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增值税专用发票概述
2018/7/14a：对不起，请开增值税专用发票，要不然我们公司报不了。b：不好以上我们只能开普票，也是增值税的但是是普通发票。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
区别：1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳1。
税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
增值税专用发票常识
增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、ic卡及读卡器、实物发票、打印机组成。
系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上ic卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到ic卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。
购买发票后，回到企业，将ic卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。
有了发票之后，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。
发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。
有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具经字发票，开票系统提供了这一功能，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。
增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。
3、抄报税。
抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入ic卡（抄税完成后本月不允许再开具发票），第二步就是将ic卡拿到税务机关，由税务人员将ic卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。
经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。
4、纳税申报。
完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。进项税额不得大于本月认证的进项税额（当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外）。
增值税专用发票申请书
国家税务局：
因我公司销售业务的发展，现本月票量已用完，原每月2张的用量不能满足我司的需求，根据我司的实际情况，现申请增值税专用发票每月最大限额百万元的发票用量为10份。
特此申请，望批准。
公司名称。
二零一三年十二月十八日。
增值税专用发票申请
2010年06月21日，公司性质为有限公司，归属于朝阳区国税三所管辖，税务登记号***，为增值税一般纳税人资格，税率为17%。
月累计销售额。
万，尚未开具出。
份合同发票，发票数量的需求数量大幅增加，我公司现在每月只供应电脑版增值税专用发票。
份，我们的合同这几个月大多是单价低，份数多。现申请本月增加电脑版增值税专用发票。
份。
特申请贵局根据实际情况，批准办理为盼！谢谢！
北京乐道礼业贸易有限公司。
2014年。
月
增值税专用发票增量
纳税人上报涉税申请资料之二：
纳税人需提报的文书资料：
填表说明：
1、临时增量的，应将“本次申请用量份/月”中的“/月”去掉。
2、申请理由应着重说明原限量不能满足需要的理由，如生产经营规模的扩大、销售收入的大幅增加；新签订的大额合同的，应说明合同情况；最近几个月专用发票的使用量和开具专用发票的金额、已申报的应税收入情况。《增值税专用发票增量申请表》上已经载明的项目可不再表述。
附件1：
增值税专用发票申请
丰润区国税局：某………公司是……年….月…….日办理工商营业执照，……..年…….月…….日办理税务登记证，……年……月….日被认定为一般纳税人，企业经营地址在……，法人代表…….，现有职工人数……人，企业主要经营…..、……、…..、…..等销售。我公司……年….月….日经该局批准核定每月使用25份（万元或十万元）增值税发票，从-------年----月-----日------年---月---日共使用（万元或十万元）增值税发票-----份，平均月使用----份，平均单价----元，共计实现销售收入----万元，实现销项税-----万元，应纳增值税----万元。
我公司由于业务量增大，现已与------等公司签定销售合同----万元，原每月----份已不能满足我企业业务需要，现向贵局申请每月领购-----份增值税发票。
特此申请。
申请单位---------有限公司。
------年----月-----日。
增值税专用发票承诺书
珠海高栏港经济区国家税务局：
我公司珠海润德装卸服务有限公司,于二〇一一年三月二十四日在珠海市工商行政管理局金湾分局注册成立，其注册号为***；并于二〇一一年三月二十九日办理税务登记手续，登记证号为***。我公司位于珠海市高栏岛二万吨码头对面山坡单身宿舍楼606房，法人代表周敏，注册资金为人民币30万元，公司类型为有限责任公司。主要从事装卸搬运服务；仓储服务（不含危险品仓储）；机械设备维修；社会经济咨询（不含许可经营项目）；机械设备及零部件的批发、零售。
