题进行实证研究的基础上，提出完善上市公司财务报表披露制度，探讨能够让报表使用者获得最真实的财务信息的方法。
六、进度计划
时段工作内容
第1周-第1周开题报告，交指导教师审
第2周-第3周毕业论文大纲，交指导教师审阅
第4周-第9周论文撰写，指导教师指导
第10周-第10周打印装订、答辩
会计发展史文献综述篇四
1、选题的意义：
成本会计是会计学科中一个相当重要的领域，记录、计量和报告有关部门的成本信息，它贯穿于产品供、产、销的各个过程中。随着经济的发展，企业成本控制的作用和意义越来越重要，成本会计可以立足于企业的经营方针，为企业的发展更好地奠定基础。注重对成本会计的研究具有重要的现实意义，对企业成本会计应用中的薄弱环节提出有效的改善措施，使小型企业的资源得到合理的利用，提高经济效益和本身的竞争能力。
2、内研究状况：
我国对成本会计的研究起步较晚。随着改革开放的推进，成本会计才逐渐被关注。许多学者结合西方管理会计出现的新思维、新方法对中国的企业成本会计的现状进行分析、对比，探讨了由于环境的变革而应采取的对策。在《企业成本会计的管理与应用》中，作者王昕、魏宁薇研究了企业成本会计的风险类型及成因，并提出了有效的改善对策。岳鹏成在他的文章《企业成本会计的科学应用》指出了成本会计数额较大，隐含着较多的坏账将会影响企业整体的资产质量。帅革在《企业成本会计的应用现状及改善对策》一文中指出了企业成本会计的应用现状并提出了应对的方法。余绪婴、欧阳清等学者从总结我国成本会计发展历程的角度，探索新环境下企业成本会计的适应模式。传统的理念认为，成本会计主要目标是正确进行成本计量。因此，成本会计的范畴就是产品或服务的成本核算与报告。成本会计的主要内容就是如何计量成本、分配费用、报告成本核算信息。早期的成本会计理论大都是这种观点，将成本会计看作制定和公布成本标准，计算和记录成本的实际发生额，将其与标准进行比较，分析其差异的原因，并将与此有关的资料向经营管理者报告，以便采取措施降低成本。目前我国的大部分企业的成本会计即处于此状态。
3、国外研究状况：
日本和欧美从九十年代开始全面推广以美国哈佛商学院教授、会计学权威罗伯卡普兰和罗宾，库拍为代表所建立的面向流程管“作业成本法管理”.通过对所有与产品相关联作业活追踪分析，为尽可能消除“不增值作业”、改进“增值作业”、优化“作业链”和值链“、增加”顾客价值“,提供有用信息，促使损失、浪费减少到最低限度，提策、计划、控制的科学性和有效性，最终达到提高企业的市场竞争能力和盈利能力，加企业价值的目的。而在20世纪初，美国和西方国家的许多企业推行泰勒制度，不仅促进了生产的发展，也推动了管理和成本会计的发展，产生了用于成本控制和分析的标准成本法，使成本会计的职能从成本计算进而扩展到成本控制和分析。西方国家对成本会计的研究经过了一个多世纪，不断对成本会计的管理及应用进行研究。戴维德·莱肯在他的《成本会计论》中，从企业成本角度出发，认为成本会计产生的根本原因是企业运营，由于企业间的这种经济活动导致了他们相互竞争，并对企业成本会计的管理程序和质量做出定量相关性的分析。在近代的成本会计，主要是美国会计学家提出了标准成本会计制度，在原有的成本积聚的基础上增加了”管理上的.成本控制与分析“的新职能。正因为成本会计扩大了管理职能，于是应用的范围也从原来的工业企业扩大到商业企业、公用事业、以及其他服务性行业。
4、研究大纲：
一、引言
二、成本会计的发展状况
三、小型企业成本会计应用的现状
(一)对成本效益的内涵理解不正确
(二)对成本会计的职责分工不明确
(三)会计电算化应用系统没有完全形成
