规章制度中的条文要具备明确性和可操作性，以便实施和执行。我们可以借鉴其他组织的规章制度管理经验，以更好地提升自身管理水平。
基本建设财务管理制度条例
第一条为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》和《政府采购法》等法律、行政法规、规章，制定本规定。
第二条本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。
第三条基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。
第四条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。
第五条使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。
建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财提交有关文件、资料的复制件。
第六条建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财政工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好帐务设置和帐务建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。
第七条经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以经批准的动态投资计算）中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。
本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门根据国家有关规定确认。
第八条经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术，土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律，行政法规评估作价。
经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。
第九条经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。
第十条凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位。
实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。
第十一条经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入）、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。
第十二条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。
第十三条经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。
第十四条建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理：
经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设，职工奖励和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。
第十五条项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。
第十六条建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。
第十七条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。
第十八条设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。
需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装设备是指必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。
第十九条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补谣费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投估费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其等摊投资等。建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。
第二十条其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。
第二十一条建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使闸费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。
第二十二条建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支。建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。具体计算方法见附件一。特殊情况确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。
第二十三条建设单位发生单项工程报废，必须经有关部门鉴定。报废单项工程的净损失经财政部门批准后，作增加建设成本处理，计入待摊投资。
第二十四条非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林（草)、封山（沙）育林(草）、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资，作待核销处理。在财政部门批复竣工决算后，冲销相应的资金、形成资产部分的投资，计入交付使用资产价值。
第二十五条非经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的，计入交付使用资产价值；产权不归属本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金。经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等，建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和产权关系。由本单位负责投资但产权不归属本单位的，作无形资产处理；产权归属本单位的，计入交付使用资产价值。
第二十六条建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，要认真做好各项资产和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，由划转双方的主管部门报同级财政部门审批，并办理资产、财务划转手续。
第二十七条基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。
（一)工程建设副产品变价净收入包括：煤炭建设中的工程煤收入，矿山建设中的矿产品收入，油（汽）田钻井建设中的原油(汽）收入和森工建设中的路影材收入等。
（二）经营性项目为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入包括：水利、电力建设移交生产前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。
