通过写工作报告，我们可以记录下工作中的亮点和挑战，为自己的职业发展做好准备。下面这篇工作报告范文，结合了实际案例和数据分析，具有很强的说服力和信息量。
内部审计工作报告经典
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面。
报告名称：关于abc的审计报告。
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门。
二、报告正文。
abc集团内审字［200x］第0xx号。
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……审计中发现的问题及审计意见:。
一、abc分公司资金管理不规范。
1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。
2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足。
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重。
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况。
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。账实核对不符情况:品种:盘盈:盘亏:盈亏绝对值合计：
（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……。
3、按库龄分析。
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：品种合计。
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上分析原因……。
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定。
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析。
1、x－x月销售额构成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看……。
2、x－x月销售量分析。
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……。
审计意见……。
六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况……。
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全……。
审计意见……。
审计意见……。
十、礼品卡管理存在漏洞。
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……。
2、有效期问题……。
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象……。
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求。
合同签订、跟踪管理……。
十二、分公司财务核算架构不合理。
审计意见：……。
附注：
分公司基本情况表；
分公司职工借款情况表；分公司借货明细表；分公司销售分析表；分公司费用分析表。
内部审计工作报告
内部审计部现向公司董事会审计委员会报告2008审计工作情况，请审议。
一、审计计划和审计实施方案制定情况。
2008年七月，公司内审部成立，我们拟定了2008年下半年内部审计工作计划，确定了本内部审计工作目标和审计计划的工作重点。
本审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。
在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。
二、审计项目。
1、对公司采购管理的审计。
2、对**公司科技园预算的审计。
3、对公司销售入账和应收账款管理的审计。
4、对固定资产的审计。
三、审计发现。
1、采购管理：
公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。
供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。
采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。
2、**公司科技园预算：
工程量估算、套项及价格估算合理。
3、销售入账和应收账款管理：
销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。
销售入账及时，发票开具响应速度快。
公司应收账款金额较高，2008年年末应收账款余额为6775万元，占公司资产的63.84%，占公司销售收入的41.35%。
公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。
4、固定资产：
公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。
四、审计建议及改进措施。
1、采购管理：
进一步细化供货商评价指标体系，降低采购人员主观判断在供货商评价中的影响程度。
建立采购档案管理制度，做到纸质文档和电子文档的及时有效归档。
2、应收账款管理：
针对应收账款居高不下的审计发现，我们提出如下建议：
公司领导层、业务部门、财务部以及部门主管的应予以高度重视，加大监管力度和回款清收追讨力度，业务部门的应收账款清收应分清业务责任人，内部业绩考核时将应收账款有关指标纳入考核体系，业务部门应与业务客户在合同条款里特别介定货款结算时间、方式，规定相应的结算账期，以控制应收账款风险，及时回笼资金。
我们注意到，针对我们的审计建议，公司管理层加大了应收账款清收力度，总经理亲自走访部分客户，进行沟通交流，督促客户尽早付款；同时应收账款回收指标也纳入业务员的考核体系。目前营销中心已经提交应收账款回收计划和行动方案。
3、固定资产管理：
针对审计发现，我们建议对车辆外价值较高的固定资产进行财产险投保，对可能引发公众事故的车辆外固定资产也需投保公众责任险。
我们的建议也得到了采纳，目前公司行政部正在研究这一问题。
五、其他说明。
因限于人员和其他情况，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
广东**公司通信股份有限公司。
2009年1月10日。
内部审计工作报告
我们审计了后附的北京轴承厂（以下简称轴厂）财务报表，包括年12月31日的资产负债表，年度的利润表、现金流量表、财务报表附注。
按照《企业会计准则—基本准则》和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是人轴厂管理层的责任。这种责任包括：