我公司员工40人，固定资产规模200万元。公司主要提供劳务对象为珠海国际货柜码头（高栏）有限公司等，预计年销售额可达600万元。
我单位聘请杨剑文和胡乐平为会计，具有资格证书，账务设置齐全，能够正确核算进、销项税额和应纳税额，能够按税务机关的要求及时准确的报送各种报表，积极配合税务机关办理各项涉税事宜。现因业务需要特向贵局申购增值税专用发票，请予以考察批准。
珠海润德装卸服务有限公司二〇一三年四月一十二日。
增值税专用发票常识
(公司全称)：
本人作为(公司全称)项目考核承包经营责任人，现对自2016年5月1日起自身承包项目所购进工程物资（工程施工设备、材料）、劳务用工等一切经济活动中的增值税应税行为作出如下郑重承诺：
1、本人作为(公司全称)项目考核承包经营责任人，保证严格遵守国家法律、法规和江苏楷正建设有限公司（以下简称公司）有关增值税的管理规定。对本人承包项目经营、采购、施工和财务等管理人员，本人将采取措施严加管束，保证本人承包经营项目取得的所有增值税发票均为真实交易，且财务核算健全和税务资料准确，确保以上人员在涉税实务上的行为符合国家税收法律和公司规定的要求；上述人员如有违法违规行为，除应由上述人员应承担的法律责任外，本人愿意承担其余一切法律责任和经济责任。
2、本人确保承包经营项目取得增值税专用发票均以考核施工工程合同为准，保证按照国家和公司规定按期足额缴纳增值税。
3、本人确保自身承包经营工程发生的实际成本费用真实、准确和合理，开具的增值税专用发票与每个工程的成本相对应，进项税额合法抵扣销项税额，确保成本核算符合税务机关和公司的规定要求。
4、在本人承包项目经营期内或终止承包项目经营期后尚有未完工工程施工仍需缴纳增值税和开具增值税专用发票的，本人确保依法缴纳增值税和开具的所有增值税专用发票均为真实交易且合法有效，如发生虚开增值税专用发票，触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零六条法律规定和公司在涉税实务及财务处理上发生任何其他违法违规行为的，本人承诺将由本人承担一切刑事责任和经济处罚等民事责任，另外给公司造成经济损失和名誉损害的，本人愿意承担全额赔偿责任。
承诺人（签字）：
承诺日期：年月日
增值税专用发票申请书
交口县国家税务局税源管理二股：
我公司为交口县晋能煤炭销售有限公司，成立于2014年7月25日，已被认定为增值税一般纳税人，主营业务是煤炭、焦炭、生铁、钢材、铝矾土经销：物流信息服务，现有员工35人。
现因业务发展需要，特申请购买增值税专用发票，发票为10万元限额的增值税专用发票，每月最大持票量为25份。
为做好专用发票的领购工作，我公司将建立健全专用发票管理制度，配备专业财务从业人员，掌握增值税进销项的正确计算，发票将由专人保管专人开具，有专门的保险柜保管发票，保管措施安全，严格遵守有关专用发票领购、使用、保管的法律和法规。
交口县晋能煤炭销售有限公司2014年9月20日。
增值税专用发票作废证明
山西省国税局领导：
我公司因为因开具增值税发票需要向厂家核销费用，因增值税发票寄予厂家时间逾期，超过时间未能核销，5万元增值税发票作废，望领导批准统一，保证今后不再有此情况发生。
希望国税局领导给予理解，今后绝对不会再有此类错误发生！
特此说明！
是增值税专用发票
2010公告第26号现行有效。
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为了保证增值税顺利实施，经全国加强增值税管理经验交流会议讨论，现就加强增值税征收管理有关问题通知如下：
一、关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题。
（一）运输费用进项税额的折扣。
1.准予计算进项税额扣除的货运发票种类。根据规定，增值税一般纳税人外购和销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据（普六发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物远输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。
2.准予计算进项税额扣除的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵扣。
3.纳税人购进、销售货物所支付的运输费用明显偏高、经过审查不合理的，不予抵扣运输费用。
（二）商业企业接受投资、捐赠和分配的货物折扣进项税额的手续，根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发„1995‟015号）的规定，增值税一般纳税人购进货物其进项税额的抵扣，商业企业必须在购进货物付款后才能够申报抵扣进项税额。对商业企业接受投资、捐赠和分配的货物，以收到增值税专用发票的时间为申报抵扣进项税额的时限。在纳税人申报抵扣进项税额时，应提供有关投资、捐赠和分配货物的合同或证明材料。
（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
（四）分期付款方式购进货物的抵扣时间。商业企业采取分期付款方式购进货物，凡是发生销货方是先全额开具发票，购货方再按合同约定的时间分期支付款项的情况，其进项税额的抵扣时间应在所有款项支付完毕后，才能够申报抵扣该货物的进项税额。