（三）其他收入包括：1、各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等；2、工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。
第二十八条各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计，入建设成本。试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税，金后的纯收入确定。
第二十九条试运行期按照以下规定确定：引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一般性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定期限执行。个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的，应报项目设计文件审批机关批准。
第三十条建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核（引进国外设备项目合同规定试车考核期满）或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收，移交生产或使用。凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定，各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短或延长。
第三十一条各项索赔、违约佥等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分按本规定第三十二条处理。
第三十二条基建收入应依法缴纳企业所得税，税后收入按以下规定处理：
经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。
非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。
第三十三条试生产期间一律不得计提固定资产折旧。
第三十四条建设单位应当严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。建设单位与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算管理的有关规定。工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。
第三十五条基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。
第三十六条基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。
第三十七条建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。
第三十八条基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件(书)；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。
第三十九条在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。
卫生室财务管理制度条例
卫生室执行基层医疗机构财务会计制度,由镇、街道、经济开发区卫生院(以下简称卫生院)统一管理、分室核算,专职、专人负责。
卫生院要按照一室一账的方式建立总分类账、业务收支明细账、固定资产明细账、库存物资明细账、往来款项明细账,确保账账相符、账物相符。
实行卫生室与卫生院统一的收费项目、收费标准和收费票据,采取微机化、网络式管理。月度会计期间为上月21日至当月20日,按月核算并编制报表。卫生室业务收入应按日编制收入日报表,每10天编制一张汇总报表,每月编制一张月度总报表。现金收入每10天上缴一次,按照卫生院安排的报账时间,将现金和10天收入汇总表一起上缴(报)到卫生院。严禁坐支现金。
卫生院在银行开设用于卫生室经费收支的专用存折,用于核算卫生室所发生的各项资金。
其中,收入包括:
1、卫生室上缴的日常业务收入;
2、卫生院转入的上级补助收入(包括财政补助、基本公共卫生服务项目补助及其他经费补助等)。
支出包括:
1、支付卫生室购药品及卫生材料款;
2、支付乡村医生(以下简称村医)各项收入返还;
3、发放村医财政补助;
4、发放村医基本公共卫生服务项目补助;
5、其他支出。
卫生院要建立卫生室固定资产明细账,加强对卫生室的固定资产管理,确保国有、集体财产安全。固定资产发生自然损耗的,必须填报书面说明,经卫生院核准后方可办理报损手续;固定资产发生人为损坏的,由责任人按价赔偿。
卫生院要加强对卫生室的监管,确保卫生室财务管理的准确性、规范性。卫生室管理人员及卫生室从业人员应严格遵守财务制度,规范财务收支行为,严肃财经纪律。严禁卫生院将不属于一体化管理的村卫生室收支范围内的资金转入专用账户中。
本办法自发布之日起施行,有效期至年3月31日。
学校食堂财务管理制度条例
为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：
学校办食堂是一项公益性事务，必须以学生为宗旨，不得以盈利为目的;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。
1、食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠。
2、建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资实行总务处定点采购，采购点由学校行政综合比较确定。
3、建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经复核人员在采购单据签字认可后，方可登记入账。
4、建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。
5、建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。
(一)学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持收支平衡的原则。
(二)食堂应每月反映财务状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。
(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。
食堂财务帐目应按相关规定，每学年末由校务会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。
五、学校食堂会计档案管理
食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。
基本建设财务管理制度
在现在社会，很多场合都离不了制度，制度具有合理性和合法性分配功能。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，下面是小编为大家收集的基本建设财务管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
1.1为了加强xxx公司（以下简称投资公司）基本建设财务管理，提高公司基本建设财务管理水平，根据国家有关法律法规及《国家开发投资公司基本建设项目财务管理指导意见》和《国投煤炭公司基本建设项目（工程）竣工决算管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。