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）做出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的`审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
单位年已将大部分资产转让给北京时代新人轴承有限公司，单位的大多数职工也已转到北京时代新人轴承有限公司。本单位现已不能正常经营。年末资产负债率高达658%。
我们认为，除了前段所述影响外，人轴厂财务报表已经按照《企业会计准则—基本准则》和《小企业会计制度》的规定编制。
银行内部审计工作总结
总结,就是总括事实,得出结论.没有事实就无法得出结论.今天本站小编精心为大家整理了银行内部审计20xx。
供大家阅读参考。
自今年省分行督导组对市分行信贷财会基础管理基本规范督导以来，市分行内部审计部统一思想认识，把握重点环节，切实加强领导，确保督导整改工作不走过场、抓出实效。
一、充分认识做好督导整改工作的重要意义，增强搞好工作的自觉性。
抓好督导整改是确保全行业务“又好又快”发展和争创“两个领先”目标的关键。市分行内部审计部本着对农发行事业高度负责的态度，认真开展督导整改。对整改需要解决的问题，做到思想不松、力度不减、标准不降，抓紧抓实、一抓到底。
在抓好督导整改的过程中，市分行内部审计部紧密结合本行业务发展的实际，把解决思想问题和解决实际问题结合起来，通过解决思想、工作和作风上存在的问题，进一步坚定信心，振奋精神，为构建和谐督导、加快农发行发展而尽职尽力。
二、切实把握重点环节，扎实搞好督导整改的各项工作。
1、切实把握督导整改的三个环节。做好督导整改工作关键是要抓好制定整改措施和整改方案、认真进行整改、向全行员工公布整改结果这三个环节的工作。市分行内部审计部对每个环节都扎扎实实、不折不扣地抓好落实，确保督导整改工作的高质量。
2、切实把握督导整改的三个重点。一是抓好思想整改，着力提高员工的思想政治素质。坚持把学习贯穿始终，进一步增强学习实践“三个代表”重要思想的自觉性，针对查找出的在理想信念、宗旨意识、工作作风、遵纪守章和立足本职发挥作用等方面存在的问题，搞好思想整改。二是抓好工作整改，着力提高推动工作的水平。紧紧围绕“发展第一要务、和谐第一要义”来进行整改，进一步在全行形成合规经营的强大合力，进一步促进农发行又好又快发展，力争在创建“两个领先”上取得明显成效，进一步推进构建平安银行的进程。三是抓好作风整改，着力增强合规经营的本领。切实发挥督导的“督、帮、促”作用，注重改进督导方式，提高督导艺术，主动为业务部室服务，谋求业务部室的支持与配合。对督导中发现的各种问题进行分类排队，然后向各个部室进行反馈，帮助业务部室在易出错环节、易出错部位制定防范整改的措施。对于新业务，主动向业务部室进行前期警示，预警可能发生实体或程序违规的环节部位，增强员工合规经营的本领。
三、切实加强组织领导，确保督导整改工作和谐发展。
为确保督导整改工作任务的全面完成，市分行内部审计部高度重视，周密部署，精心组织，务求实效，做到“三到位”。一是责任落实到位。督导整改的关键在落实。对纳入督导整改方案的整改任务，明确主要责任人和责任部门，提出整改时限，人人做到整改内容、整改措施、整改时限、整改目标“四个清楚”。二是领导带头到位。行领导率先垂范，带头抓督导整改，推动督导整改工作高效、扎实、有序开展。三是建章立制到位。按照构建平安银行的要求，把抓好督导整改与建章立制工作相结合，建立健全各项。
规章制度。
努力构建合规经营的长效机制。
我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对瑞安支行集中采购管理情况的调查》、《对瑞安支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。
(二)见和建议。
今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查，通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况，基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况;从调查情况来看，瑞安支局能够较好地执行外汇法规，及时贯彻落实外汇政策，建立了比较健全的内控管理制度，业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求，结合自身特点，对各项内控制度予以细化补充，及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法，建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题，根据问题的不同性质提出整改建议，基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策，严格内部管理制度，规范业务操作。
今年我们通过审计调查，共发现了违规现象20余项，提出整改建议20条，大部分已得到整改落实，分别撰写的。
调查报告。
已呈报给支行行长和中支内审科。
(三)积极开展审计发现问题“回头看”活动。
在行长亲自督导下,我支行由内审牵头，认真组织开展了对20xx年度以来审计查出问题整改情况的检查，做足做细“亡羊补牢”工作，强化了整改落实，巩固了审计监督成效。
1、领导重视，强化整改意识。布置安排对20xx年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施;强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。
2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况;并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。
3、强化责任，落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度，对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。
4、严格督促，实现整改目标。针对个别未整改到位的问题，督促,制定下一步具体整改措施。通过开展审计发现问题整改情况的“回头看”活动，真正实现了“整改促完善、整改促提高、整改促进步”的目标。
(四)积极参加市中支内审项目检查。
根据中支内审科的统一安排，今年主要参加了对泰顺县支行的行政执法检查、对乐清支行行长履职审计、对温州中心支局外汇依法行政审计，对参与的每一个项目检查都能认真尽职地对待，保质保量完成任务。
1、审有无。
合同。
没有推销合同肯定不予付款。
说说抓对，每月打算本钱法核算下的料单要抓对，推销部的那联与大库考核回来的那联要抓队(一式几联是复写来的，所以号码肯定是不合的抓对)，若是推销部的联次有，而大库的联次沒有就是說明大库沒有验收，或资料沒到，就挂在途。若是推销部的联次沒有，而大库的联次有，那肯定是暂估的联次，发票未到，而资料到了，要暂估入库，次月冲暂估，发票来时普通入。抓队能够按号码分，如票据号码为658320，就看百位和十位數字，即32，把32的票据放到一路，异样33的或34的85的，说的是百位和十位數字不合的都放在一路，摆一桌面，最后一堆一堆的抓，如许抓对是最快的，当然了，我说的这种是营业量较大的情況下，若是营业量小的话如何抓都有理。