1.会计电算化的应用程度不高
2.复合型人才缺乏
3.办公软件的局限
(四)新制造环境无法准确的计算产品成本
四、成本会计应用的对策
(一)正确理解成本会计效益的构成
1.降低成本
2.增加企业的利润
(二)明确成本会计的岗位职责
(三)推动会计电算化发展
(四)推动成本会计向作业成本法迈进
(五)树立长效的成本会计核算和管理思想
五、结束语
5、研究方法、手段及步骤：
通过查阅大量的文献，了解小型企业成本会计的发展情况、存在的问题，获取国内外对此的研究状况，并采用实地调查企业等方法来了解成本会计的现状。对搜集到的资料进行整理归纳，采用提出问题、分析问题、解决问题的论证方法进行论文写作，分析小型企业在成本会计应用中所存在的问题，提出合理的改善对策。不断完善初稿并最终定稿。
方法：文献资料法、调查研究法、分析法、比较法
6、参考文献：
[1]垢世强。浅析成本会计在企业中的应用商场现代化[j].商场现代化，(24)
[2]朱斌。现代企业金融体系中成本会计的应用探讨[j].佳木斯教育学院学报，(2)
[3]邢启亮。新环境下成本会计的发展分析[j].河南商业高等专科学校学报，(6)
[4]邓斌，周超论。信息技术环境下成本会计的发展与变革[j].特区经济，(9)
[5]李文波。成本会计的变化趋势及对策[j].新乡学院学报，(3)
[6]王希春。成本会计的研究现状[j].经济研究导-t0,(19)
[7]赵平。成本会计的发展及策略论析[j].财会研究，2009(14)
[8]裘卫红。浅谈成本会计理论的基本问题[j].科技咨询导报，2007(23)
[9]欧阳清，万寿义。成本会计[m].大连：东北财经大学出版社，.
[10]昊水澎。中国会计理论研究[m].北京：中国财政经济出版社，.
会计发展史文献综述篇五
5月至8月，完成资料的搜集工作。
209月至10月，完成资料的整理工作。
年11月至5月，完成初稿，并将其中的两个重点问题在刊物上公开发表。
206月至11月，进行修改、补充工作，并定稿。
三、论文大纲
目录
绪论
第一章中央朝官
第二章中央内官
第三章州郡官
第四章特设官
第五章县下职官
第六章边郡防御系统
第七章王国官
第八章候国官
第九章民族职官
第十章总论
四、研究基础
1.已参加过的有关研究工作和已取得的研究工作成绩
2.已具备的实验条件，尚缺少的实验条件和拟解决的途径
会计发展史文献综述篇六
一、论文题目
我国资源型城市转型融资问题研究----以阜新为例
二、研究背景、目的及意义
1.研究背景和问题的提出
资源型城市(资源型地区)是指因自然资源开发产生和发展起来的，以自然资源开采、加工为主导产业的城市类型(或地区)。长期以来，这些城市和区域作为我国基础能源和原材料的重要供应地，为我国经济社会发展做出了重要贡献，但伴随着我国工业化、信息化、城镇化和农业现代化进程的快速推进，资源型城市由于缺乏中长期战略规划和资源不断衰减等原因，开始出现“资源诅咒”现象，长期积累的矛盾和问题开始显现，诸如经济发展模式单一、新兴产业发展缓慢、生态环境不断恶化、民生问题日益突出、社会维稳压力不断加大等问题愈发显着。
资源型城市诸多领域的复杂问题促使政府开始审视和推动资源型城市的转型。从历史看，多数工业化国家都是在工业化进程完成以后才出现了因资源衰竭引发的经济、社会和环境问题，我国则是在工业化进入中后期就出现了这些问题，资源型城市问题爆发的时间有所提前。问题凸显时间的提前使我国政府在推进资源型城市转型问题上面临着更多困难，政府一方面要继续推进工业化进程，另一方面又要投入相当大量的财力推动资源型城市转型。
2.研究目的及意义