（五）增值税一般纳税人违反上述第（三）、（四）项规定的，税务机关应从纳税人当期进项税额中剔除并在该进项发票上注明，以后无论是否支付款项，均不得计入进项税额申报抵扣。
予处罚，对纳税人取得虚开代开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额。
三、关于酒类产品包装物的征税问题。
从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
四、关于日用“卫生用药”的适用税率问题。
用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等），不属于增值税“农药”的范围，应按17％的税率征税。
抄送：沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安市国家税务局。
增值税专用发票申请书
江北区国税：
我公司名称：某某有限公司，公司正式成立于2015年05月17日，公司性质为有限责任公司，归属江北区国税所管辖，国税登记证号为：50*********52，2015年05月被认定为增值税一般纳税人资格，税率为17%。
目前我公司主要从事预包装食品、食用农产品的批发、进口及其他相关的配套业务、佣金代理等销售业务，自公司成立以来，业绩突飞猛进，发票数量的需求也在迅速大幅增加，特别是商超、热卖点等大客户所开发票必须分店、分区域开具。我公司目前的发票数额已经不能满足日常销售需求。现申请每月增加到中文三联电脑版增值税专用发票50份，希望贵局根据实际情况，批准办理为盼，谢谢！
某某有限公司。
2016年1月2日。
增值税专用发票作废流程
对企业作废、重新开具、申请开具红字增值税专用发票的具体情形，《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）、《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）和国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号）三个文件有明确的规定，笔者归纳如下：
一、应当作废的情形。
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
二、重新开具。
国税发〔2006〕156号文件规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”。对这些条件，购买方需要格外关注。对当场取得专用发票的，认真审核，发现错误立即要求销货方重新开具专用发票；对事后取得专用发票的，对照上述作废条件，及时发现问题，及时进行处理。
作废后的处理。对于满足专用发票作废条件的，销售方取得发票联、抵扣联后，须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。这里要注意的是，专用发票作废需要在纸质和电子双重环境下操作，不能漏了任何一方。如果只进行了手工作废，而防伪税控系统没有进行作废处理，则不仅专用发票不能作废，而且还造成数据比对不符。
操作程序。通过开具红字专用发票作废的，按以下规程操作。即：增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。这些操作环环紧扣，缺少一个环节或一项证明则不能开具红字专用发票，也就不能作废专用发票。
需要注意的事项。目前增值税的抵扣政策是，不论购买方对专用发票在会计上如何处理，只有销货方报税、购买方在规定的时间内到主管税务机关认证、比对成功后才能彻底抵扣，这就决定了专用发票作废条件的复杂性，手续也相对烦琐。因此，购买方对取得的专用发票需要作废，要做到不耽误太长时间，也不会产生税收风险，必须注意以下几点：一是在购进货物或劳务的开票现场对取得的专用发票进行一次手工全面审核，发现有误当场要求销售方作废重开。二是财务部门收到专用发票后立即与采购部门购进货物或劳务验收情况进行核对，发现按合同规定需要退货或应索取折让未索取或发现其他争议不能按专用发票所列金额全额付款时，要及时通知销售方财务部门。三是财务部门收到专用发票并接到采购部门后验收无误通知后，必须立即到主管税务机关对专用发票进行认证，发现“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”时立即通知销售方财务部门。四是必须在开票的当月将需要作废的专用发票赶在销售方抄税和记账前转交到销售方。
增值税专用发票抵扣
字体：【大】【中】【小】。
问题内容：
我单位2009年1月14日开具17%增值税发票并ems邮递给客户单位，事后没有查询对方收到与否（系我单位失误）。2010年5月24日对方客户单位来电催我单位开具这批货物的发票给他们，我单位才如梦初醒。（由于对方单位是我公司常年客户，所以没有及时核对）。我单位立即查询，发现发票在邮递途中遗失，可能由于春运原因，根本没有送达对方单位，所以不存在抵扣税款。我公司和对方单位均为诚信纳税企业。想咨询一下，时间跨度超过1年了，能否有补救措施？若不能冲回，我单位将几十万的税收损失。回复意见：
您好：
您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）规定：
“
四、增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在本通知第一条规定期限内，按照《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第二十八条及相关规定办理。