好忘性不如烂笔头，任务多的时分把每件事在纸上记个摘要，做完一笔划掉，相对是个好习气，费不了几多事，还一点不会丢三落四的。
来发票时，借：资料推销等科目。
若是购货方认证后，请求退票，需购货方主管税务机缘出具一份进货加入证实单(退货证实)，我销货方主管税务机关才予以核准当月作废，或次月冲红。
天天进步一小步，你的人生就会进步一大步。加油啊，伴侣们!
内部审计工作报告
xxx公司（以下简称“xxx公司”）始终将合规经营作为公司生存、发展的生命线，公司领导自始至终强调：公司经营必须坚持规范的秩序和规则，如果公司违反了秩序和规则，我们的经营之路是走不远的；在新形势下，我们一定要认清市场和国家法规环境，坚持规则、秩序为先的原则，不能在这方面犯错误。xxx公司内部审计作为提升公司内部控制效果的重要保障，作为公司内部控制的重要环节、风险防范的重要机制，正逐步承担起“安全经营的卫士、健康发展的医士、经营决策的谋士”的职责。2013年，xxx公司审计工作围绕“三士”职能的发挥，从理论建设、项目执行、咨询预警、专项推进、辅助决策、自身锤炼六大方面下功夫，扎实、有序、创新地开展工作。具体情况汇报如下：
一、总结工作，扬长补短。
（一）公司决策层构建起内审方法论，高瞻远瞩、引导内审科学发展。
2013年，公司领导提纲挈领指出审计关键本质：公司的内部审计本质就是监督、制衡，是公司内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。有效的内部审计可以全面监督、检查和评价保险业务、财务、资金运用等各项交易行为和经营管理活动，发现公司管控中的缺陷或风险点，督促相关部门整改，协助建立和完善风险管理系统，从而提升公司风险防范能力。同时，公司决策层准确把脉，简明扼要指明内部审计“三个坚持”的工作原则：一要坚持秩序、规则为先的经营原则，全面监督、检查和评价各项经营管理活动，注重挖掘典型问题和共性问题；二要坚持做到“既要重审计、更要重整改”，强化追踪督导、制定长效机制，提升公司风险防范能力；三要坚持强化公司内部审计建设，真正实现内部审计为公司“创造价值”的根本目的，促进公司健康持续发展。强调以审计项目和内控评估为抓手、以问题整改与辅助决策为目的，充分发挥内部审计“第三道防线”的职能。
（二）审计项目先行，全部省级机构覆盖审计“体检”，展现“安全经营卫士”功能。
2013年，xxx公司从七大方面，开展各项审计及专项调研项目累计xx项。审计类型涉及常规审计、离任审计、专项审计、专题调研、内控评估五大类型；累计发现制度设计缺陷、流程控制弱点、系统建设不足、内控疏漏、执行不到位等不足xx个。
整改问题是内部审计的价值所在，公司通过建立审计发现问题整改率考核机制、月度追踪整改、内控评估半年回头看等措施，狠抓整改、突出落实。截至报告日，审计发现整改完成率超过xx%，充分落实“以整改为目的、以提升为目的”的审计工作目标。
审计项目的开展，是内对主要、重要的经营领域实施的一次彻底“健康体检”，既有效发挥审计的监督和威慑作用，更是一次风险防范的“实战培训”。
（三）专业预警、咨询紧随，诊断病症、对症下药，突出“健康发展医士”功效。
1.“审计”诊断病症，“管理建议”对症下药xxx公司审计从业务流程、销售经营、财务管理、会计报告等重要方面，通过专业、敏锐的洞察力和判断力，结合审计、调研等手段，实践了“缺陷无小事”的管理理念，透过审计，追根溯源，查找“病根”，并对症下药，提出建设性、行之有效的管理建议。
2.敏锐洞察、提速预警机制。
xxx公司敏锐洞察到大数据时代的数据监测的重要性和必要性，探索性地开展数据质量审计，以国家法规保险稽核审计系统所设定的数据质量为标准，通过信息技术平台开展数据质量监测，发现管理类、系统设置类、信息技术类数据事项xx项。
（四）保驾护航创新发展，深度分析内外信息，提供决策参考，展现“经营决策谋士”能力。
2013年，xxx公司审计围绕为公司的创新发展保驾护航核心任务，通过收集、分析近两年国家法规处罚信息，归纳行业违规事项特征及风险“爆破点”，形成国家法规处罚分析专题报告，警示经营管理，提供经营决策信息；同时，在发现问题、整改问题的过程中，注重规律性的总结、紧跟国家法规新要求，形成专项辅助管理决策报告，从国家法规处罚、合规管理等多方面向各级管理层提供有价值的辅助决策资讯，为公司的创新发展、合规经营提供建设性信息与建议。
（五）打铁还需自身硬，强化审计建设是伴随公司发展的不变主题。
2.审计组织架构及人员配置日趋合理。
3.内部审计工作制度体系更加健全、规范。
2013年，公司制定、修订并颁发审计制度4部，内容涉及内部审计组织体系建设、内部审计人员职业道德规范、内部审计项目标准化作业、内部审计工作管理等方面。在制度建设方面，不盲目追求数量，突出质量和实效，更加科学地从人、作业、事务三大主题提出管理要求和实施规范，突显审计管理由“管”向“理”的转变。
4.内审队伍综合素质得到提升。
5.夯实机构审计工作基础管理，完善机制，提高管理效力。
二、注重发现不足，规划未来。
2013年，xxx公司审计工作虽然取得一定成绩，但冷静审视，仍然可以看到在以下四方面须继续加强和提高：一是专业审计人员缺乏是制约审计能力提升最大的瓶颈。要强化政策落地、人才引进、专业培训；二是需要采取更强有力的措施整改好重大问题、控制好重大隐患，最大程度减少重大问题隐患“复发”；三是内部审计工作要逐渐由注重于事后监督和事中控制，向“健康指导”的事前预警延伸；四是继续健全体系、完善机制，完善好与落实好制度、流程，持续满足国家法规与风控的需要。
2014年，公司审计工作将依据国家法规要求、围绕战略发展，定好位、做好事、建设好。公司在新的一年，对审计工作给予准确定位：一是追求定位“三无”，即无国家法规处罚、无大案要案、无重大缺陷；二是思路定位“三化”，即突出系统化、推动一体化、加强垂直化。围绕明确的工作定位，xxx公司2014年审计工作计划在以下几方面取得突破：
（一）设定清晰工作目标，指引工作全局。
2014年，xxx公司审计工作牢固树立以促进战略目标实现、促进公司价值增长为总目标，顺应审计发展规律，依据有力国家法规政策，逐步推进审计三大转变：从符合型审计向增值型审计转变；从查弊纠错向创造价值转变；从财务审计、内控审计向基于风险导向的审计转变。坚持秩序、规则为先的经营原则，全面监督、检查和评价各项经营管理活动，注重挖掘典型问题和共性问题；坚持做到“既要重审计、更要重整改”，强化追踪督导、制定长效机制，提升公司风险防范能力；坚持强化公司内部审计建设，真正实现内部审计为公司“创造价值”的根本目的，促进公司健康持续发展，扎实推进一体化审计、健康指导和体系建设。
（二）明确工作思路，确定努力方向。
2014年，xxx公司将以审计项目、健康指导为主线，基于国家法规导向和风险导向，防范国家法规处罚、警惕大案要案、完善制度流程、健全长效机制，系统化防控风险、一体化审计推动，为公司持续健康发展保驾护航。围绕思路，通过组合拳，实现审计目标。