由于资源的演变规律以及缺乏统筹规划，我国众多的资源型城市面临着资源枯竭、经济结构失衡、生态环境破坏严重、基础设施薄弱、投资吸引力差、接续替代产业和民营经济发展缓慢、失业和贫困人口较多等一系列社会经济问题。这些问题不解决，将直接影响到资源型城市经济转型和可持续发展，也不符合贯彻落实科学发展观、促进区域经济协调发展和构建社会主义和谐社会的要求。而要很好地解决这些问题，根据国外资源型城市的转型经验,则需要大量的资金投入。我国资源型城市转型工作起步较晚，转型资金也是在近年才开始投入，且数量不多，资金的瓶颈状态已成为现存经济转型过程中的主要阻碍。
解决这一问题的思路，是探索出资源型城市转型过程中融资体制中所存在的问题，融资渠道多元化，特别是继续提高资源型城市投资的社会化程度，有效引导、调动和集聚自然人、法人和其他组织的投资，在保证公共财政对资源型城市供给的同时，形成政府、社会、企业和个人并存的多元化投资格局和多种融资渠道的资源型城市资金投入机制，这也是加快资源型城市经济转型的现实选择。
三、资源型城市概念及分类
1.资源型城市概念
对于资源型城市的概念界定问题，目前国内学术界进行了大量的研究，但并无统一的说法，不同学者从不同的角度对这一概念进行了解释。具有代表性的有以下观点：
在定义时，侧重于城市的资源开发，如郑伯红在其研究中指出，资源型城市作为专门化职能城市的一种，是指伴随资源开发而兴起的城市，或是在发展过程中，由于资源开发促使其再度繁荣的城市。
2.资源型城市分类
对于资源型城市的分类，依据不同可以有多种的分类方法，本文主要采取以下两种分类方法：
(一)以资源开采程度划分
根据资源的开采规模，进一步可细分为资源型未枯竭型城市和资源枯竭型城市。顾名思义，资源枯竭型城市就是城市自然资源开采量几近枯竭或是已经枯竭，资源性产业对经济支撑作用已减弱或完全失去。随着对资源开采规模的不断加深，一些地区资源可采量逐渐减少，如云南东川、辽宁阜新这样的城市，当铜矿和煤炭资源可采量基本枯竭的情况下，对城市发展产生了决定性的影响。另外，针对森工型城市这一类特殊的资源型城市，由于森林是一种可再生资源，但出于国家对环境保护的需要，森工型城市森林可采量大幅降低，对于该类型城市来说这是一种政策性枯竭，如黑龙江伊春、吉林白山这样的城市就是这种情况。资源未枯竭城市则是相对于资源枯竭型城市而言的，具体分析时一般不单列。
(二)以资源类型划分
根据资源的种类不同，资源型城市可进一步分为石油型城市、煤炭型城市、冶金型城市、森工型城市和其他城市五类。这里主要依据资源型城市主要矿产的类型来划分，对于复合型资源的城市，以矿产产业产值占工业产值最大份额的矿产类型进行划分。
四、研究目标、框架、创新与不足
1.研究目标
本文拟通过综合运用区域经济学、金融学、投资学、财政学、计量经济学、制度经济学等学科知识和理论联系实际的、动态的`、历史的、制度的研究方法，分析我国资源型城市在转型过程中现存以及可能的各个资金来源渠道的融资现状和能力，分析我国资源型城市现行的融资体制对融资的作用，并且尝试建立研究我国资源型城市融资机制及其效应的框架和模型，检测和评价我国现行资源型城市转型融资机制的状况，从引入市场竞争方面提出建立和完善我国资源型城市融资体制的思路，提出如何提高我国资源型城市融资机制运行效率、改善其运行效果、拓宽其渠道、促进我国资源型城市转型发展的具体建议和措施。
2.研究框架
本文从结构上分为七章，主要从以下几个方面进行论述：
第三章：我国资源型城市概况及转型面临的问题，描述了我国资源型城市的基本情况和基本特征，重点论述了资源型城市在转型中面临的主要问题。