五、本通知自2010年1月1日起执行。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。”
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）规定：
联，„„；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。”
一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。[注：国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函[2009]617号）规定：本条自2010年1月1日起失效。”
根据上述规定，您单位2009年1月14日开具17%增值税发票在邮递途中遗失，2010年5月24日发现，已过规定认证抵扣期，因此购买方不能抵扣进项税额；购买方可凭您单位提供的相应专用发票记账联复印件及您所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》作为购进方购进存货入帐凭证。
上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
欢迎您再次提问。
增值税专用发票管理制度
根据《中华人民共和国发票管理办法》，增值税专用发票领购、使用制定，特制定以下制度：
1、2、规定由我公司发票管理员负责领用增值税专用发票。根据发票的开具要求，发票开具时限的要求，发票开具地点的要求，电子计算机开票的要求使用增值税专用发票。
3、按照增值税专用发票使用规定（试行）第六条所规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实填开，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性打印，内容完全一致，并在发票联或者抵扣联加盖单位财务印章或发票专用发票专用章。
4、开具发票发生错填、误填等需要重新开具发票的，在原发票上注明“作废”、误填作废字样后，重新开具；开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，做到收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具专用发票。
以上内容不健全的按有关规定执行。
增值税专用发票管理制度
为了加强专用发票的管理，根据税务机关制定的专用发票管理规定，结合我公司实际情况，特制订如下制度：
1、由购票人持身份证、税务登记证负责发票的领取、开具、保管等业务，非发票管理人员不得代办有关发票业务。
2、领取专用发票必须专人专车或两人同行领取。领取时当面点清，入库后由专人保管，并把专用发票存放在保险柜里。
4、不得转借、转让、涂改、代开专用发票，不得拆本使用专用发票，不得扩大专用发票的使用范围，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白的专用发票。
5、6、不符合规定的专用发票不得作为财务报销凭证，并有权拒收。填开专用发票必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具专用发票。
7、坚决按规定妥善存放、保管专用发票，放置在安全的地方，发票库房必须达到“防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬、防霉烂”。
8、已经开具的专用发票存根联，应当按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁，应当保存十年。保存期满，报税务机关批准后销毁。
9、在使用专用发票过程中，如不慎丢失、损毁，应于丢失当日（24小时内）书面报告主管税务机关，并接受税务机关的处理。
10、虚心收接受税务机关依法监督、检查，如实反映发票的领、用、存情况，并提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
增值税专用发票管理制度
第一条对外发生经营业务收取款项时，向付款方开具发票。
第二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加。
盖发票专用章。
第三条不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第四条按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数。
据。
第五条按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票。
而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
（三）拆本使用发票；
（四）扩大发票使用范围；
（五）以其他凭证代替发票使用。
第六条除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
第七条建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使。
用情况。
第八条按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联。
和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