综上所述，xxx公司内部审计工作2013年迈上新台阶，2014年任务依然艰巨。xxx公司会及时把握行业趋势、秉承国家法规要求，科学发展、合规经营，尽好责、站好岗、管好事。以上是xxx公司2013年内部审计工作报告，敬请贵会批评指正。
特此报告。
内部审计工作报告
20xx年成华区审计局认真贯彻落实党的十八大精神，紧紧围绕市局、区委、区政府年初工作安排部署，在拓宽审计视野、把握审计重点、理清审计思路、改善审计方式、增强审计潜力、提高审计质量上下功夫，审计工作为全区经济社会的深入发展作出了用心贡献。紧紧围绕这一目标，我区用心发挥内部审计的预防和建设作用，在完善财经制度、维护群众利益、促进管理水平提高、推进廉政建设等方面做出了用心的贡献。
一、加强指导，促进内审工作顺利开展。
按照《四川省内部审计条例》的要求，我局法规科负责监督指导全区内部审计机构业务工作，并确定3名同志为专职人员。2014年，透过多种方式，加强对本区内部审计人员的指导。一是充分利用各个审计项目的现场实施阶段，向各单位内审人员宣传审计工作程序、方法和经验；二是随时对内审人员遇到的困难带给帮忙，2014年我局向各内审机构带给了超多参考意见和资料，对内审机构工作开展进行指导，帮忙其完善制度和相应工作流程；三是以新《审计法实施条例》、《国家审计准则》的颁布为宣传教育突破口，大力宣传审计法律法规；四是针对共性问题，我局进行专题研究，并提出相应改善意见。根据村级公共服务和管理专项资金审计调查中发现的问题，我局推荐各街道加强对社区工作的指导，确保村级公共服务项目的有序开展和推进，个性应加强对工程建设项目的发包、质量监督、进度控制、竣工验收等工作环节的指导和监督。
二、加强监督，提高资金使用效率。
今年，我区内部审计工作主要集中在对社区基础建设资金和财务收支审计方面，截止11月，完成内部审计项目96项，其中基本建设审计49项、财务收支审计18项、效益审计1项、经济职责审计14项、内部控制评审3项、其他类审计项目12项。
为突出内部审计工作重点，我局要求各部门、各街道侧重专项资金的监管和审查，全区下拨的各类专项资金务必纳入内审监管范围，确保专项资金管理无盲区。同时，切实发挥自身职能特点，用心指导和帮忙全区各部门、各街道加强内部审计。
各部门内审人员在加强内部检查和督促整改的同时，/，用心提出制度修订或修改意见20条，不断促进本单位财务控制制度的完善，取得了良好的效果。
全区各相关单位十分重视内审工作，在日常工作中切实保障内审机构依法取得审计信息资料和独立行使审计监督权，发挥内审人员在各单位重大经济活动中的决策参谋作用，为内部审计发挥重要作用奠定了良好的基础。
三、存在的问题和困难。
（一）对内审工作指导还有待进一步加强，部分单位对内审工作的作用认识不够，致使个别内审机构形同虚设，未能切实开展工作。
（二）部分单位内审工作开展无计划、审计程序不够规范、操作实务未遵循相关审计准则，原因是大多数内审机构人员是兼职且业务水平有限。
四、2015年工作思路。
（一）加强《四川省内部审计条例》的学习贯彻，尤其要向各级领导宣传条例资料，使其了解内部审计的必要性和重要性，以取得支持；加大我区内审机构建设力度，进一步扩大覆盖面。
（二）加强与市审计局的联系，理解指导和培训，不断提高我区内审工作管理水平，充分发挥内部审计的监督、预防作用。
（三）用心组织内审审计人员参加各类培训，搭建、完善内审机构间的交流平台，促进内审队伍理论水平和工作潜力的不断提高。
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银行内部审计工作总结
xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。
一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了x物流公司、x运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予x物流公司、x运输公司减免xx年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及xx年度x物流公司、x运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
(二)审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为xx年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门xx年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
1、是需要加大制度建设的力度;
2、是加强对分、子公司的财务管理;
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。
xx年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。
内部审计工作报告
基于风险评估，按公司20××年度内部审计计划安排，审计部对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是20××年01月01日至20××年12月31日。
(一)关务制度制定与审批。
(二)进出口报关。
(三)产品收发货管理。
(四)进出口商品预归类。
本次审计的期间范围，涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中，项目组结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。
(一)关务制度建设及组织架构设置。
1、关务制度制定与审批。
《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。对日常操作进行指导。对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。
2、关务组织架构设定。
人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。
关务业务主要相关部门包括关务、计划、销售、采购、仓储、生产制造，物流、财务等。其中包括：
(1)bom维护(提供准确手册备案基础数据)—研发部门负责;。
(2)月度进口物料采购计划—采购计划科负责;。
(3)准确提供出口货物装载通知单与车辆信息数据-物流部门、船务科负责。
关务管理职责分离。
公司关务部门编制岗位职责说明书，明确各岗位职责，建立关务报关申报、复核、报关统计等岗位的岗位责任制，明晰各岗位的职责、权限、工作内容，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
(二)进出口报关。
1、出口报关。
货物出口，关务科根据oms系统的发货通知单上保税物料情况，判断走货货物出口性质：
(1)一般贸易货物出口：报关员根据oms系统的发货通知单上保税物料领料情况，如果空白，则为一般贸易货物，报关员根据系统上发货通知单和实际装柜情况制作报关文件(销售合同、形式发票、装箱单等)，提交报关复核岗位及相关职能部门审核报关要素(货物品名、规格、型号、目的国、单价、成交方式等)，核定无误向商检局办理电子申报，申请出口通关单，通过后交报关行报关。