会计发展史文献综述篇七
一、论文题目
我国资源型城市转型融资问题研究----以阜新为例
二、研究背景、目的及意义
研究背景和问题的提出资源型城市(资源型地区)是指因自然资源开发产生和发展起来的，以自然资源开采、加工为主导产业的城市类型(或地区)。长期以来，这些城市和区域作为我国基础能源和原材料的重要供应地，为我国经济社会发展做出了重要贡献，但伴随着我国工业化、信息化、城镇化和农业现代化进程的快速推进，资源型城市由于缺乏中长期战略规划和资源不断衰减等原因，开始出现“资源诅咒”现象，长期积累的矛盾和问题开始显现，诸如经济发展模式单一、新兴产业发展缓慢、生态环境不断恶化、民生问题日益突出、社会维稳压力不断加大等问题愈发显着。
资源型城市诸多领域的复杂问题促使政府开始审视和推动资源型城市的转型。从历史看，多数工业化国家都是在工业化进程完成以后才出现了因资源衰竭引发的经济、社会和环境问题，我国则是在工业化进入中后期就出现了这些问题，资源型城市问题爆发的时间有所提前。问题凸显时间的提前使我国政府在推进资源型城市转型问题上面临着更多困难，政府一方面要继续推进工业化进程，另一方面又要投入相当大量的财力推动资源型城市转型。
研究目的及意义由于资源的演变规律以及缺乏统筹规划，我国众多的资源型城市面临着资源枯竭、经济结构失衡、生态环境破坏严重、基础设施薄弱、投资吸引力差、接续替代产业和民营经济发展缓慢、失业和贫困人口较多等一系列社会经济问题。这些问题不解决，将直接影响到资源型城市经济转型和可持续发展，也不符合贯彻落实科学发展观、促进区域经济协调发展和构建社会主义和谐社会的要求。而要很好地解决这些问题，根据国外资源型城市的转型经验,则需要大量的资金投入。我国资源型城市转型工作起步较晚，转型资金也是在近年才开始投入，且数量不多，资金的瓶颈状态已成为现存经济转型过程中的主要阻碍。
解决这一问题的思路，是探索出资源型城市转型过程中融资体制中所存在的问题，融资渠道多元化，特别是继续提高资源型城市投资的社会化程度，有效引导、调动和集聚自然人、法人和其他组织的投资，在保证公共财政对资源型城市供给的同时，形成政府、社会、企业和个人并存的.多元化投资格局和多种融资渠道的资源型城市资金投入机制，这也是加快资源型城市经济转型的现实选择。
三、资源型城市概念及分类
1.资源型城市概念
对于资源型城市的概念界定问题，目前国内学术界进行了大量的研究，但并无统一的说法，不同学者从不同的角度对这一概念进行了解释。具有代表性的有以下观点：
在定义时，侧重于城市的资源开发，如郑伯红在其研究中指出，资源型城市作为专门化职能城市的一种，是指伴随资源开发而兴起的城市，或是在发展过程中，由于资源开发促使其再度繁荣的城市。
2.资源型城市分类
对于资源型城市的分类，依据不同可以有多种的分类方法，本文主要采取以下两种分类方法：
(一)以资源开采程度划分
根据资源的开采规模，进一步可细分为资源型未枯竭型城市和资源枯竭型城市。顾名思义，资源枯竭型城市就是城市自然资源开采量几近枯竭或是已经枯竭，资源性产业对经济支撑作用已减弱或完全失去。随着对资源开采规模的不断加深，一些地区资源可采量逐渐减少，如云南东川、辽宁阜新这样的城市，当铜矿和煤炭资源可采量基本枯竭的情况下，对城市发展产生了决定性的影响。另外，针对森工型城市这一类特殊的资源型城市，由于森林是一种可再生资源，但出于国家对环境保护的需要，森工型城市森林可采量大幅降低，对于该类型城市来说这是一种政策性枯竭，如黑龙江伊春、吉林白山这样的城市就是这种情况。资源未枯竭城市则是相对于资源枯竭型城市而言的，具体分析时一般不单列。
