财务内控管理制度（精选16篇）

规章制度是减少内部纠纷和冲突、维护组织稳定的重要手段。希望大家能够充分认识到规章制度的重要性，自觉遵守并推动规章制度的落实。

财务内控管理制度

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财务内控管理制度

（一）为进一步规范工会财务行为，加强财务管理和监督，强化工会经济活动运行内部控制，发挥内控制度在工会财务管理中的监督作用，提高工会财务管理水平，根据《中华人民共和国工会法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《皖南医学院内部控制实施方案》等法律法规及学校财务管理相关规定，结合工会实际，制定本办法。

（二）工会财务管理的基本原则是：执行国家、上级工会和学校的有关法律法规和财务制度，推进工会财务和经济活动运行管理规范化、制度化、程序化，管好用好工会经费。

（三）工会财务管理的主要任务：根据工会每年活动开展情况，科学合理编制年度经费预算，有效控制预算执行，完整、准确编制工会财务决算，如实反映工会财务状况。按照国家和学校的各项财经法律法规，依法开展经济活动，加强经济核算，做好工会经费使用绩效分析，提高工会经费使用效益。加强资产管理，真实完整反映资产分布和使用状况，防止国有资产流失。厉行节约，严肃财经纪律，防范财务风险。

（四）工会财务管理的内容主要：内部控制管理体系的建立和完善，含预算管理，收支管理，资产管理，政采合同管理等。

二、内控体系建设。

（五）按照上级关于形成内部控制体系和学校内部控制建设的实施方案的要求，逐步建立健全内部控制制度，对工会经济活动的全过程进行有效的控制和监督。

（六）成立以工会主席为领导小组组长的内控工作领导小组，对本部门内控制度建立健全和有效实施负责。

（七）加强经济活动风险的防范和管控，按照学校内部控制基础性评价工作实施方案要求，系统梳理经济活动的业务流程，排查风险点，选择风险应对策略及防范措施，对工会经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

（八）对不相容岗位进行有效的设计和分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（九）重大经济决策，重大活动资金使用，实行集体研究决定，并按审批权限报批。根据实际需要修订完善工会内部各项管理制度，使工会经济业务活动规范有序。

三、预算管理。

（十）强化工会经费预算管理，规范预算行为，维护预算的严肃性和有效性。编制预算做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。科学合理编制行政经费和项目经费预算，按规定程序报批，确保预算严格有效的执行。预算编制要保证工会工作顺利开展，促进工会的事业健康发展。

（十一）工会经费预算管理的基本原则：工会经费各项收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。坚持服务职工原则。经费使用要突出重点，优化支出结构，维护职工的合法权益、开展职工学习、宣传、培训和工会集体活动；坚持量入为出原则。预算编制既要体现厉行节约，又要贯彻落实中央“八项规定”精神要求，经费使用要精打细算，节约开支，少花钱多办事，提高经费使用效能。

（十二）按照每年核定的工会年度经费收入和扣缴会员会费收入，结合当年工作计划和活动内容，科学合理地编制经费项目支出预算，并有效地执行。

（十三）坚持民主管理原则。要依靠教职工和工会会员管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，自觉接受教职工和工会会员监督、接受经费审查委员会和上级工会对工会财务的审计监督。

四、收支管理。

（十四）收入是工会开展各项业务活动、教职工维权、教职工集体福利的经费保障。

（十五）工会收入主要包括：单位拨缴经费收入、会费收入、上级补助收入、其他收入等。

（十六）工会依法取得的各项收入全部列入预算管理。

（十七）工会经费支出是工会开展各项业务活动发生的经费消耗。

（十八）工会经费支出包括：职工活动支出、维权支出、会员集体福利支出、业务支出、其他支出。

（十九）工会经费使用严格执行国家财经政策法规、执行上级工会财务管理制度和学校相关财务管理规定。

（二十）工会经费使用由校工会主席实行“一支笔”审批制度，基层分工会、协会定额活动经费由分工会自行安排使用，经费支出由分工会主席审核后，报校工会主席审批。工会经费支出审批权限，遵照《皖南医学院经费支出管理暂行办法》和《皖南医学院工会经费使用管理办法》执行。

（二十一）按照政策要求结合工会工作需要，制定工会经费开支标准，并遵照执行。

（二十二）对大宗活动奖品采购，需集体市场询价调研或招标采购；大额经费支出由工会委员会集体研究决定。

五、资产管理。

（二十三）按照上级工会的有关规定，开立独立核算的银行基本账户，加强货币等流动资金的管理，严格执行收支两条线的管理规定，不得私设账外账和小金库，对账户资金发生情况进行动态监控定期核对，确保资金安全。

（二十四）工会固定资产管理遵照执行学校国有资产管理办法，规范管理，维护国有资产安全完整，合理配置和有效利用，保障工会工作顺利开展。

（二十五）工会财产包括购置、自制、调拨和接受捐赠的所有财产。凡单位价值1000元以上，使用过程中保持原有的实物形态。或单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大宗同类物资，作为固定资产管理。

（二十六）固定资产购置要从实际需要出发，从严控制，合理配置。固定资产购置要有预算安排，按学校招标采购工作管理办法，履行规定程序报学校国资处统一按照政府集中采购或限额标准以下由学校组织采购，工会不得自行采购。

（二十七）工会指定一名工作人员兼任部门资产管理员，负责对工会资产的日常管理，与学校国资处国有资产的信息管理系统对接，及时办理固定资产验收、领用登记，定期进行清查盘点，发现问题查明原因，及时向学校资产管理部门报送资产变动信息，加强资产保管维护、如实反映资产使用和分布情况。

（二十八）建立固定资产台账，按学校要求统一进行分类编号，并在固定资产表面黏贴标识。

（二十九）资产管理人员岗位变动时，要先办移交后离岗。

六、其他事项。

（三十）经济合同：财产物资的采购，或对外发生较大的经济业务行为，需与对方签订经济合同，严格履行条约，规避财务风险。

（三十一）经济合同条款和内容要符合国家的法律法规，合同条款内容要完整，双方的权利、义务和责任要明确。坚持维护学校和工会的合法权益，确保学校的利益不受损害。

（三十二）合同签订后，要跟踪合同的履行过程，确保各项条款逐项落实。出现特殊和不能履约情况及时向学校和上级主管部门反映，适时解决处理。

财务部内控管理制度

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企业财务管理制度和内控制度

企业财务内控管理制度

第二条本制度适用于各级各类广播电视事业单位（以下简称广播电视事业单位）的财务活动。

第三条广播电视事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。

第四条广播电视事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，严格预算执行，完整准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；依法组织收入，合理安排支出；建立健全财务制度，加强经济核算，建立科学的财务核算和指标体系，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；参与单位重大经济决策和对外签订经济合同等事项，加强对单位经济活动的财务控制和监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险。

第五条广播电视事业单位应当按照国家有关规定设置财务会计机构，配备具备从业资格的财务会计人员。

省级以上（含副省级）广播电视事业单位应当设置总会计师；规模较大的广播电视事业单位根据需要可以设置总会计师。总会计师按照《总会计师条例》规定的任职资格设置并履行职责。

第六条广播电视事业单位的全部财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。

第七条单位预算是指广播电视事业单位根据广播电视事业发展目标和年度计划编制的年度财务收支计划。

广播电视事业单位预算由收入预算和支出预算组成。

第八条国家对广播电视事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

定额或者定项补助标准根据国家有关政策和财力可能，结合广播电视事业特点、事业发展目标和计划、单位收支及资产状况确定。定额或者定项补助可以为零。

少数非财政补助收入大于支出较多的广播电视事业单位，可以实行收入上缴办法。具体办法由财政部门会同有关主管部门制定。

第九条预算编制原则：

（一）坚持合法合规的原则。根据国家有关方针政策、法律法规以及广播电视事业发展目标和计划编制单位预算。

（二）坚持完整性和统一性原则。广播电视事业单位应当将全部财务收支在预算中予以反映，并按照国家预算表格和统一的口径、程序及计算依据编制单位预算。

（三）坚持以收定支、收支平衡的原则。单位预算应当自求平衡，不得编制赤字预算。

（四）坚持统筹兼顾、保证重点的原则。既要考虑事业发展的需要，又要考虑国家财力的可能和单位的收入状况、资产状况，保证重点，兼顾一般。

（五）坚持厉行节约、注重绩效的原则。挖掘内部潜力，努力增收节支，加强绩效管理，推进绩效评价与预算编制的有机结合，提高资金使用效益。

第十条广播电视事业单位应当按照财政部门和主管部门预算编制的有关要求，根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能，以及预算年度收支增减因素、以前年度资金结转结余、人员和资产等状况，参考以前年度预算执行情况，编制单位预算。