(2)出口单证检查：20××年度总出口报关单共xxx份，出口总金额为：xxx万美元，按20%抽查率进行审查，审查了x份报关单证，具体单证信息如下：
上述报关单证均有完整的报关单、合同、发票、装箱单、船运单、通关放行单。报关单上产品信息、数量、金额、重量、.编码、品牌等信息与合同、发票、装箱单信息一致。未发现不符项。
(3)如为工厂交货，则为内贸方式，开增值税专用发票。
2、进口报关。
20××年进口货物主要以加工贸易手册备案方式进口保税物料，公司采购部门根据《生产计划》，制定《采购计划》后，经部门负责人审批通过后递交关务部门实施手册备案。
(1)20××年度向xx海关共申请2本加工贸易手册备案，其中第一本新手册已向中山海关办理核销结案手续，海关核查结论：企业生产运作正常，保税料件空调压缩机库存与海关电子底账数据一致。
(2)进口单证检查：20××年度进口报关单共15份，进口总金额为：486万美元，按20%抽查率进行审查，审查了3份进口报关单证。具体单证信息如下：
上述进口单证有完整的报关单、合同、发票、装箱单、免3c证、提单、通关放行单。报关单上产品信息、收发货人、数量、金额、重量、.编码、品牌等信息与合同、发票、装箱单、免3c证、提单信息相符。
3、进出口完税价格审定。
(1)进口完税价格：进口完税价格需以公司与供应商签订的.采购合同价格为依据，由商品价格、运费、保费、特许权使用费及其他于境外发生的费用构成。
(2)出口价格：出口申报价格以oms系统内发货通知单上的销售单价为依据。
进出口完税价格由财务部门专员进行审核。
(三)产品收发货管理。
1、仓库收货检查。
采购计划课、船公司发出到货通知，并把shippingadvice交由仓库，货到后入待检货位，仓库人员通知iqc检测，检测合格后入进口仓。检测不合格的，入不合格仓位，iqc出具不合格检测报告，由采购计划课联系厂家处理。如果确认要退运处理，则通知关务办理相关手续。进口保税料件与非保税料件实行分开存放，由仓库部门专人管理。
2、进出口货物的重量(毛重、净重)取值。
对进口物料的重量取值：以船单上提供的重量为标准。
对出口货物的重量取值：以机器纸箱标注重量为参考，并以过磅数为标准。
3、出口货物提取与装运。
销售部门启动发货通知流程，由销售、计划、单证船务、财务审核通过，生成发货通知单并发布。具体是由销售启动流程，计划统筹生产计划，单证和财务部检查到款情况无误后通过审核，物流部门根据发货通知单的内容备货装柜。物流部门对出口货物进行拍照留存，仓储部门依据装货单领用成品货物，仓管员核对走货信息(货物品名、规格、型号、数量等)、车辆信息(车牌、柜号等)无误后办理货物提取，物流完成货物装箱、装车工作，并经监柜/监仓岗位复核装柜数量，车辆信息无误后，于装货单签字确认并将装货信息录入到oms系统，关务部门依据oms系统的装柜信息完成出口报关。
4、第三方物流提取与装运。
公司外销管理部提供装货单，物流服务商依据货物名称、规格、型号、数量等装货单信息于仓库提取货物。指定专人对货物提取过程进行监控及检查，对已提取货物实施抽样调查，若发现货物提取错误，应对物流人员采取责任追究机制，并依据委托合同约定实施适当惩处。
公司物流部门针对提货多提、少提、漏提、装箱失误等情况按合同条款规定进行惩处，并将物流服务商处罚次数、金额、性质严重程度等要素纳入年度供应商评估体系，由外销管理部、仓储部门联合综合评定物流服务商绩效表现及等级，并完成《供应商评估表》填写工作。
(四)进出口商品预归类。
商品归类准确明晰，税率应用正确，商品归类档案更新及时，保证报关申报准确，税费计算无误，物料归并合理。
1、进出口商品预归类。
关务部门根据研发、采购部门提供的成品及料件的材质、规格尺寸、用途、工艺原理等数据，对应《海关进出口商品目录》，判定成品及料件的商品编码。依据初步归类结果报送海关审批，经海关审核通过后，作为进出口成品或料件的商品编码。
2、商品归类档案维护。
关务部门结合海关《商品归类调整通知》，核查公司现行物料商品编码是否需要变更。需要变更的，关务部门重新向海关申请商品编码归类，审核通过后，通知财务等相关部门进行税率调整。
我们根据内审风险检查表各点内容逐一排查，发现进出口业务制度制定与审批，保税货物进出口报关、保管、领用、成品保存、出库管理均符合相关要求，整体情况良好。在对通关业务进行检查时，发现存在以下问题：
1、企业经营系统报关复核，存在较大风险：
问题点：20××年报关经营系统无数据自动化，报关单证由做单人审核及复核，存在风险。
整改措施：20××年经营系统已优化，可实现数据自动化，并多重环节监管审核，报关单证由关务主管及财务人员审核，控制风险。
2、出口货物的重量，存在较大风险。
问题点：出口货物的重量，因临时改变bom表或客户要求增减某些部件，重量会相应发生变化，但机身标示重量没有及时更改。
整改措施：技术支持部与研发部及时沟通，对于产品重量因改变bom表或客户要求增减项。及时更改印刷件。对相关责任人进行追责。
针对上述问题的整改与落实，我们制定了《缺陷整改跟进表》，明确了责任人及解决问题的期限，督促相关人员改进，完善相关事项。
银行内部审计年终工作总结
20xx年，根据《xx市内部审计协会20xx年工作要点》更加关注内管干部经济职责审计，推进经济职责审计全覆盖；积极探索、推进以风险管理和安全生产为导向的管理审计。我局继续把内部审计作为审计工作的重要组成部分，抓好内审工作，以促进审计工作整体水平、审计的地位和形象的提高，尤其是在当前审计对象多、审计任务重的情景下，经过服务内审机构，交流内审情景，宣传内审经验，指导内审工作，对于促进全市经济快速健康发展有着十分重要的战略意义。突出重点，确保质量，加强对内审工作的组织领导，目前已基本完成全年任务。（统计数据根据xx要求15日前报送）截至20xx年11月，我市内审机构已完成项目508个，其中：财务收支审计131个，经济职责审计45个，效益审计7个，内部控制4个，基本建设审计121个，其他231个。审计总金额40.29亿元，增收节支3012.61万元，被采纳的审计提议意见805，审计移送案件线索54起，受到党纪政纪处理的人数45人。
银行内部审计年终工作总结
今年年初安排农业支持补贴及村级债务专项审计由市局和镇区共同开展，之后市领导交办的畜禽专项整治效益审计也准备由镇审计助理参加。镇级审计在自身安排的审计项目上也要把农业支持补贴作为重点。之后操作方式上作了调整，审计局也能利用镇审计的成果。
银行内部审计年终工作总结
今年xx市委、市政府继续把内部审计工作列入全年表彰工作资料，从制度建设、目标任务、审计质量、审计成果和基础工作等5个方面确定了具体考核评比细则，年终由审计局担任“裁判”，组织评比。
根据市两办的要求，今年对镇区审计考核办法进行了修订，分值提高到2分。
当然，我市的内审工作还存在审计素质和本事、审计的项目质量和效果等方面还需要进一步提升，各单位还存在不平衡的情景，内审管理方法还需要创新，进一步服务全市内审。今年在内审管理中存在的不足，主要是没有大规模的培训，年初安排的市、镇两级审计联动的项目在具体实施中方式发生了变化，以审代训没有能实施。内审稽核科本身项目任务较重，还负责全局的法制工作，精力有限。
年度内部审计工作报告