(二)以资源类型划分
根据资源的种类不同，资源型城市可进一步分为石油型城市、煤炭型城市、冶金型城市、森工型城市和其他城市五类。这里主要依据资源型城市主要矿产的类型来划分，对于复合型资源的城市，以矿产产业产值占工业产值最大份额的矿产类型进行划分。
四、研究目标、框架、创新与不足
1.研究目标本文拟通过综合运用区域经济学、金融学、投资学、财政学、计量经济学、制度经济学等学科知识和理论联系实际的、动态的、历史的、制度的研究方法，分析我国资源型城市在转型过程中现存以及可能的各个资金来源渠道的融资现状和能力，分析我国资源型城市现行的融资体制对融资的作用，并且尝试建立研究我国资源型城市融资机制及其效应的框架和模型，检测和评价我国现行资源型城市转型融资机制的状况，从引入市场竞争方面提出建立和完善我国资源型城市融资体制的思路，提出如何提高我国资源型城市融资机制运行效率、改善其运行效果、拓宽其渠道、促进我国资源型城市转型发展的具体建议和措施。
2.研究框架本文从结构上分为七章，主要从以下几个方面进行论述：
第三章：我国资源型城市概况及转型面临的问题，描述了我国资源型城市的基本情况和基本特征，重点论述了资源型城市在转型中面临的主要问题。
第四章：我国资源型城市转型资金需求和供给分析，以阜新为例，采用计量的方法对其“十二五”时期的转型资金需求、供给进行了预测，并分析了国家预算内资金、国内贷款、利用外资、股票、债券、自筹资金、其他资金等各个渠道资金供给情况，尤其对资金供需缺口及原因进行了深入分析;第五章：我国资源型城市融资体制发展现状及对资金筹措的阻碍作用，总结了我国资源型城市融资体制历史演进，并以阜新为例重点研究了我国资源型城市融资体制运行效应，融资体制对资源型城市转型的作用机理，分析了我国资源型城市现行融资体制对资金筹措的阻碍作用;第六章：国外资源型城市融资政策借鉴，选取了有代表性的德、法、日、美4个国家的资源型城市(或地区)的转型融资典型，提出了一些共同的政策经验以及对我国的启示;第七章：完善我国资源型城市转型融资体制的思路及建议，通过前述定量及定性分析的结果，针对我国资源型城市转型融资模式进行设计，设计市场化的融资路径，探讨满足转型资金需求的融资模式问题，并依据阜新市转型过程中融资的特点和问题，从政府、投资主体角度提出完善我国资源型城市融资体制的政策建议。
1.研究创新
首先，本文将研究主题选定在资源型城市转型融金方面,对我国资源型城市转型的融资体制进行深入分析，研究如何系统地完善我国资源型城市转型过程中的融资体制。这一研究在国内外涉及较少，因此对该学科的理论研究和实践有所贡献。
其次，本文利用计量的方法，对资源型城市转型资金的需求与供给缺口进行测算，并且通过对我国资源型城市转型现行融资机制及效应的分析、评价和计量检验，探究资源型城市转型融资机制的问题及其成因，并对其主要影响因素进行相关性分析，对资源型城市转型的融资体制存在的各种问题的形成机理进行分析和归纳总结。因此，在研究方法上有一定的创新性。
最后，本文有机融合财政学、金融学、区域经济学、制度经济学等相关理论，对我国资源型城市转型过程中的融资机制及其效应进行研究，提出完善融资机制的思路和促进我国资源型城市转型发展的对策措施，在理论和实践上对学科都有所丰富。
2.研究不足
首先，本文提出的资源型城市融资体制运行效应的评价分析使用的现代计量研究方法的有效性和实用性仍需进一步验证。
其次，在完善我国资源型城市转型融资体制的政策建议中，受时间和研究水平的限制，对政府、市场、融资主体如何实现一体化发展，推进资源型城市融资实现跨越发展，有待进一步深入研究。