第十一条广播电视事业单位根据年度广播电视事业发展目标、计划和预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门（一级预算单位按照规定程序报财政部门，下同）。广播电视事业单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十二条广播电视事业单位应当严格执行批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。

上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或减少支出，对预算执行影响较大时，广播电视事业单位应当报主管部门审核后报财政部门调整预算；财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调整后相应调增或者调减支出预算。

第十三条广播电视事业单位应当全面加强预算管理，建立健全预算编制、审批、执行、调整和绩效考评等管理制度。

第十四条广播电视事业单位决算是指广播电视事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。

第十五条广播电视事业单位应当按照规定及时编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

对财政部门批复调整的事项，广播电视事业单位应当及时进行调整。

第十六条广播电视事业单位应当加强决算的填报、审核和分析，保证决算数据的真实、完整、准确，规范决算管理工作。

第十七条收入是指广播电视事业单位为开展广播电视业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十八条广播电视事业单位的收入包括：

（一）财政补助收入，即广播电视事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。

其中：按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给广播电视事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。国家另有规定的除外。

（三）上级补助收入，即广播电视事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（四）附属单位上缴收入，即广播电视事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

（五）经营收入，即广播电视事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十九条事业收入包括：

（一）广告收入，即广播电视事业单位因播出、刊登广告收取的收入。

（二）收视费收入，即广播电视事业单位收取的电视节目收视费收入。

（三）节目销售收入，即广播电视事业单位销售节目取得的收入。

（四）合作合拍收入，即广播电视事业单位与国内外单位和机构合作广播电视节目或合拍影视节目取得的收入。

（五）节目制作和播放收入，即广播电视事业单位为其他单位制作和播放广播电视节目取得的收入。

（六）节目传输收入，即广播电视事业单位为用户传送广播电视节目取得的收入。

（七）技术服务收入，即广播电视事业单位对外提供技术服务、技术咨询、翻译服务、信息服务、计量检测、设备技术安装和维修等取得的收入。

（八）其他事业收入，即广播电视事业单位开展专业业务及其辅助活动取得的除上述各项收入以外的收入，包括培训收入、门票收入等。

第二十条经营收入包括：

（一）销售收入，即广播电视事业单位非独立核算部门销售商品取得的收入。

（二）经营服务收入，即广播电视事业单位非独立核算部门对外提供经营服务取得的收入。

（三）租赁收入，即广播电视事业单位出租房屋、场地和设备等取得的收入。

（四）其他经营收入，即广播电视事业单位在广播电视节目制作、播出、传输、接收、监测等专业业务活动及其辅助活动之外取得的除上述各项收入以外的收入。

第二十一条收入管理的要求：

（一）广播电视事业单位应当在国家政策允许的范围内，依法组织收入，坚持把社会效益放在首位，坚持社会效益和经济效益有机统一。

（二）广播电视事业单位应当使用财政部门和税务部门统一印制的票据，并建立健全各种专用收款收据、销售发票等票据的管理制度。

（三）广播电视事业单位各项收入应当及时入账，不得由下属单位或其他单位违规代存代管资金，防止流失。

（四）广播电视事业单位应当将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

第二十二条广播电视事业单位对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第二十三条支出是广播电视事业单位开展广播电视节目的制作、播出、传输、接收、监测等业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第二十四条广播电视事业单位支出包括：

（一）事业支出，即广播电视事业单位开展广播电视节目的制作、播出、传输、接收、监测等专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指广播电视事业单位为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指广播电视事业单位为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

（二）经营支出，即广播电视事业单位在广播电视节目的制作、播出、传输、接收、监测等专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

（三）对附属单位补助支出，即广播电视事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（四）上缴上级支出，即实行收入上缴办法的广播电视事业单位按照规定的定额或比例上缴上级单位的支出。

（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

第二十五条广播电视事业单位应当将各项支出全部纳入单位预算，建立健全支出管理制度。各项支出应当在单位负责人的领导下，由单位财务部门按照经法定程序批复的预算，坚持量入为出，统一安排使用。单位业务部门按照财务部门核定的预算和规定的程序使用资金。

报主管部门和财政部门备案。

广播电视事业单位的规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

第二十七条广播电视事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

经营支出应当与经营收入配比。

第二十八条广播电视事业单位从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门和主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和主管部门的检查和验收。

第二十九条广播电视事业单位应当逐步建立健全支出定额标准体系，合理使用资金，控制支出规模。

第三十条广播电视事业单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第三十一条广播电视事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

第三十二条广播电视事业单位应当依法加强票据管理，确保票据来源合法，内容真实，使用正确，不得使用虚假票据。

票据经办部门和人员应当对票据的真实性、合法性负责。财务部门应当加强票据的审核，拒绝报销虚假票据。

第三十三条广播电视事业单位应当强化成本意识、加强经济核算，具备条件的广播电视事业单位可以根据开展广播电视业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。

第三十四条广播电视事业单位实行内部成本核算，应当按照核算对象将广播电视业务活动中所发生的各种费用进行归集、分配和计算，其费用可以划分为直接费用、间接费用和期间费用。

（一）直接费用是指直接从事广播电视节目制作、播出、传输、接收、监测等专业业务活动及其辅助活动和非独立核算经营活动所发生的费用。

（二）间接费用是指广播电视事业单位内部各业务部门为组织广播电视节目制作、播出、传输、接收、监测等专业业务活动及其辅助活动和非独立核算经营活动所发生的费用。

（三）期间费用是指广播电视事业单位内部行政后勤管理部门发生的各项费用。

第三十五条广播电视事业单位实行内部成本核算，其成本费用应当按照支出用途分别归集到单位事业支出、经营支出等相应科目中。

第三十六条广播电视事业单位实行内部成本核算，其基本建设支出、对外投资、各种罚款、赞助和捐赠支出以及国家规定不得列入成本费用的其他支出，不得计入成本费用。

第三十七条广播电视事业单位实行内部成本核算，应当建立成本费用与相关支出的核对机制，以及成本核算分析报告制度。

第三十八条结转和结余是指广播电视事业单位年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应当单独反映。

第三十九条财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。

第四十条非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

第四十一条广播电视事业单位应当加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排，合理使用，支出不得超出基金规模。

第四十二条专用基金是指广播电视事业单位按照规定提取或设置的有专门用途的资金。

专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

第四十三条专用基金包括：

（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于广播电视事业单位固定资产维修和购置的资金。事业收入和经营收入较少的事业单位可以不提取修购基金。

（二）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

（三）其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的专用资金。

第四十四条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。

第四十五条资产是指广播电视事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第四十六条广播电视事业单位的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十七条广播电视事业单位应当建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。

第四十八条广播电视事业单位应当按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产。根据单位资产存量状况、人员编制和有关资产配置标准，编制资产购置计划，按照部门预算管理的有关要求列入年度部门预算，并履行相关政府采购规定。

第四十九条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项和存货等。

第五十条广播电视事业单位应当建立健全货币资金的内部管理制度，构建资金安全管理风险防控机制。广播电视事业单位应当按照国家有关规定开立、使用和管理银行账户。

第五十一条广播电视事业单位对应收款项和预付款项应当按时清理结算，加强管理。

第五十二条存货是指广播电视事业单位在开展广播电视业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括广播影视节目、材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

（一）广播电视事业单位应当建立健全存货管理制度。单位资产管理部门应当指定专人负责，严格收发手续，完善存货验收、入库、保管和出库制度，防止丢失、损坏、变质。

确保广播影视节目安全、规范、有效管理。

（三）广播电视事业单位资产管理部门应当建立材料明细账，定期与财务部门的材料总账进行核对，做到账账相符。

（四）广播电视事业单位应当建立健全存货定额管理制度，科学制定材料储备定额和主要材料消耗定额，保持合理的存货库存量。

（五）广播电视事业单位应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证账实相符。存货盘盈、盘亏应当按照规定处理。

第五十三条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

广播电视事业单位的固定资产明细目录由国务院广播电视主管部门制定，报国务院财政部门备案。

第五十四条广播电视事业单位应当加强固定资产管理：

（一）建立健全固定资产管理制度。加强固定资产维护和保养，制定操作规程，建立技术档案和使用情况报告制度。

（二）购建和调入的固定资产，由单位资产管理部门负责验收，单位财务部门参与验收。购进专用设备和新建的房屋及构筑物竣工时，应当有专业技术人员参加验收。经验收后的固定资产应当及时入账并交付使用。