根据《内部审计章程》和《内部审计》关于例行财务检查的通知精神,受财务部委托,向本次董事会报告2009年度审计工作情况,我们对公司2009年1-12月份财务收支及相关账务处理情况进行了审计,现出具如下审计报告:。
1.对一至四季度经营活动重要事项的审计关注。
3.对采购中心和采购环节的审计。
4.对固定资产的审计。
5.对应收账款的审计和坏账的审计。
6.对四大费用事项审计,即:制造费用,营业费用,管理费用和财务费用。
五、重要审计发现。
1.做好销售进度与相关设备配备的管理.找出实际进度与计划进度的差异,制定对策措施,落实整改方案,减少赶工和延误工期的情况.2.按时间进度编制资金使用计划,通过资金使用计划的严格执行,尽量减少资金占用,提高投资效益,最大限度地节约投资.3.针对固定资产和在建工程方面的审计情况,我们提出如下审计建议:。
(1)规范固定资产和在建工程投资程序,加强内部控制.对每一项100万元以上的投资,必须由使用部门提出立项,并附详细的可行性研究报告,由评审小组进行评审并签署意见;评审通过后由动力设备部和基建部门组织实施招标采购,签订采购合同,并经采购小组评估确认,设备到达后,由管理部门组织验收和登记.(2)在建工程完工后,由基建部门组织相关进行验收,出具决算报告,300万元以上的项目需由会计师事务所进行审计,出具审计报告,验收报告送评审小组和财务部备案.七、审计评价:。
2010年1月29日。
国有商业银行内部审计探讨
一、引言。
国有商业银行是指由国家控制和管理的商业银行。在我国，国有商业银行是指中国工商银行、中国银行、中国建设银行和中国农业银行四大商业银行。内部审计是指在一个组织内部建立的一个独立的，客观的评价和咨询职能，其目的是增加机构的价值并提高机构的运作效率，改善一个组织的运作以及协助该组织的领导和成员有效地履行他们的职责。由于四大国有商业银行的特殊地位，内部审计在银行治理中的地位日益突显。随着国际竞争的日益激烈，国有商业银行在深化改革、调整资产结构、改善资产质量、防范和化解金融风险、提高竞争力等方面，面临着严峻的挑战，商业银行内部审计的作用越来越重要。我国银行业内部审计力量薄弱，是银行业内部屡屡出现问题的重要原因。因此，加强商业银行内部审计工作，对于深化商业银行改革、完善银行内部管理和促进银行业经济效益的提高具有重要的意义。
2002年9月7日，中国人民银行发布了《商业银行内部控制指引》，其中提到要提高对商业银行内部审计部门重要性的认识。我国各商业银行也进行了内部审计体制改革的探索，相继对内部审计部门做了调整。如中国工商银行组建了稽核（审计）监督委员会，将原稽核部改组为稽核监督局；在沈阳、西安、南京等六个中心城市派出了稽核专员办公室，加大了总行对分支行的稽查力度。中国银行在全国建立了若干个稽核中心；中国农业银行建立了稽核特派员制度等。另外巴塞尔委员会在2001年8月发布的《银行内部审计和监管当局与审计师的关系》报告中也阐述了银行内部审计工作的重要性，提出了内部审计的指导原则，要求所有银行建立一个常设的独立的内部审计部门。标准普尔公司在一份名为《中国银行业2003-2004年度展望》的报告中指出，1998年四大银行向资产管理公司剥离了14000亿不良资产之后，又产生了17000亿的不良资产。由于中国国有银行在短期内难以单凭自身力量降低不良贷款比率，巨额坏账已经使国有银行在理论上资不抵债。因此，加强商业银行内部审计既是依照有关法律和国际惯例建立现代企业制度的要求，又是加强内部管理、严格自律、提高效益和防范风险的内在需要。
银行内部审计年度工作总结
工作情况作如下简要。
一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。
一是加强思想政治学习，认真学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。
二、创新思维，不断改善工作方式。本人主要负责审计资料管理和档案保管。自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。
三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位。
说明书。
编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。
转眼间从进入xx银行那时算起已经满了第二年。两年时间说长不长，说短也不短。时间让我对于xx银行有了更加深入的了解，也让我通过自身的学习、领导和同事的教育帮助，提升自己的业务技能，更加胜任自己从事过和正在从事的岗位工作。
最近这一年，我作为一名xx银行员工，亲身感受了xx银行股改给我们的日常工作、生活带来各方面的巨大变化——如经济增加值、要害绩效考核指标等概念的引入，使经营部门的经营理念真正从过去只注重量的扩张转变为注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的显著变化。各种。
规章制度。
的出台，对于我们xx银行“规范经营”提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节治理、精细化治理，针对违法违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，非凡是行内开展的“违法违规行为专项整治活动”向我们再一次地敲响了警钟——工作不仅要做得“好”、“快”还要“合法”、“合规”，不仅要懂得“亡羊补牢”，重要的还在于“未雨绸缪”。年末，我报名并经行内的择优选聘有幸被调动至地审批组担任合规性审查岗工作。
从支行理财中心的个贷综合岗转到原先从未接触过的以公司类信贷和个人大额信贷业务为主的审批组合规性审查岗，这个跨度不可谓不大。但领导的教育关心、同事的帮助指导和我个人的自学努力下，通过阅读相关书籍、解读文件规章，我很快渡过了起初的不适应，迅速地融入到现在的岗位角色中。从xx年初至xx年7月末，我总计完成了109笔公司类贷款、3笔公司类授信业务的合规性审查工作，合计金额47435.2624万元;完成了67笔公司类信用等级评定的合规性审查，其中aa级29笔、a级34笔、bbb级4笔;完成332笔个人类贷款的接收、送审、下发决策意见工作，合计金额6463.475万元。较好地完成了本岗位的工作任务要求。
地审批组属于行内审批部门，面对的都是行内的经营部门，受理审批xx银行信贷经营部门报送的各类信贷业务。因此，树立内部客户理念，把经营部门作为我们所服务的客户，为客户提供优质、高效、规范的服务，是我作为一名审批组合规性审查人员最基本的要求。在日常业务中，我总是尽自己的努力帮助经营部门工作，耐心解答他们对于审批中存在的各种疑问，并时常通过各种合规、有效的渠道与他们进行沟通，了解经营部门的现实情况和问题，及时向领导、专审进行汇报，尽可能帮助解决审批与经营由于信息不对称造成的矛盾，为行领导与专审的有效决策提供依据，实现xx银行利益的化。
地审批组是行内一个日常工作量较大、工作较为繁忙的一个部门。如何提高工作效率，更好地完成工作要求，是我经常思考的问题。我在工作中发现，大量工作时间都是消耗在一些相对机械的简单重复劳动中，如在合规性审查工作中对申报单位一些财务指标的验算，计算比较简单，但要检查多个单位的多个财务指标也要花费合规性审查人员相当多的时间和精力。我通过自学，运用我们常用的execl电子表格软件中的公式与函数编制了一张表格，只需要将企业的资产负债表、现金流量表中的有关数据填入表格，相应的各年度财务指标如资产负债率、流动比、速动比、利润率、本息保障倍数、抵押率、担保率等数据就能自动计算生成，极大地方便了工作、提高了效率。