第九条在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手。
续。
增值税专用发票管理
一般纳税人有下列销售情形之一，不得开具专用发票：
1.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
3.销售自己使用过的下列不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产；
（2）非正常损失的购进固定资产；
（3）纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇；
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
4.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。
5.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。
6.销售旧货。
专用发票作废处理有符合条件作废和即时作废两种。增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
对开出的专用发票再作废需要同时具备三个条件：
三是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”。
对于满足专用发票作废条件的，销售方取得发票联、抵扣联后，须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，增值进行税额不得从销项税额中扣减。
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》），申请开具红字专用发票。
主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。《通知单》应与《申请单》一一对应。销售方凭《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。
增值税专用发票管理办法
根据国家税务局政策法规要求和公司管理需要，为规范各业务部门和财务部相关人员在进出口和内销业务中取得增值税进项发票及公司销售货物开具增值税专用发票的操作程序，现制定管理办法以下：
1、销货给国内企业，凡需要开具增值税专用发票或者普通发票的，业务部门需要提供正式的购销合同，由财务部专门人员据实开票。防伪税控金税卡和专用发票由专人负责保管，开票后要逐一登记备查。开出的发票要在当月如实做销售入账，负责税务申报工作的人员，应核实当月的销售数据，据实申报纳税，要做到申报数据与销项税金的账面数据一致。每个月的申报资料要由财务专门人员装订成册，统一保管。
2、对外开具的增值税专用发票或普通发票，当月发现差误的，在相关发票联齐全的情况下，当月可以直接作废，但相关发票联须收齐后交税务专人保管；跨月发现差误需要作废原有发票的，须凭购货企业提供的当地税务局出具的“开具红字增值税专用发票通知单”开红字发票并重新开具正确的蓝字发票。
进行核查，核查无误后，应及时将发票交财务核算人员签收，根据国家税务规定，发票开具后90天（自然日且自开票日期起计算，下同）内，必须交财务部并由财务部按税务局规定进行发票认证。财务核算员在收到发票后，应在核对票面信息无误后交相关人员进行发票认证，超过法定时效不能认证的，由相关责任人承担由此产生的一切经济损失。
4、出口业务，自海关报关之日起90天内，业务员必须提供与出口报关单信息一致的发票，增值税专用发票须经过认证，发票人民币金额与报关单上外币金额的换汇成本要在税务部门的规定范围内，逾期不予办理退税；如果出现逾期未办理出口退税申报或不符合出口退税申报要求（包括有报关单无购货发票、有购货发票无报关单等情况）无法申报退税或出口报关单上的海关编码的法定退税率为零的情况，须按出口报关单的折算金额全额计提销项税，按章缴纳进、销项的差额税款。
5、非出口退税的增值税专用发票、进口业务中的海关进项增值税单及可以抵扣的运费发票，必须在发票开具之日起90天内提供财务部进行进项抵扣申报，逾期不能办理申报。造成逾期不能申报抵扣税款所形成的损失，由相关责任人承担。
6、收购出口的货物，如出现购货发票开票90天内仍未安排出口。
或采取非以销定购经营模式出口的，鉴于出口退税货物的进项抵扣无需申报的现状，为应对可能发生的出口转内销情况，在购货发票开具90天的申报时效到期之前仍未落实安排出口，有关业务的核算人员应将相关购货的进项税金的账务由出口进项税转入内销进项税处理，并主动与税务专管人员联系，将有关购货的进项税按内销业务的规定进行抵扣申报。待业务确定后，符合出口退税要求的，则由财务核算员将相关货物进项税账务由内销进项转回出口进项税，同时办理出口退税申报。
7、如出现购货发票遗失的情况，有关人员应负责与购货企业联系落实由供货企业当地税务部门出具的“增值税专用发票已抄报税证明单”，凭该证明及遗失发票留存联的复印件加盖公章入帐和办理退税；如果发票超过认证期限遗失，则凭借证明和发票复印件入帐，不能办理退税，由此产生的损失由相关责任人承担。
时，将该进项税金清算退回相关部门。
上述规定自公布之日起实施，并授权财务部进行有关解释。
增值税专用发票管理办法
[2007]18号文件国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知的相关规定，结合本公司的实际情况，特制订本规定（暂行）。