（三）广播电视事业单位固定资产报废和转让，按照规定程序办理。

（四）广播电视事业单位应当定期或者不定期对固定资产清查、盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，保证账账、账卡、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产应当及时按照规定处理。

（五）广播电视事业单位应当对单位固定资产实行动态管理，提高信息化水平，并按照主管部门和财政部门的规定定期报送固定资产购置、使用和处置等情况。

第五十五条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

广播电视事业单位应当加强在建工程管理，在建工程达到预定使用状态时，应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第五十六条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

广播电视事业单位应当加强本单位无形资产的评估确认、开发、保护、使用和转让管理。

广播电视事业单位转让无形资产应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。广播电视事业单位取得无形资产发生的支出应当计入事业支出。

第五十七条对外投资是广播电视事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。广播电视事业单位应当严格控制对外投资。在保证单位正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序。广播电视事业单位不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。

广播电视事业单位以非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

广播电视事业单位应当加强对投资企业和投资项目的管理，确保国有资产的保值增值。

第五十八条广播电视事业单位资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

广播电视事业单位出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

第五十九条广播电视事业单位应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行大型仪器、设施设备等资产的共享、共用。

第六十条负债是广播电视事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第六十一条广播电视事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。

应缴款项包括广播电视事业单位收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

第六十二条广播电视事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第六十三条广播电视事业单位应当建立财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。

第六十四条广播电视事业单位发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行清算。

第六十五条广播电视事业单位清算应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

第六十六条广播电视事业单位清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：

（一）因隶属关系改变，成建制划转的广播电视事业单位，其全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。

（二）转为企业管理的广播电视事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。需要进行资产评估的，按照国家有关规定执行。

（三）撤销的广播电视事业单位，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。

（四）合并的广播电视事业单位，全部资产移交接收单位或新组建单位。合并后闲置的资产，由主管部门和财政部门核准后处理。

（五）分立的广播电视事业单位，资产按照有关规定移交分立后的事业单位，并相应划转经费指标。

第六十七条财务报告是反映广播电视事业单位一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。

广播电视事业单位应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十八条广播电视事业单位在编制年度财务报告前，应当对财产、债权、债务等进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等按照规定程序办理。

第六十九条广播电视事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表、有关附表以及财务情况说明书等。

固定资产投资、绩效考评、社会效益各项指标完成情况，对本期或者下期财务情况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第七十一条广播电视事业单位应当定期开展财务分析，财务分析的内容包括预算编制与执行、资产使用、负债情况、收入支出状况、定员定额情况等。

第七十二条财务分析指标分为财务指标和业务指标两类。

（一）财务指标包括：预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、人均基本支出、资产负债率、总资产增长率、固定资产利用率、事业收入与经营收入分别占总收入的比率、事业收入和经营收入增长率、频率（频道）收入成本比率、每分钟节目（栏目）制作成本等。

（二）业务指标包括：广播电视节目播出时间（小时/年）、广播电视节目自办率、广播电视节目首播率、发射机千瓦小时费用、发射机千瓦小时电费、发射机停播率等。

除上述指标外，广播电视事业单位可以根据本单位业务特点增加财务分析指标。

第七十三条广播电视事业单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。

第七十四条广播电视事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。

第七十五条广播电视事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度。

第七十六条广播电视事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

第七十七条广播电视事业单位基本建设投资的财务管理，应当执行本规则，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。

第七十八条参照公务员法管理的广播电视事业单位财务制度的适用，由国务院财政部门另行规定。

第七十九条接受国家经常性资助的社会力量举办的广播电视公益服务性组织和社会团体，依照本制度执行；其他社会力量举办的广播电视公益服务性组织和社会团体可以参照本制度执行。

第八十条下列广播电视事业单位或者广播电视事业单位的特定项目，不执行本制度：

（二）广播电视事业单位接受外单位要求投资回报的经营项目；

（三）经主管部门和财政部门批准的具备条件的其他广播电视事业单位。

第八十一条广播电影电视科学研究单位和学校执行同行业事业单位财务管理制度。

第八十二条省、自治区、直辖市的财政部门和广播电视主管部门，可以根据本制度，结合本地区实际情况，制定补充规定，报财政部、国家广播电影电视总局备案。

广播电视事业单位应当按照本制度，根据单位实际情况，制定内部财务管理办法，并报主管部门备案。

第八十三条本制度自2019年1月1日起施行。

内控财务管理制度

学校财务内控管理制度

乡财务内控管理制度

内控管理制度

**集团公司本着“以德修身，以才经营，以诚聚贤，以痴敬业”的宗旨，奉行“质量第一，信誉第一”的原则，向国内外客户提供最优质的服务。为满足本公司发展需要，特制定本实施细则。

基本守则。

**集团公司(以下简称本公司)为健全管理制度和组织功能,特依据外商投资企业劳动人事法规和本公司人事政策制定本细则.公司持续健康的经营发展，取决于每一位员工的综合素质、工作态度和行为符合公司的期望。全体员工都应身体力行本公司的基本守则。

(1)恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。

(2)奉行"奉献精品、做高做强、持续创新"宗旨。

(3)听从上级的工作批示和指导。对工作职务报告遵循逐级向上报告的原则，不宜越级呈报。上下级之间诚意相待，彼此尊重。

(4)正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。遇到问题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系。

(5)严格遵守公司的制度规定、办事程序，绝不泄露公司的机密。

(6)钻研业务知识的技能，开发自身的潜力，表现出主动参与、积极进取的精神。

(7)爱惜并节约使用公司的一切财资物品。

(8)注意保护自身和周围人的安全与健康，维持良好的作业、办公等区域的清洁和秩序。

(9)掌握规范正确的职业礼仪，体现文明礼貌的形象举止。

(10)在工作时间之内，不兼任本公司以外的职务及工作。

(11)牢记自已代表公司，在任何时间、地点都注意维护公司的形象声誉。

实施细则。

1.1凡本公司所属员工,除法律法规另有规定者外,必须遵守本细则规定.

1.2凡本细则所称员工,系指正式被聘于本公司并签订劳动合同或聘用合同者.

2.1聘用关系。

2.1.1本公司招聘的对象是资格最符合的个人,无性别、地域、户口等区别。

2.1.2。

新员工聘用设有三个月的试用期，销售人员的试用期为六个月。如果员工的工作表现不能令上司满意，被证明不符合录用条件，公司可以在试用期内终止聘用，或将试用期延长，以作进一步观察，但延长期最多不超过十二个月。在试用期内，员工及公司任何一方都可提前十五个工作日通知对方，终止聘用关系。

2.1.3有下列情形之一者，不得聘用为本公司员工：

(1)曾经被本公司开除或未经核准而擅自离职者;。

(2)被剥夺公民权利者;。

(3)通缉在案未撤销者;。

(4)受有期徒刑之宣告，尚未结案者;。

(5)经指定医院体检不合格者;。

(6)患有精神病或传染病或吸用毒品者;。

(7)未满16周岁者;。

(8)政府法规定的其他情形者。

2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不经预先通知而终止聘用关系，并不给予当事人补偿费。

(1)在欺骗公司的情况下与公司签订劳动合同，致本公司误信造成损失者;。

(2)违反劳动合同或本细则规则经本公司认定情节重大者;。

(3)营私舞弊，收受贿赂，严重失职，对公司造成损害者;。

(4)对本公司各级管理者或其他同事实施暴行或有重大侮辱之行为而使之受到伤害者;。

(5)故意损耗本公司物品，或故意泄露公司技术、经营机密者;。

(6)无故旷工3日以上，或一年内累计旷工6日以上者;。

(7)被判有期徒刑以上的刑事责任者;。

(8)本公司制度规定的其他严肃纪律处分而开除的情形。

2.1.5有下列情形之一的，本公司应提前30天书面通知当事人终止聘用关系：

(2)员工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的;。

2.1.6本公司为适应生产、经营业务的需要，可以在员工能力所及的范围内调整工作岗位，员工对此不得拒绝。

2.2劳动合同。

依据劳动法，外商投资企业劳动人事管理的规定和公司的人事政策，本公司与员工订立"劳动合同书"。以正式确认并保证双方在聘用过程中的权利的义务。

劳动合同期限：分为有固定期限劳动合同(期限至少为一年)和无固定期限的劳动合同两种。

劳动合同期满，合同即行终止。员工与公司双方同意续约的，双方应于合同期满前一个月续签"劳动合同书"。

合同期满双方未续签的但劳动聘用关系仍然存在，即视为原合同续延1年。

2.3工作时间。

员工的工作时间按政府的有关规定，每周工作五天，每天八小时。

2.4培训。

进入本公司的员工，必须通过下列内容的培训：

(1)公司的规章制度、安全生产、培训;。

(2)岗位的专业知识、技能的培训;。

(3)岗位的职责和操作规程的培训;。

(4)iso9002质量体系的知识培训。

员工的培训及其成绩记录由企划部(人事)放入员工个人档案。对培训合格的员工，公司发给上岗证，员工必须持证上岗。

2.5调职。

公司根据生产、经营业务的需要和员工的技能，可安排员工调动职位。员工也可以根据公司企划部公布的空缺职位申请调动。职位的调动应先征得本部门主管、经理的同意。一般情况下，新员工在试用期内不得申请调职。