国有商业银行内部审计探讨
（一）加强内部审计的独立性，完善内部审计模式。
1.加强内审的独立性。独立性是内部审计应遵循的最重要的原则，它不仅是审计的精髓和特征，同时也是内部审计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障，是内部审计发挥作用的先决条件。为了要加强内部审计的独立性,内审部门应和董事会及审计委员会保持通畅的报告渠道,审计所发现的问题应不受任何阻挠地传达至审计委员会及董事会。内部审计部门的有关人事方面的安排应由审计委员会负责,内审人员的薪酬应根据审计工作质量本身来确定,不应和银行收益等指标挂钩。
2.完善内审模式。对于内部审计模式，发达国家银行普遍选择了审计委员会制模式，并取得了良好的效果。为加强我国国有商业银行的内部审计，我们也可以借鉴使用审计委员会制模式，这个模式是所有权和使用权分离的产权制度的客观选择，其中董事会对建立和维持一个充分有效的内部审计和控制系统负最终责任。商业银行的审计委员会隶属董事会，独立于管理当局；银行高级管理层向董事会报告内部控制系统及其运转的情况；内部审计部门对总经理及公司的全部经营管理活动进行审计，拥有足够的独立性和权威性，活动程序是：制定以风险为基础的审计计划，检查和评价获取的信息，通报审计结果和进行后续审计，改变内审部门地位低下的现状，提高审计工作质量。
（二）拓展内部审计的范围，提高审计质量。
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“小金库”的问题，要全面开展“小金库”和截留收入问题大清查，层层签订《杜绝“小金库”承诺书》，明确有关责任人的处理办法。
2.提高审计质量。提高审计质量是一个系统工程，受许多因素制约，需要审计部门和审计人员扎实工作，花大力气从基础工作抓起，从每个审计项目做起。提高审计质量的关键在于能不能按照审计规范来开展审计活动。因此，必须规范审计行为，按制度、程序开展工作；严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计的各个环节，明确每个环节应该“干什么”、“怎么干”。
1．加强员工队伍建设。审计人员的专业胜任能力是充分发挥内部审计作用的前提条件，这意味着审计人员必须具备足以完成其任务的必要的知识、技能和其他专业能力，必须具有独立的收集、分析、评价和记录信息的能力。随着内部审计在银行公司治理结构中的地位日益重要，审计部门就不仅仅需要财务会计专家，而且也大量需要具备经济学和企业管理学知识的专家，包括内部控制专家、风险管理专家、公司法理专家和信息系统审计专家。因此，必须通过各种途径比如后续教育、业务培训等来提高银行审计整体队伍和人员的专业素质和水平，遮掩才能为公司治理提供源源不断的符合要求的监督控制资源。
2．严肃查处违规责任人员。对各种违规问题，在深入核查、分清责任的基础上，要本着从严治行的方针，按照党纪、政纪和行规，对责任人进行了严肃处理，不仅要追究直接经办人员的责任，还要上追一级，追究有关管理人员和领导干部的责任。特别是加强对分支机构“一把手”的监督制约，加大对各项决策程序和“权、钱、人”等重点环节的管理与检查力度，促进从严执行落到实处。对违法违规人员要严厉惩处，这不仅对极少数不法分子和违规违纪人员形成强大的震慑，也会进一步教育广大干部员工。要建立处理违规违纪人员联席会计制度，规范和监督对违规违纪人员的处理，便定期通报，进行警示教育。
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模型；建立和完善资产分类制度、审慎的会计制度、损失准备金制度；构建有效的内部审计监督体系，提高内部审计的效果和覆盖面；树立全面风险管理的思想，建立风险识别、计量和管理控制的全面风险管理体系；强化资产组合管理，把风险管理的视角从单个项目扩大到整个社会经济活动；塑造现代商业银行风险管理文化；健全风险管理的组织体系、决策体系和评价体系，培养风险管理人才。
1．认真贯彻落实国家宏观调控政策。充分发挥国有银行在宏观调控中的应有作用，坚决执行稳健的货币政策，合理控制信贷规模，依法合规，均衡审慎的掌握贷款投放。加强信贷政策与产业规划和各项经济政策的协调，坚持有保有压，有进有退，区别对待，把好信贷投向，加快信贷结构调整。
2．扎实和快速推进资产质量改善。首先，确保新增贷款质量。其次，控制住存量贷款劣变，切断不良贷款形成的源头。第三，加速处置不良资产，综合运用各种政策和手段，继续保持这种不良资产快速下降的态势。
3．不失时机的推进综合改革。加快管理体制改革和经营机制转换，完善商业银行内部公司治理。一是以科学的发展为指导完善战略，大力推进经营结构调整和增长方式、盈利模式的转变。二是健全内部控制机制和风险管理体系。完善内审垂直管理体制，强化内部审计的独立性、权威性和有效性。加快开发应用内部评级法，构建覆盖信用风险、市场风险、操作风险的全面风险管理体系。三是推进业务流程再造和组织机构整合。按照以客户为中心，以风险控制为主线的原则，建立科学高效的业务流程和组织架构。四是改革财务和会计制度。实施更加审慎的会计制度，逐步与国际会计准则接轨。扩大国际审计，规范信息披露制度。五是扩大现代信息技术在管理领域的运用，不断提升管理信息换水平。
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国有商业银行内部审计探讨
随着我国经济增长进入新常态，银行业生态环境出现了新的变化。在新常态下，国有大型商业银行作为国家银行业的支柱，面临着如何顺利闯过“资产质量关、经营转型关、改革创新关”和维护金融系统稳定的难题。作为公司治理基石之一的内部审计部门也应在促进国有大型商业银行公司治理体系不断完善、风险管理和内部控制水平不断提升方面发挥积极作用。
内部审计发挥作用的新领域。
2014年国务院出台《关于加强审计工作的意见》，明确要求“加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用”。新常态下，国有大型商业银行内部审计要努力落实国务院及各级监管机关关于审计工作的各项要求，促进国有大型银行公司治理体系的不断完善，公司治理能力的不断提高。
我国经济进入新常态后，传统行业却面临经营困难的挑战，中小型企业受到总体宏观政策和经济形势的影响，产能低迷，资金融通紧张，银行经营面临的各类风险相互交织影响，风险爆发的几率增大。同时，随着产品创新步伐的加快，证券投资、结构性融资等新业务将出现井喷式增长，新型产品将迅速涌现，全面管控各类风险的难度日益加大。内部审计部门应加大产品创新中风险隐患的审计力度，密切关注新业务存在的薄弱环节和风险隐患，加强对重点地域、重点行业风险的关注力度，注意发现和反映苗头性、倾向性问题，积极提出解决问题和化解风险的建议，从而为商业银行在新常态下的平稳运营提供保障。