天）向主管税务机关填报申请单，审核确认后主管税务机关出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。如发现超过三个月未进行认证抵扣的增值税专用发票退回，不论是开票有误或是货物退回以及购货方自身原因，均将对相关责任人给予开具发票票面税额20%的扣款处罚。其责任人由销售部负责确认，相关人员填写“处罚通知书”（格式见附件2），依次经销售部、财务部、人力资源部的部门负责人签字确认后，由人力资源部从其责任人的工资中扣除。
第三条开具的增值税专用发票抵扣联、发票联对方均无法认证的：由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（格式见附件3），并在申请单上填写具体原因以及相应蓝字专用发票的信息，购买方主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称通知单、格式见附件4）。上述发票及附件必须在80天内退回，公司根据发票及所附附件开具红字发票。超过90天的按第二条规定处理。
第四条发生销货退回的：由购买方在90天内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（格式见附件3）。购买方主管税务机关出具《通知单》（格式见附件4）。销售方营销部负责提供该批货物的退回产品入库单。财务部凭购买方提供的主管税务机关出具的《通知单》及退回产品入库单开具红字专用增值税发票。
第五条已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失的：已开具的增值税专用发票发生丢失，首先应查明原因，分清责任人员。如属本公司人员的责任，按所开具增值税专用发票票面税款金额20%对责任人进行扣款处罚（参照第二条处理）；如属购买方或笫三方的责任，在认证期内，不论丢失前是否已认证相符的，购买方均可凭我公司提供的相应专用发票记账联复印件经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证，不需重新开具增值税专用发票，购买方在市级以上报刊上登遗失证明，并出具遗失情况说明，销售方方可去主管税务机关办理《丢失增值税专用发票已报税证明单》（格式见附件5）；如属邮寄过程中遗失的，需邮政单位出具遗失证明。
1．销售助理将增值税专用发票抵扣联和发票联原件和复印件及购买方开具的拒收证明以及相关的资料，信息联络单交由财务部结算组的各片区的结算人员。
2．结算组汇总后由财务部办税人员统一去主管税务局办理开具红字增值税专用发票通知单。
批手续交由财务部相关人员。对于经办人未在认证期内完成验收入库及审批手续，造成增值税专用发票不能进行认证抵扣给公司造成损失的，对相关责任人员给予开具发票票面税款的20%扣款处罚（参照第二条规定处理）。
第八条如果发现增值税专用发票的内容开具有误，应及时与财务部相关人员联系，填写“拒收证明”（格式见附件2），将增值税专用发票及拒收证明一并退回给销售方。
第九条本暂行规定自2008年9月1日起实行。
第十条本暂行规定由公司财务部负责解释。
附件2：《处罚通知书》。
附件3：《开具红字增值税专用发票申请单》（一式两联）附件4：《开具红字增值税专用发票通知单》（一式三联）附件5：《丢失增值税专用发票已报税证明单》（一式三联）。
增值税专用发票管理
新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业，申请增值税专用发票最高开票限额时需提供的资料。
1．《税务行政许可申请书》（一式一份）；
2．《纳税人领购发票票种核定申请表》（一式一份）；
3．单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料；
5．纳税人出示税务登记证副本原件。
增值税一般纳税人因业务量变化等原因，对主管国税机关核定的发票版面、数量提出变更时需提供的资料。
1．《纳税人领购发票票种核定申请表》（一份）；
2．大宗购、销售合同原件及复印件（一份）；
3.经办人的身份证明原件；
4．纳税人出示税务登记证副本原件。
辅导期一般纳税人在领购的增值税专用发票数量不能满足经营需要时，可根据经营需要向主管国税机关提出增购增值税专用发票申请，申请办理需提供以下资料。
1．《超限量购买发票申请审批表》（一份）；
2．税控ic卡；
3．购销合同或协议书原件、复印件；
4．纳税人出示税务登记证副本原件。
1．发票领购簿；
2．税控ic卡；
3．购票人员身份证原件；
4．纳税人出示税务登记证副本原件。
纳税人填开使用完毕的发票，按规定办理验旧手续时需提供的资料。
1．发票领购簿；
2．已开具发票的最后一份记账联；
3．填写《纳税人发票填开情况申报单》（二份）。
纳税人发生增值税专用发票或防伪税控设备丢失、被盗，在办理发票缴销手续时需提供的资料。
1．填写《发票挂失/损毁报告表》（一份）；
2．填写《挂失/损毁发票清单》（一份）；
3．《丢失、被盗金税卡（ic卡）情况表》（两份）；
4．属被盗发票的提供公安部门受理报案的有关材料原件及复印件；
5．属丢失发票的提供刊登遗失声明的版面原件；
6．纳税人出示税务登记证副本原件。
小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，需代开增值税专用发票时应提供的资料。
2．纳税人出示税务登记证副本原件。
3．购货方税务登记证副本复印件及开票信息（开户银行、账号、电话）；
5．完税证或加盖银行收讫章的缴款书等缴税凭证。
新疆自治区国税局门户网站稿源：新疆维吾尔自治区国家税务局。