2.6离职。

员工申请辞职的，一般应提前30天以书面形式通知公司。离职程序：违反离职程序，或擅自离职的员工将承担由此引起的不良后果。

2.7员工档案。

员工档案分为工作档案和人事(历史)档案。工作档案在员工进入本公司后建立，人事档案要员工被录用后一个月内转至本公司或公司指定的档案管理机构。若故意不转移人事档案的，公司可终止聘用关系。

2.8人事记录。

2.8.1员工需就下列事项或身份的改变通知企划部(人事)：

(1)住址和电话号码;。

(2)婚姻状况;。

(3)小孩诞生及家庭人员的变化;。

(4)身份证号码。

2.8.2公司上岗证：

(1)签发：

员工加入公司时一律应获签发的上岗证。凭此证进入公司上班。员工离职前将上岗证交回。

(2)遗失和补发上岗证：

员工遗失上岗证的，应及时通知企划部，由企划部补办上岗证，并收取补发证件的费用。

2.8.3钥匙。

公司交给员工的所有钥匙必须妥为保管，不得复制，不得借与他人，在上班的最后一天交还给企划部。员工遗失钥匙的应立即报告。

2.8.4公物。

员工在公司工作期间应爱护一切公物，员工若离开公司，必须按登记的分物清单进行移交给各有关部门，若有遗失或损坏，应照价赔偿。

2.9薪酬政策。

公司实行考核工资制度，效益与工资挂勾，按月发放考核工资。业务或销售未完成月计划的____%时，员工发______元，中层干部发元，副总经理级发______元的生活费，到年终按考核实绩结算。个人收入所得税由员工承担，公司按有关规定代为扣缴。

3.0发薪日。

公司的发薪日为每月的____日发上一个月的工资。如遇休息日可提前或顺延。在外地办事处工作的员工由部门负责邮寄。

3.1加班费。

费。加班员工每人每天发加班费____元。除此以外的加班计入考核工资。

4.1法定假。

员工每年可享受有薪法定假__天:。

元旦__天、春节__天、劳动节__天、国庆节__天。

4.2公司假。

每年有__天的有薪公司假。由公司根据实际可能，具体安排日期。通常情况公司假与春节等休假安排在一起，以使员工有宽裕的时间安排活动。

员工在享受公司假无故超假的，将作为旷工处理。

4.3病假。

4.3.1。

员工因病假不能上班，应提前通知部门经理，以便安排工作。急症病假也应尽早与部门经理联系。病假须递交公司指定许可医院一某些人病假单，并经部门经理批准，企划部(人事)认可为有效。急诊病假不受医院限制。

4.3.2病假的工资待遇根据员工的工龄的在本公司服务的不同年限作享受工资待遇，如下计算：

(1)工作年限不满__年，发本人基本工资的____%;。

(2)工作年限满__年，不满__年，发本人基本工资的____%;。

(3)工作年限满__年或__年以上的，发本人基本工资的____%;。

计算公式：月薪______%__病假天数__比例。

4.3.3长病假。

当员工因严重疾病(需经公司确认)连续病假__个月或年内累计病假____天,并在合同期内的员工,参照国家规定,停发基本工资,适当给予生活补助费,标准为本地区最低工资的____%.

4.4工伤假。

工伤主要指员工在工作时间、地点且因公(包括在社会上见义勇为、抢险救灾等)所遇的负伤、致残、死亡。被公司经管确认为工伤的假期，其薪资按100%发给。

4.5事假。

4.5.1员工在用完公司假后，因有重要私事仍需请假的，可申请无薪事假。

4.5.2任何原因的事假最多不能连续超过____天。超过____天以上的事假将不被批准。

4.5.3员工事假期间的工资被扣除，年终奖或考核工资也会按比例扣除。

4.5.4员工因违反制度而被暂时停职、停工的，按事假处理。

4.5.5试用期内的员工，一般不得请事假。

4.5.6事假的审批权限：

请假__天，由部门经理批准;请假__-__天，由部门经理签字后报企划部(人事)批准;请假__天以上的，逐级上报，由公司总经理批准。

4.6.绩效评估。

依据公司各部门生产、经营及管理的考核制度，对工作绩效、专业技能、工作态度、计划目标的完成情况以及全年的功过记录等，以客观的态度，对所有员工予以评定。每年的绩效评估在__月份实施。同时，公司鼓励管理人员在日常工作中多与员工进行沟通，辅导员工取得优良绩效。

4.7考绩标准。

a、杰出，工作成绩优异卓越，对公司作出较大贡献。

b、优秀，全面完成工作，成绩在大多方面超出标准。

c、胜任，工作完成合乎要求，达到标准。

d、需改善，尚有未达标准方面，但经努力可以改进。

e、不合格，工作差等，经过提醒教导也未改善。

绩效评估，可结合年终考核、评选同步进行。

4.8纪律规定。

员工行为如不符合适当的规范，违反公司制度，一经查实，将受到根据过失程度而执行不同的纪律处分。下面所列举的过失行为并非包括所有的应采取纪律处分的过失。

(1)擅自不按规定出勤上班，擅离职守、岗位;。

(2)工作懈怠，不按规定和要求完成工作任务;。

(3)无理拒绝的工作安排、指令;。

(4)收受任何种类的贿赂;。

(5)利用职权贪污，侵害公司的经济利益;。

(6)伪造和涂改公司的任何报告或记录;。

(7)未经领导允许，擅取公司的任何数据、记录或物品;。

(8)滋事干扰公司的管理和业务活动;。

(9)弄虚作假，违反公司的管理规定;。

(10)散布谣言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。

(11)疏忽职守，使公司财务、设备等遭受不利;。

(12)违反安全规定，或其行为危害他人安全;。

(13)擅自出借公司的场地、物品、设施;。

(14)在工作时间内干私活;。

(15)擅自从事公司以外的"第二职业";。

(16)利用职务营私舞弊，损公利已;。

(17)偷盗公司的财款、资源;。

(18)遗失经管的财物、重要文件、数据等;。

(19)侮辱、恐吓、殴打同事、主管等;。

(20)在公司赌博、酗酒或出现有伤风化道德的行为;。

(21)其他违反公司政策、程序、规定的不良行为。

4.9、安全与健康。

4.9.2员工应遵守公司安全规章、安全操作程序、维护工作场所及生活环境的安全卫生，并防止盗窃、火灾及其他灾害。

4.9.3生产设备或生活设施发生故障时，应立即报告，不得擅自修理。

4.9.4不得在灭火器、消防栓前堆置物品，随时保持畅通。

4.9.5员工应遵守通规则，做到安全行车，开车者要按规定使作安全带。

4.9.6在公司禁烟区内禁止吸烟，在车间设一固定吸烟点，供员工吸烟。

4.9.7员工应保管好个人财物，不要将钱包等私人贵重物品放在公司的工作及公共场所。

4.9.8任何意外事故或自然灾害的处理，统一由企划部和经管部负责对内或对外发布。

4.9.9员工违反安全卫生规定，依照公司惩罚规定处理。

备注。

(1)本细则规则未尽事宜，均按政府有关法规和本公司的规定处理。

(2)国务院、地方政府或本公司如有新颁布的政策规定与本细则则相悖时，以前者为准。

(3)本细则的解释、修订和发行由公司企划部负责。

附录：

使用电话须知。

1、电话铃响起时，迅接电话，旁桌无人而电话铃响时，也必须尽快代接电话，妥善处理。

2、通话时语言保持简短扼要，通话前计划好通话内容，避免重复。

3、工作时间尽量避免打私人电话。如有必须处理的私事，尽可能放在午餐时间。

4、通话态度和气热情，多使用文明礼貌用语。切勿大声喧哗。

5、任何员工接到有关公司重要事项的电话，在不清楚应有认负责的情况下，要做好电话记录(来电者姓名、回电号码、单位、事项)，并及时交企划部处理。

6、电话费列入各部门的考核费用，电话费由部门承担。打私人国内外长途电话需个人付费。

内控管理制度

第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，特制定本制度。

第二条本制度所称内部控制，是指由管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

第三条内部控制的目标是：

（一）合理保证公司经营管理合法合规。

（二）保障公司的资产安全。

（三）保证公司财务报表及相关信息真实完整。

（四）提高经营效率和效果。

（五）促进公司实现发展战略。

第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：

（一）目标设定，是管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。

（二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。

（三）风险确认，是指管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。

（四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（五）风险管理策略选择，是指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。