新常态下，国有大型商业银行面临着更多新的内外部挑战，随着金融体制改革的不断深化，保险、证券、信托等非银行金融机构加速由单一业务向综合化资产管理服务转型。银行作为现代经济活动的核心，势必会进行经营管理措施的不断调整和业务流程的不断优化，加快重大决策落地和推进银行金融转型。而内部审计为了更好地的发挥作用，也需要紧随变化做出调整，持续组织对重要改革措施落实情况的跟踪审计，做好政策落实的督查员，及时纠正有令不行、有禁不止行为。同时，注重反映各项改革措施的协调配合情况，以独立客观的视角提出体制机制改革的意见或建议，当好深化改革“催化剂”，促进银行顶层设计不断完善，保证责权利分配的合理有序，在激发基层单元活力的同时有效防控潜在重大风险。
作为对银行内关键管理人员责、权、利进行监督和控制的重要手段之一，内部审计在银行治理体系中作为监督者的角色逐渐显现。内部审计部门以维护银行运营的安全性、效率性为目标，客观地识别风险、评估风险，及时反馈风险信息，并提出降低、转移或规避风险的建议，能够为经营管理决策提供辅助，更有效地把控风险。按照最新颁布的《商业银行内部审计指引》，董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任，内部审计工作向董事会及其审计委员会和监事会报告，通报高级管理层，进一步强化了内部审计的独立性，保证银行管理控制机制的地有效实施。充分发挥内部审计的作用，有助于建立银行治理体系的绿色通道，应对新常态下的经营管理挑战。
内部审计履职的新要求。
近年来，国家层面对审计工作的深切期望推动了国有大型商业银行内部审计部门完善和改进内部审计组织架构和工作机制，在促进银行风险管理和内部控制水平提升方面发挥了一定的作用。但新常态下国有大型商业银行面临的严峻的内外部环境，内部审计工作还存在一些亟须完善之处。
在风险管理体系初步形成时期，企业内部审计主要发挥咨询职能，协助管理层搭建风险管理体系；在风险管理成熟期，风险管理流程逐步整合到企业经营流程中，内部审计更多地通过检查、评价风险管理的有效性，发挥确认职能。新常态下，国有大型商业银行经营模式的转变，必然导致风险管理流程也面临着重构，内部审计应及时调整审计理念，更多地发挥咨询作用，提醒管理层以引起其对缺乏风险管理程序的业务流程的注意，并对建立风险管理政策提出意见。而当前内部审计对变革时期风险管理体系重构的合理性、整体运行的有效性等关注较少，在完善全面风险管理框架方面提出建设性意见的能力还有待进一步加强。
伴随着国有大型银行以国际化经营方式应对新常态下国内经济增长放缓带来的经营压力，境外机构的成立日益增多，其经营业绩占集团整体的比重也逐渐提高，对国际化进程中境外机构所面临各类风险的有效监督是新常态下内部审计履行职能的重要领域。但目前国有大型商业银行内部审计体制以国内业务为基础进行搭建，对境外机构的审计管理架构及审计模式仍处在探索阶段，且由于各境外机构监管环境、经济发展及经营模式的差异较大，对国际化进程中各境外机构面临的战略风险、监管风险、市场风险的布局研究还不够深入。
作为监管环节的重要一环，银行内部审计部门要及时对经营转型措施的效率效果进行绩效评价，对完善管理措施提出意见，使得经营转型得以成功实行。但目前内部审计开展的审计项目中战略审计、管理审计等审计项目开展较少，甚至从未涉及，难以为战略规划、管理结构建设提供有效监管与合理反馈，在促进商业银行提高经营管理水平、，提升投入产出效率方面还有待进一步加强。
新常态下，各类风险的演变速度逐渐加快，如何对风险进行有效的识别评估，及时提醒管理层关注重大风险，是内部审计发挥独立客观、纵观全局优势的重要体现。但目前内部审计的风险分析思路主要依托于审计项目，以行内制度和监管规定为主要依据，开展事后检查，事中事前审计开展较少，对业务当下实际面临的风险缺少必要的研判，也无法有效预见风险，同时对区域整体风险布局的演变和外部风险传染的可能性关注不多，风险敏感性不强，难以及时识别评估风险，无法对公司管理层提出规避经营管理风险的有效建议，鉴于此，内部审计的开展需要以风险为导向，进一步加强风险事中监控与发现能力。
内部审计部门应按照国际化发展进程和商业银行整体风险管理要求，建立覆盖境内外机构的合理的内部审计组织架构，真正确保审计部门的独立性和权威性，使审计重点由境内市场为重心，向境内外机构并重转变。按照条块结合的总体思路，重构内部审计部门设置，明晰内部审计部门各内设处室境外机构审计工作职责，试点设立境外区域审计中心，逐步完成集团和区域两级相结合，分层次、集约型的境外审计机构全球化布局。
内部审计需要加强对风险事件的前瞻性研判。一是继续深化非现场审计技术的应用，完善审计风险预警模型，实现对业务过程的在线监控，快速查找并化解风险；二是不断推进监督信息共享平台建设，通过专业监督检查信息的资源共享，促进内部审计对区域性风险、系统性风险的深入分析；三是建立涵盖全球的外部风险信息系统，有效分析研判国内、国际环境为集团经营发展带来的影响；四是加强大数据分析技术运用，通过数据演算及时发现业务发展趋势和客户交易行为变化，实现内部审计进一步从事后监督向事中事前监测转变，为经营管理提供决策参考。
内部审计不再是“独善其身”的后台部门，而是转型发展的“智囊谋士”。内部审计工作质量的高低对银行经营发展战略的制定与实施将会产生重要的影响，内部审计部门应制定层次清晰的质量控制体系，建立基于不同岗位、不同专业的工作质量控制标准，并根据业务发展进行动态调整，不断规范引导审计人员业务操作。要建立健全内部审计监督检查制度，完善内部审计监理工作机制，探索建立内部审计的事后验证机制，促进审计项目运作质量持续提升。
年内部审计工作报告
2012年度内审部工作目标将紧紧围绕完善内部控制，提高公司经营管理工作而展开，在公司内部为董事会和职能部门提供客观的审计和检查服务，我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。
二、审计制度、职责与审计流程。
结合公司实际情况，修订完善了内部审计制度，并在此基础上明确了审计职责和工作流程。（参见公司内部审计制度、内审部工作职责与工作流程）。
三、审计资源分配情况。
审计资源的分配是基于内审部一名审计人员而完成的。因公司内审工作刚展开，内审部缺乏具有实际内审经验的人员指导审计工作，建议内审部招聘1名有内部审计经验的负责人。
我们制定的内审计划是基于改善内部控制，降低业务风险而制定的。
五、关于5月内控审计的汇报。
对于公司内部控制中的缺失我们做了专项工作报告（参见附件3：关于内部控制的内审报告），提请管理层给予关注，因为这涉及到公司整体运营的稳健性，比如信用控制缺失，将导致发货不严；价格管制缺失，会产生后期折扣随意，都会造成较大的实际应收账款，截止3月底，应收账款净额为1.56亿，在流动资产中占比为40%。实际上，在4亿的流动资产中，应收账款的参考经验数为15%至30%之间，均值为25%,即10000万。但是算上已发货未开票，公司的应收余额会更高，为1.9亿，从发货开始计算的应收账款周转率比财务账面数要低，为3.1。
对于内控审计报告中的内控缺失，我们有责任对认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
以上报告呈公司董事会审计委员会批复。
附件2：内审部工作职责与工作流程附件3：关于内部控制的内审报告。
内审部：复核人：2012年3月5日。