五、论文提纲
目录
中文摘要
目录
1.引言
1.1研究背景、目的及意义
1.1.1研究背景和问题的提出
1.1.2研究目的及意义
1.2资源型城市概念及分类
1.2.1资源型城市概念
1.2.2资源型城市分类
1.3研究目标、框架、创新与不足
1.3.1研究目标
1.3.2研究框架
1.3.3研究创新
1.3.4研究不足
2.资源型城市转型与融资相关理论
2.1资源型城市转型经典理论
2.1.1可持续发展理论
2.1.2公共财政理论
2.1.3资本与经济增长理论
2.1.4金融发展理论
2.1.5制度经济学理论
2.2国内外研究综述
2.2.1国外研究综述
2.2.2国内研究综述
2.2.3简要评论
3.我国资源型城市概况及转型面临的问题
3.1我国资源型城市概况
3.1.1我国资源型城市的基本情况
3.1.2我国资源型城市的基本特征
3.2我国资源型城市转型面临的问题
3.2.1资源型城市体制机制相对落后
3.2.2经济结构失衡缺乏发展后劲
3.2.3生态环境破坏严重
3.2.4所有制结构单一经济缺乏活力
3.2.5偏远的区位特点导致吸引外来投资困难
3.2.6失业人口较多导致就业压力大
3.2.7地方财力不足难以支撑资源型城市转型发展
4.我国资源型城市转型资金需求和供给分析
4.1资源型城市转型资金需求分析
4.1.1典型的资源枯竭型城市——阜新概况
4.1.2阜新“十二五”时期固定资产投资需求量预测
4.1.3阜新转型资金需求预测结论
4.2资源型城市转型资金供给分析
4.2.1财政资金渠道
4.2.2信贷资金渠道
4.2.3利用外资渠道
4.2.4资本市场
4.2.5自筹及其他资金渠道
4.2.6资源型城市转型资金供给渠道能力预测
4.3资源型城市转型资金供需缺口及原因
4.3.1资源型城市转型资金供需缺口的统计性描述
4.3.2资源型城市转型资金供需缺口存在的原因分析
5.我国资源型城市转型融资体制现状及阻碍作用
5.1融资体制的历史演进
5.2融资体制运行效应分析
5.2.1融资总量评价
5.2.2融资渠道评价
5.2.3融资结构评价
5.2.4融资效果评价
5.2.5融资体制运行效应实证分析
5.3融资体制对资源型城市转型的作用机理
5.3.1融资体制为资源型城市提供资金支持
5.3.2融资体制可引导资金流向
5.3.3融资体制能够保障资金效用发挥
5.4现行融资体制对资金筹措的阻碍作用
5.4.1融资环境欠佳，导致转型资金供给不足
5.4.2融资渠道单一，过分依赖财政资金
5.4.3市场缺位，融资主体融资能力差
5.4.4管理不当，融资资金使用效率低
5.4.5投资盲目，缺乏前期可行性研究
5.4.6融资模式缺乏创新，主要依靠地方政府“跑项目”
6.国外资源型城市转型融资政策借鉴
6.1国外资源型城市转型融资政策经验
6.1.1德国鲁尔
6.1.2法国洛林
6.1.3日本九州
6.1.4美国休斯顿
6.2国外资源型城市转型融资政策对我国的启示
6.2.1政府主导，对资源型城市转型提供资金倾斜和政策扶持
6.2.2市场运作，实现外商内资同时发展的引资战略
6.2.3营造投资环境，为融资的发展创造良好空间
7.完善我国资源型城市转型融资体制的思路及建议
7.1资源型城市转型融资体制完善思路
7.1.1融资主体市场化
7.1.2融资项目市场化
7.1.3融资条件市场化
7.1.4融资工具市场化
7.2政策建议
7.2.1政府积极发挥其政策导向作用
7.2.2拓宽资本市场融资渠道，保障转型资金的供给
7.2.3促进融资主体多元化发展
结论与展望
一、主要结论
二、研究展望
参考文献
后记