（六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。

（八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。

第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、职务授权管理、定期沟通制度、信息披露管理制度等。

第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构。

第九条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

第十条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

第十一条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括下列内容：

（一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；

（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；

（三）关键岗位员工定期岗位轮换制度；

（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；

（五）有关人力资源管理的其他政策。

第十二条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。

第十三条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。

公司高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。

第十四条公司须加强法制教育，增强高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

第十五条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。

第十六条公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

第十七条公司识别内部风险，重点关注下列因素：

（一）管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；

（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；

（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；

（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；

（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；

（六）其他有关内部风险因素。

第十八条公司识别外部风险，重点关注下列因素：

（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；

（二）法律法规、监管要求等法律因素；

（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；

（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素；

（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素；

（六）其他有关外部风险因素。

第十九条公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

第二十条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。

公司应当合理分析、准确掌握高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。

第二十一条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

第二十二条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

第二十三条公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。

第二十四条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

第二十五条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。

公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

第二十六条会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第二十七条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

第二十八条公司实施全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

第二十九条公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。第三十条公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

第三十一条公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。

第三十二条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

第三十三条公司应建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

第三十四条公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。

公司获得内部信息的方式是：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、办公网络等渠道。

公司获得外部信息的方式是：行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道。

第三十五条公司内控职能部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给最高管理层。

第三十六条公司将利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。

公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

第三十七条公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：

（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不当利益；

（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；

（三）高级管理人员滥用职权；

（四）相关机构或人员串通舞弊。

第三十八条公司建立举报投诉制度，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。

第三十九条公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。管理层应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保内控制度的有效实施。

第四十条公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容：

（一）执行董事对内部控制检查监督的授权；

（二）公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；

（三）内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法；

（四）内部控制检查监督工作报告的方式；

（五）内部控制检查监督工作相关责任的划分；

（六）内部控制检查监督工作的激励制度。

第四十一条公司高级管理层须对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告。

第四十二条检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，须在内部控制检查监督工作报告中据实反映，并在报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。

第四十三条检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，将列为各部门绩效考核的重要项目。对已发现的重大缺陷，追究相关单位或者责任人的责任。

内部控制检查监督的工作资料，保存时间不少于十年。

第四十四条公司高级管理层须根据内部控制检查监督工作报告及相关信息评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评估报告。第四十五条内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：

（一）内控制度是否建立健全。

（二）内控制度是否有效实施。

（三）内部控制检查监督工作的情况。

（四）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况。

（五）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价。

（六）完善内控制度的有关措施。

（七）下一年度内部控制有关工作计划。

第四十六条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定执行。本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定不一致的，以国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定为准。

第四十七条本制度由负责解释。

第四十八条本制度自公司股东审议通过之日起实施。

内控管理制度

第一条为了加强对公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行为，付款是指支付与上述物资有关的款项的行为。

第三条采购与付款内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：

(一)付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务;。

(二)采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任;。

(三)货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。

第四条请购依据应当充分适当，请购事项应当明确，所有采购与付款事项应当严格按照本流程执行。

第五条公司采购与付款业务相关人员职责：

(一)生产总监，负责以下工作：

1、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同制定公司年度采购预算。

2、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同审批公司大宗商品的采购工作，包括确定供应商、洽谈采购合同等。

3、对采购部提供的合格供应商名单进行审批，并报总经理审批。

4、组织和管理公司物资采购及保管工作，确保物资采购正常进行。

5、制定并贯彻执行本部门和下辖各岗位职责和规章制度，确保采购物资和原、辅材料的质量符合公司标准。

(二)采购部主管，负责以下工作：

1、按照采购计划，与财务总监共同审批各部门的采购申请单。

2、按各部门的采购申请单，按时、保质、按量采购价格低、品质好的商品。严格执行公司对各种商品库存量的规定，防止商品积压造成不必要的损失。

3、监督和做好物资的验收工作。所有物资必须由使用部门、仓库管理员、采购员、质检部进行验收。不需要质检的物资，质检部可不参与。严格把好品种、数量、质量和价格关，督导及配合仓库管理员做好签收、进仓及保管工作。

4、经常进行市场物资行情调查，搜集市场新资料，及时了解货源供求和价格动向，对供应商的资质、信誉、供货的质量保证能力进行调查和评审，并向生产总监、总经理提供合格供应商名单，所有采购应在经总经理批准的合格供应商中采购，在非合格供应商中采购需事先经公司总经理批准。

5、严格执行财务制度，及时办好结账报销工作，采购物资以及有关费用开支必须取得有效的报销凭证，并在当月报销入账。

(三)仓库管理员，负责以下工作：

1、负责与采购员、质检员、物资使用单位指定的负责人做好入库商品的验收工作，填写验收单。

2、所有库存物资必须做好其收入、发出、盘存记录手续，建立完备的物资薄记，收、发货凭证、单据齐全。

3、随时掌握库存物资动态，对低于最低库存量的'物资及时提醒生产部主管等相关部门领导进行申购，并报知生产总监。

4、必须具备一定的商品知识，正确处理物资的储存保管方法，做好物资的防火、防潮、防腐、防鼠、防盗窃，以保证所保管物资的完整、完好及安全。

5、定期进行清仓盘点，按时完成月度仓库盘点表及其他报表。

(四)采购员。按采购指令和操作规范的要求完成具体采购作业，对供应商实施招投标或询比价程序，跟踪供应商备货，记录和回馈采购业务的基本情况和异常情况，负责收集、汇总和上报供应市场行业信息，提出供应商规划建议，合理建议付款安排并及时催收货物和增值税专用发票。

(五)出纳员。办理按照经审批后的付款申请单办理货币资金支付业务;。

(六)会计。负责稽核采购申请、付款申请与验收单等是否相符，审批手续是否齐全等。并依据验收单、发票、付款申请单等原始单据填制记账凭证。可根据需要参加物资验收。

(七)财务总监。负责与生产总监审批采购申请单、付款申请单。

第六条公司根据具体情况(一般不超过三年)对采购主管进行岗位轮换。采购人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。严禁收受商业贿赂行为。

第七条公司采购部门应根据不同物资的具体消耗情况制定主要物资最低库存量，对低于最低库存量的物资应当及时提出采购申请单。无采购申请单的物资，仓库不得验收入库，财务部不得给予报账。

第八条公司物资采购权由采购部集中行使，未经公司总经理授权，其他部门一律不得自行采购。

第九条公司物资采购原则上都要签订购销合同(在所在地市场购买的零星物资除外)，明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，合同印章要由专人保管，发现有越权签订合同的行为，印章保管人有权拒绝盖章并向合同签订人的上级授权部门报告。

内控管理制度

第一条为加强公司财务管理和内部控制,规范企业财务行为,提升经营管理水平和效益,适应企业进展的需要,按照有关的规定,结合本公司实际状况,特制定本制度。

其次条本公司财务内部控制制度由财务部负责,其基本任务和办法是:做好各项财务收支的方案、控制、核算、分析和考核等内部控制工作,以达到合理筹集资金、参加经营投资决算、有效通过公司各项资产,努力提升公司的经济效益。

第三条建立和健全公司的内部控制制度。第四条本公司内部控制的基本原则。

1.权力分隔,每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人所有包办,以防止浮现差错和弊端。

2.合理分管,采取账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。3.审批稽核,任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。

4.责任明确,各部门和人员要职责分明,以便任何状况都能落实到个人责任。

5.凭证控制,建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。

6.例行核对,对每一项经济业务和会计记录,都要举行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物及账款核对全都。

第五条采取财务收支预算控制。

1.在财务部的指导下,公司各部门要编好月份和年度现金收支预算。

月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。

2.在财务部的指导下,公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。

3.财务部和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。

4.凡预算外的财务收支,需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条建立定额备用金制度。

1.各部门零用现金定额规定如下:。

生产部××元。

经销部××元。

综合部××元。

工程部××元。

办公室××元。

2.对各部门零用现金采取限额开支审核报销方法。

各部门单项支出低于1000元的,先备用现金开支,然后汇总填制“备用金支付单”,将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,再到财务部办理审核报销手续,由会计填制“付款凭证”,凭此证到出纳处领取现金,以补充部门备用金。

各部门单项支出高于1000元的,不能在备用金中支付,应由用款部门填制“请款单”,经归口的负责人签批后,到财务部办理预支款手续,由会计填制“付款凭证”,凭此单到出纳处领取支票或现金。

用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后,应准时将取得合法的发票单据附在原“请款单”存根联后面,到财务部办理单项报销审核手续。

如预支款与实际支付不符时,应在报销时办理多退款手续。

单项低于1000元的零用金支出,所取得的发票单据要在月末之前准时报销,不得跨月。

单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要准时报销,不得挂账。

第七条执行按签批金额权限审批付款。

1.2000元以上支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

2.2000元以下办公支出,由财务部审核批准。

3.专项用途资金支出,在确定的金额内,由总经理或分管副总经理审核批准。

4.因经营需要代收、代付款项,由财务部审核批准,必需坚持先收后付,不转变原款形式及用途原则。

第八条建立会计和出纳职责分工制度。

财务部应设置专职出纳员,负责办理货币资金的收付业务。

会计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作。

除记下现金、银行日记账外,不得保管凭证及其他账目。

第九条加强对现金的稽核管理。

全部现金业务收入,应凭收入凭证和收入日报表,并经内部稽核和兑换外币。

第十条控制现金的使用范围。

依照有关部门现金管理规定,库存现金只能用于工资支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。

其他特别状况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

第十一条严格付款审批和支票的签发。

全部付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。

付款支票必需经过两人或两人以上的签章方为有效。

财务和支票专用图章,须分离掌管,不得由一人包办。

不准开“空头票”和“空白支票”,开出支票要举行记下。

第十二条收付款项要利用会计填制记账凭证。

全部现金和银行存款的收支,均须利用经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证,由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。

按日常3~5天开支的现金需要核定现金库存限额,不得超额,不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来,普通应利用银行举行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

第十四条准时记下现金、银行存款日记账和结账。

现金日记账按币种设置,银行日记账按账号分离设置,每日均须结出余额。

由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符,由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单,并调整其相符。

第十五条长久投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

1.长久投资项目要在市场预测的基础上,立项举行可行性讨论,考虑资金的时光价值和投资的风险,经过经理办公会讨论打算后方可实施。

财务部门要为决策提出参考看法,履行严格的财务手续,催促、检查项目的执行和效益状况。

2.健全股票、债券和投资凭证记下保管和严格记名记下制度。

主管长久投资的部门,要有两人以上的人员共同管理,对股票、债券和投资凭证的名称,数量、价值及存放日期做好具体记录,分离建立记下簿。

除无记名证券外,企业购入的应记下于企业名下,切忌记下于经办人员名下。

3.对长久投资项目做好具体记录,实施定期盘点。

对投资企业,每隔半年清点一次资产负债和检查经营状况;对非控股企业必需每年检查一次投资收益状况。

对股票和债券投资,由财务部门做好会计记录,对每一种股票和债券分离设立明细账,并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人、购入成本、收取的股息或利息等。

对个别其他投资应设置明细账,核算投资及其投资收回等业务。

每年至少一次清查盘点,保证账实相符。

4.如长久投资浮现亏损或总经理认为有须要时,公司视详细状况授权财务部或托付会计师事务所,对亏损单位或项目举行审计,并据此对亏损予以确认,并做出相应处理。

第十六条短期投资。

1.短期投资业务,要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

普通根据经办提出―主管审核―总经理批准―实际投资―验收记下―到期收回的程序办理。

2.有价证券的会计记录、记下保管和定期盘点等制度可参照长久投资方法举行。

3.短期投资如浮现亏损时,公司应授权财务部对业务部门经营状况举行审计,并呈报总经理批准列亏。

如亏损较大,公司可托付会计师事务所对该项目举行审计。

第十七条对外大额存款。

1.对外大额存款业务,由总经理授权财务部负责办理。

普通按信用调查―利息比较―主管审查―总经理批准―对外存款―到期收回的程序办理。

2.对大额存款利息约定要有两人在场,还款收回、利息收入等要做好具体记录,准时入账。

第十八条销货业务应统一归口由营业部办理,其他部门及人员未经授权不得兼办。

销售业务普通按接受订单―通知生产―销货通知―赊销审查―发货―开票―收票结算等程序办理。

第十九条营业部按照生产经营目标和市场预测,编制营业收入方案,承接购货客户的“订货单”,通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

其次十条销售发票由财务部专人记下保管,营业部负责开票,发出销货通知给仓库发货和运送部门发运或送货。

其次十一条销货业务的货款,应所有利用财务部审核结算收款,在发票上加盖财务收款专用章。

赊销业务应经过信用审查,财务部应互相核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

其次十二条由营业部制定价格名目或定价方法及退货、折扣和折让等问题的处理规定,由财务部举行审核监督。

其次十三条销货业务发生的退货、调换、维修和补件等三包事项,由营业部按规定办好业务手续后,凭证到财务部办理结算或转账手续。

其次十四条企业的购货业务应统一归口由供给部负责办理,其他部门人员未经授权不得兼办。

购货和付款业务普通按申购―订货―到货―验收―付款等程序办理,按合同承付货款有据,拒付有理。

其次十五条供给部应按照生产经营需要和库存状况编制选购供给方案,对方案选购订货要签订合同或订货单。

合同订单要求条款清晰、责任明确、内容全面。

其次十六条市场暂时选购,由使用部门按照需求提出“请购单”,报经供给部审批后办理,较大选购项目须报总经理审批。

其次十七条全部购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货准时、运送便利等。

其次十八条选购到货,要由仓库和质量检验部门举行验收,并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

其次十九条不论是方案合同订货还是市场暂时选购,购货付款手续均由供给部办理。

第三十条到货验收付款后,由供给部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后,经有关业务主管审批,到财务部办理审核报销转账手续。

第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供给部报销转来的发票账单所附的验收单,以把握购货业务的请款、报销及在途物资的状况。

第三十二条有关生产业务由生产部负责。

对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制,应由生产部和财务部及全部有关部门建立成本责任制,严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

第三十三条建立严格的领退料制度,按技术消耗定额发料,按实际消耗计算材料成本。

第三十四条加强人事和工资管理,核实工资的计算与发放,正确处理工资及福利费的核算与分配。

第三十五条重视创造费用发生的核算与分配。

注重物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

第三十六条生产成本、运送成本、营业成本的计算要真切合理,不得乱挤乱摊成本。

要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理,支出要符合开支范围和开支标准,凭证手续要合规。

第三十八条加强存货和仓库的管理,建立仓库经济核算,必需做到账、卡、物和资金的全都。

第三十九条对存货数量较大的企业,应采取“永续盘存制”。

建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存与账面结存核对的方法。

其本期耗用或销货成本,按领发货凭证计价确定。

第四十条对存货采取“永续盘存制”有困难的企业,可采取“实地盘存制”。

第四十一条存货计价办法。

1.按实际成本举行日常核算的,采纳加权平均法计价。

2.按方案成本举行日常核算的,采纳方案价格计价,期末分摊价格差异。

第四十二条低值易耗品,采纳一次摊销。

如一次领用数额较大,影响当期成本费用,可利用待摊费用分次摊销。

第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项,应由人力资源部准时以书面凭证通知财务部和员工所在单位,作为人事管理和计算发放工资的依据。

第四十四条工资的计算和支付,要严格根据考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定举行。

并按照工资总额和有关部门规定的标准,正确计提对付职工福利费、职工教导经费、工会经费。

第四十五条对职工的责任赔款,应由有关业务部门和人力资源部依据有关规矩,并经职工本人签字同意后,方可转财务部扣款。

第四十六条领取工资均应由本人签章。

本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。

在规定期限内未领取的工资,应退回财务部记入“其他对付款”账户。

第四十七条按照成本核算方法,将工资及职工福利,按职工类别、工时产量统计和单位工资标准,合理分配计入产品直接工资成本、创造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

第四十八条当期实现的'主营业务收入包括销售收入、运送收入、营业收入和经营收入,要所有准时入账,并和与之对应的销售成本、运送成本、营业成本和经营成本互相配比,减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额,即为主营业务利润。

第四十九条当期实现的其他业务收入要所有准时入账,并和与之对应的其他业务支出相配比,求出其他业务利润。

第五十条按规定计算投资收益,对投资收益的取得要合法,确定要符合权责发生制,计算要合规、入账要准时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理,收支项目的数额要真切、正确,账务处理要恰当。

第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调节后依法缴纳所得税,再按规定的挨次和一定比例举行分配。

第五十三条企业发生年度亏损,可用下一年度的税前利润等弥补,下一年度的利润不足弥补的,可以在5年内连续弥补。

5年内仍不足弥补的,用税后利润等弥补。

第五十四条采取财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

1.财产主管部门,系指本公司工程部,负责固定资产记下管理、建设和购置、处置和报废等业务。

2.财产使用部门,是指占有、使用固定资产的各部门,负责固定资产的合理使用,保管修理。

3.财产核算管理部门,指本公司财务部,负责固定资产的核算,综合价值管理,每年组织清查盘点一次。

第五十五条固定资产的建设与购置,普通按下列程序办理。

1.申请购建:由各使用部门提出增强固定资产的报告,交工程部举行可行性讨论后,提出购建报告。

2.审核批准:呈报总经理审核批准。

3.对外订货:由工程部负责对外订货,签订建设安装工程合同。

4.建设安装:由工程部负责监督施工单位施工,按工程进度付款。

5.验收使用:由工程部组织验收,交付使用部门使用。

6.结算付款:按照固定资产购建报告,以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据,经工程部审核无误后报总经理批准,到财务部办理付款结算手续。

第五十六条固定资产的处理与报废。

固定资产的停用、出售或报废处理,均由各保管使用部门提出看法,交工程部审核,报总经理批准后举行处理,并报财务部审核后作财务处理。

第五十七条本公司和所属企业,可根据行业的特点,使用下列财务评价指标:。

1.流淌比率=流淌资产/流淌负债×100%。

2.速动比率=/流淌负债×100%。

3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100%。

4.存货周转率=销货成本/平均存货×100%。

5.资产负债率=负债总额/资产总额×100%。

6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100%。

7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100%。

8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%。

第五十八条本公司和所属各分公司内部,采取分部核算。

核算单位采取自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的方法。

第五十九条公司设专职内部审计机构和人员,负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。

第六十条公司每年对所属企业举行一次年度例行审计。

第六十一条如董事会或总经理认为有须要,可随时对所属公司举行专项审计。

第六十二条本制度经公司董事会批准,于公布之日起采取。

第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部。

内控管理制度

xx集团公司本着"以德修身，以才经营，以诚聚贤，以痴敬业"的宗旨，奉行"质量第一，信誉第一"的原则，向国内外客户提供最优质的服务。为满足本公司发展需要，特制定本实施细则。

基本守则。

xx集团公司(以下简称本公司)为健全管理制度和组织功能,特依据外商投资企业劳动人事法规和本公司人事政策制定本细则.公司持续健康的经营发展，取决于每一位员工的综合素质、工作态度和行为符合公司的期望。全体员工都应身体力行本公司的基本守则。

(1)恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。

(2)奉行"奉献精品、做高做强、持续创新"宗旨。

(3)听从上级的工作批示和指导。对工作职务报告遵循逐级向上报告的原则，不宜越级呈报。上下级之间诚意相待，彼此尊重。

(4)正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。遇到问题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系。

(5)严格遵守公司的制度规定、办事程序，绝不泄露公司的机密。

(6)钻研业务知识的技能，开发自身的潜力，表现出主动参与、积极进取的精神。

(7)爱惜并节约使用公司的一切财资物品。

(8)注意保护自身和周围人的安全与健康，维持良好的作业、办公等区域的清洁和秩序。

(9)掌握规范正确的职业礼仪，体现文明礼貌的形象举止。

(10)在工作时间之内，不兼任本公司以外的职务及工作。

(11)牢记自已代表公司，在任何时间、地点都注意维护公司的形象声誉。

实施细则。

1.1凡本公司所属员工,除法律法规另有规定者外,必须遵守本细则规定.

1.2凡本细则所称员工,系指正式被聘于本公司并签订劳动合同或聘用合同者.

2.1聘用关系。

2.1.1本公司招聘的对象是资格最符合的个人,无性别、地域、户口等区别。

2.1.2。

新员工聘用设有三个月的试用期，销售人员的试用期为六个月。如果员工的工作表现不能令上司满意，被证明不符合录用条件，公司可以在试用期内终止聘用，或将试用期延长，以作进一步观察，但延长期最多不超过十二个月。在试用期内，员工及公司任何一方都可提前十五个工作日通知对方，终止聘用关系。

2.1.3有下列情形之一者，不得聘用为本公司员工：

(1)曾经被本公司开除或未经核准而擅自离职者;。

(2)被剥夺公民权利者;。

(3)通缉在案未撤销者;。

(4)受有期徒刑之宣告，尚未结案者;。

(5)经指定医院体检不合格者;。

(6)患有精神病或传染病或吸用毒品者;。

(7)未满16周岁者;。

(8)政府法规定的其他情形者。

2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不经预先通知而终止聘用关系，并不给予当事人补偿费。

(1)在欺骗公司的情况下与公司签订劳动合同，致本公司误信造成损失者;。

(2)违反劳动合同或本细则规则经本公司认定情节重大者;。

(3)营私舞弊，收受贿赂，严重失职，对公司造成损害者;。

(4)对本公司各级管理者或其他同事实施暴行或有重大侮辱之行为而使之受到伤害者;。

(5)故意损耗本公司物品，或故意泄露公司技术、经营机密者;。

(6)无故旷工3日以上，或一年内累计旷工6日以上者;。

(7)被判有期徒刑以上的刑事责任者;。

(8)本公司制度规定的其他严肃纪律处分而开除的情形。

2.1.5有下列情形之一的，本公司应提前30天书面通知当事人终止聘用关系：

(2)员工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的;。

2.1.6本公司为适应生产、经营业务的需要，可以在员工能力所及的范围内调整工作岗位，员工对此不得拒绝。

2.2劳动合同。

依据劳动法，外商投资企业劳动人事管理的规定和公司的人事政策，本公司与员工订立"劳动合同书"。以正式确认并保证双方在聘用过程中的权利的义务。

劳动合同期限：分为有固定期限劳动合同(期限至少为一年)和无固定期限的劳动合同两种。

劳动合同期满，合同即行终止。员工与公司双方同意续约的，双方应于合同期满前一个月续签"劳动合同书"。

合同期满双方未续签的但劳动聘用关系仍然存在，即视为原合同续延1年。

2.3工作时间。

员工的工作时间按政府的有关规定，每周工作五天，每天八小时。

2.4培训。

进入本公司的'员工，必须通过下列内容的培训：

(1)公司的规章制度、安全生产、培训;。

(2)岗位的专业知识、技能的培训;。

(3)岗位的职责和操作规程的培训;。

(4)iso9002质量体系的知识培训。

员工的培训及其成绩记录由企划部(人事)放入员工个人档案。对培训合格的员工，公司发给上岗证，员工必须持证上岗。

2.5调职。

公司根据生产、经营业务的需要和员工的技能，可安排员工调动职位。员工也可以根据公司企划部公布的空缺职位申请调动。职位的调动应先征得本部门主管、经理的同意。一般情况下，新员工在试用期内不得申请调职。

2.6离职。

员工申请辞职的，一般应提前30天以书面形式通知公司。离职程序：违反离职程序，或擅自离职的员工将承担由此引起的不良后果。

2.7员工档案。

员工档案分为工作档案和人事(历史)档案。工作档案在员工进入本公司后建立，人事档案要员工被录用后一个月内转至本公司或公司指定的档案管理机构。若故意不转移人事档案的，公司可终止聘用关系。

2.8人事记录。

2.8.1员工需就下列事项或身份的改变通知企划部(人事)：

(1)住址和电话号码;。

(2)婚姻状况;。

(3)小孩诞生及家庭人员的变化;。

(4)身份证号码。

2.8.2公司上岗证：

(1)签发：

员工加入公司时一律应获签发的上岗证。凭此证进入公司上班。员工离职前将上岗证交回。

(2)遗失和补发上岗证：

员工遗失上岗证的，应及时通知企划部，由企划部补办上岗证，并收取补发证件的费用。

2.8.3钥匙。

公司交给员工的所有钥匙必须妥为保管，不得复制，不得借与他人，在上班的最后一天交还给企划部。员工遗失钥匙的应立即报告。

2.8.4公物。

员工在公司工作期间应爱护一切公物，员工若离开公司，必须按登记的分物清单进行移交给各有关部门，若有遗失或损坏，应照价赔偿。

2.9薪酬政策。

公司实行考核工资制度，效益与工资挂勾，按月发放考核工资。业务或销售未完成月计划的xx%时，员工发xxx元，中层干部发元，副总经理级发xxx元的生活费，到年终按考核实绩结算。个人收入所得税由员工承担，公司按有关规定代为扣缴。

3.0发薪日。

公司的发薪日为每月的xx日发上一个月的工资。如遇休息日可提前或顺延。在外地办事处工作的员工由部门负责邮寄。

3.1加班费。

费。加班员工每人每天发加班费xx元。除此以外的加班计入考核工资。

4.1法定假。

员工每年可享受有薪法定假x天:。

元旦x天、春节x天、劳动节x天、国庆节x天。

4.2公司假。

每年有x天的有薪公司假。由公司根据实际可能，具体安排日期。通常情况公司假与春节等休假安排在一起，以使员工有宽裕的时间安排活动。

员工在享受公司假无故超假的，将作为旷工处理。

4.3病假。

4.3.1。

员工因病假不能上班，应提前通知部门经理，以便安排工作。急症病假也应尽早与部门经理联系。病假须递交公司指定许可医院一某些人病假单，并经部门经理批准，企划部(人事)认可为有效。急诊病假不受医院限制。

4.3.2病假的工资待遇根据员工的工龄的在本公司服务的不同年限作享受工资待遇，如下计算：

(1)工作年限不满x年，发本人基本工资的xx%;。

(2)工作年限满x年，不满x年，发本人基本工资的xx%;。

(3)工作年限满x年或x年以上的，发本人基本工资的xx%;。

计算公式：月薪xxx%x病假天数x比例。

4.3.3长病假。

当员工因严重疾病(需经公司确认)连续病假x个月或年内累计病假xx天,并在合同期内的员工,参照国家规定,停发基本工资,适当给予生活补助费,标准为本地区最低工资的xx%.

4.4工伤假。

工伤主要指员工在工作时间、地点且因公(包括在社会上见义勇为、抢险救灾等)所遇的负伤、致残、死亡。被公司经管确认为工伤的假期，其薪资按100%发给。

4.5事假。

4.5.1员工在用完公司假后，因有重要私事仍需请假的，可申请无薪事假。

4.5.2任何原因的事假最多不能连续超过xx天。超过xx天以上的事假将不被批准。

4.5.3员工事假期间的工资被扣除，年终奖或考核工资也会按比例扣除。

4.5.4员工因违反制度而被暂时停职、停工的，按事假处理。

4.5.5试用期内的员工，一般不得请事假。

4.5.6事假的审批权限：

请假x天，由部门经理批准;请假xxx天，由部门经理签字后报企划部(人事)批准;请假x天以上的，逐级上报，由公司总经理批准。

4.6.绩效评估。

依据公司各部门生产、经营及管理的考核制度，对工作绩效、专业技能、工作态度、计划目标的完成情况以及全年的功过记录等，以客观的态度，对所有员工予以评定。每年的绩效评估在x月份实施。同时，公司鼓励管理人员在日常工作中多与员工进行沟通，辅导员工取得优良绩效。

4.7考绩标准。

a、杰出，工作成绩优异卓越，对公司作出较大贡献。

b、优秀，全面完成工作，成绩在大多方面超出标准。

c、胜任，工作完成合乎要求，达到标准。

d、需改善，尚有未达标准方面，但经努力可以改进。

e、不合格，工作差等，经过提醒教导也未改善。

绩效评估，可结合年终考核、评选同步进行。

4.8纪律规定。

员工行为如不符合适当的规范，违反公司制度，一经查实，将受到根据过失程度而执行不同的纪律处分。下面所列举的过失行为并非包括所有的应采取纪律处分的过失。

(1)擅自不按规定出勤上班，擅离职守、岗位;。

(2)工作懈怠，不按规定和要求完成工作任务;。

(3)无理拒绝的工作安排、指令;。

(4)收受任何种类的贿赂;。

(5)利用职权贪污，侵害公司的经济利益;。

(6)伪造和涂改公司的任何报告或记录;。

(7)未经领导允许，擅取公司的任何数据、记录或物品;。

(8)滋事干扰公司的管理和业务活动;。

(9)弄虚作假，违反公司的管理规定;。

(10)散布谣言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。

(11)疏忽职守，使公司财务、设备等遭受不利;。

(12)违反安全规定，或其行为危害他人安全;。

(13)擅自出借公司的场地、物品、设施;。

(14)在工作时间内干私活;。

(15)擅自从事公司以外的"第二职业";。

(16)利用职务营私舞弊，损公利已;。

(17)偷盗公司的财款、资源;。

(18)遗失经管的财物、重要文件、数据等;。

(19)侮辱、恐吓、殴打同事、主管等;。

(20)在公司赌博、酗酒或出现有伤风化道德的行为;。

(21)其他违反公司政策、程序、规定的不良行为。

4.9、安全与健康。

4.9.2员工应遵守公司安全规章、安全操作程序、维护工作场所及生活环境的安全卫生，并防止盗窃、火灾及其他灾害。

4.9.3生产设备或生活设施发生故障时，应立即报告，不得擅自修理。

4.9.4不得在灭火器、消防栓前堆置物品，随时保持畅通。

4.9.5员工应遵守通规则，做到安全行车，开车者要按规定使作安全带。

4.9.6在公司禁烟区内禁止吸烟，在车间设一固定吸烟点，供员工吸烟。

4.9.7员工应保管好个人财物，不要将钱包等私人贵重物品放在公司的工作及公共场所。

4.9.8任何意外事故或自然灾害的处理，统一由企划部和经管部负责对内或对外发布。

4.9.9员工违反安全卫生规定，依照公司惩罚规定处理。

备注。

(1)本细则规则未尽事宜，均按政府有关法规和本公司的规定处理。

(2)国务院、地方政府或本公司如有新颁布的政策规定与本细则则相悖时，以前者为准。

(3)本细则的解释、修订和发行由公司企划部负责。

附录：

使用电话须知。

1、电话铃响起时，迅接电话，旁桌无人而电话铃响时，也必须尽快代接电话，妥善处理。

2、通话时语言保持简短扼要，通话前计划好通话内容，避免重复。

3、工作时间尽量避免打私人电话。如有必须处理的私事，尽可能放在午餐时间。

4、通话态度和气热情，多使用文明礼貌用语。切勿大声喧哗。

5、任何员工接到有关公司重要事项的电话，在不清楚应有认负责的情况下，要做好电话记录(来电者姓名、回电号码、单位、事项)，并及时交企划部处理。

6、电话费列入各部门的考核费用，电话费由部门承担。打私人国内外长途电话需个人付费。

内控管理制度

一、完美财务报销手续，仔细审核原始凭证，原始凭证必需具备凭证名称、填制凭证日期、接受单位及接受人名称，经济业务数量、单价、金额;填制凭证单位名称。每一张票据必需经办人、验收人和负责人签字。

二、预算和决算必需在主管领导审查和监督下执行，重大开支由财务管理领导小组集体打算。

三、依法设置会计帐簿，不准私设会计帐簿或私设账户。不准私设“小金库”，更不得公款私存，杜绝私人长久截留公款或挪用公款的状况发生，严禁向外出借本单位银行帐号。

四、现金支票、转帐支票及电汇支票每发生一笔业务都必需经主管领导签名批准并加盖财务专用章方可办理。签发各种银行支票时，必需由两人同时签印。单位领导要定期组织检查银行预留印鉴是否完整、平安，法人印鉴，现金收讫印鉴由现金员管理;单位会计负责管理财务印鉴。如浮现问题，要准时向上报告并实行应急措施。

五、出纳员为现金管理第一责任人，负责银行支票、现金支票、银行日记账、现金日记账等的日常保管和归档。严格执行现金管理条例，禁止“白条”入账、抵库。

六、根据固定资产管理方法，定期对固定资产举行清查盘点，确保帐实相符。