1.2本制度所称基本建设项目是指以扩大生产能力或新增使用效益为主要目的，通过新建、扩建、和更新改造等形式实现的固定资产再生产活动，包括固定资产的扩大再生产和部分简单再生产。
2.1资产财务部是公司基本建设财务工作的归口管理部门，负责建立健全内部财务管理制度，筹措项目资金，协助配合或参与基本建设的合同管理、招投标管理、年度投资计划的制定与调整、以及工程结算、竣工验收与决算等工作，并对项目建设活动实施财务监督。
3.1公司基本建设财务管理实行统一管理、分项核算的管理体制，即基本建设财务工作由投资公司资产财务部集中统一管理，并在资产财务部内分别以热电、水电、煤炭等项目设置各子公司账套分项目核算。
3.2建设项目资金的筹措和管理
3.2.1基本建设项目的资金筹措是指为满足企业建设项目投资活动的资金需求而筹措的大额长期性资金，包括各股东出资投入的项目资本金和通过融资借入的项目贷款、发行企业债券等长期债务性资金。
3.2.2公司股东投入的项目资本金为企业权益性资本，应按照股东投资协议或公司章程规定作为公司实收资本或资本公积。
3.2.3债务性融资应根据项目特点、投资需求、建设期限等具体情况确定建设资金的筹措规模与形式，合理安排债务资金结构，降低资金成本。公司的重大融资业务具备下列条件之一的，应委托国家开发投资公司统一组织融资业务：
3.2.3.1该融资业务总融资规模达到10亿元以上的；
3.2.3.4具体应按照《国投集团成员企业重大融资业务指导意见》执行。
3.2.4资产财务部应依据相关法规制度和股东投资协议、经批准的项目可行性研究报告等文件，结合本企业的实际情况，分项目编制项目投资融资计划，并纳入年度财务预算，保证建设资金的合理有效使用，确保专款专用。
3.3建设项目工程结算付款管理
3.3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。
3.3.2建设项目根据招投标法的相关规定，通过工程招标工作确定中标人后。在规定时间内依据招标文件、中标人的投标文件与中标人订立合同约定合同价款。非招标工程的合同价款依据审定的工程预（概）算书与承包人在合同中约定，合同价款一经约定，任何一方不得擅自改变。
支付，并及时向上级领导反映。
3.3.4工程预付款应严格按施工合同约定条款执行。工程预付款支付比例通常情况下约定为合同总价的5%，采用包工包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的50%。采用包工不包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的10%。特殊情况需超出上述范围的，应报告董事长同意后方可执行。
3.3.5支付工程预付款应具备以下条件后，承包人向监理人取得工程预付款付款证书并经报经子公司工程部审核，按公司工程款付款流程批准后，提交资产财务部核准后付款：
3.3.5.1工程发(承)包协议书已经签订；
3.3.5.2承包人向公司提交的工程履约保函已经公司计划经营部和监理公司认可并送达资产财务部收存。
3.3.6工程预付款应从月进度付款中扣回。合同对扣回工程预付款有规定的`按合同执行，合同中没有规定的，在工程进度款支付至合同总价款的20%开始起扣，在累计支付的进度款达到合同总金额65%时扣清。
3.3.7扣回工程预付款有以下两种方法，公司可选择使用。
3.3.7.1分月平均法，即在工程进度达到规定起扣比例到扣清比例之间的个月中平均扣回。起扣时间和扣清时间可由监理公司查阅施工进度计划后提供给计划经营部核准。
3.3.7.2公式法，即每月应扣回工程预付款金额按下列公式计算：4r=[(c-fs)/(fs-fs)]×a-kr――当月进度付款中应扣回工程预付款金额；c――累计实际完成的工程进度价款；f――工程预付款起扣比例（应在20%至40%之间）；f――工程预付款扣清比例（应在65%至80%之间）；s――合同总价；a――预付工程款总额；k――累计已扣回工程预付款金额。
3.3.8施工合同中约定材料预付款的，依照合同规定预付比例，按以下程序审核支付：
3.3.8.1材料已经到达工地并经承包方、监理方、子公司工程部共同验收入库，办理手续。
3.3.8.2承包方提出书面申请并按监理人的要求提交材料的订货单、材料合格证以及发票或价格证明文件。
3.3.8.3材料的质量和储存条件符合合同规定的技术条款要求并经监理方、子公司工程部书面认可后报公司基建管理部核准。
3.3.8.4按照公司工程款付款流程批准后，资产财务部核准后付款。
3.3.9材料预付款的扣回办法：该批材料在进场后6个月之内可全部用于项目建设的，由工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划，报公司基建管理部批准后资产财务部按批准的计划从应付工程进度款中扣回。耗用时间超过六个月的，应当从付款后的次月起在6个月内平均扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的80%时将材料预付款全部扣回。
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3.3.10工程进度款按合同规定分月结算（或分工程部位结算），月工程进度款按审定的承包方实际完成进度金额的85%付款。在工程竣工验收之前累计支付的工程款总额应不高于合同总包价的85%，即竣工前保留金应控制在合同价值的15%或以上。
3.3.11工程进度价款的审定：
3.3.11.1承包人按合同规定的计量办法，按月对已完成的质量合格的工程进行准确计量，向监理工程师提交完成工程量月报表和有关计量资料。
3.3.11.2监理工程师、对承包人提交的工程进度月报表进行复核签字，并出具工程进度款付款证书。
3.3.11.3子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书，签注审核意见后按照工程概预算（结算）审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。
3.3.11.4工程概预算（结算）审批流程：
a)子公司报送相关资料，并负责审核工程量；
d)计划经营部经理审核签字；
e)主管基建的副总经理审批；
f)大于100万元及以上的报总经理审批。
g)子公司将审批资料原件报送资产财务部核算已完工程成本并列入次月资金付款计划。
3.3.12支付工程进度款：
3.3.12.2子公司工程部收到经监理人审核的“工程进度付款申请”表后编制“工程进度付款申请单”，执行工程款付款流程。
3.3.12.3工程进度付款申请单应包括以下内容：
a)经审核确认的累计已完工程进度价款，其中当月已完工程进度价款；
b)工程预付款本次扣回、累计扣回和剩余金额；
c)材料预付款本次扣回、累计扣回和剩余金额；
d)甲供材料本次扣回、累计结算价款；
e)按合同规定的价格调整金额；
f)按合同规定承包人应有权得到的其它金额；
g)按合同规定应由发包方扣除的保留金额；
h)按合同规定应由承包人付给发包人的其它金额；
j)其他应抵扣项目（在付款申请单中应列示具体项目内容，不可以列示“其他”项）。
3.3.12.4工程付款审批流程
a)子公司（或项目承办部门）收集付款资料，填写“工程进度付款申请单”；
c)资产财务部经理审核签字；
d)主管财务副总经理审批；
e)付款金额在100万元及以上的报总经理审批；
f)资产财务部办理付款手续。
3.3.13基本建设项目工程竣工验收后，应按以下主要程序办理工程竣工结算：
3.3.13.1总承包人编制单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算相关资料。
3.3.13.2监理工程师对上述资料进行审查签字；
3.3.13.3子公司工程部复核工程量。
3.3.13.4公司计划经营部对竣工结算资料进行全面审核，并签批审核意见。
3.3.13.5公司基建管理部负责人审核签字；
3.3.13.6主管基建副总经理审批签字；
3.3.13.7100万元级以上的报总经理审批签字；
3.3.13.9资产财务部依据经审计的工程竣工结算资料和审计8
报告确认相关负债和单项工程价值。
3.3.14竣工结算付款额的确定：
3.3.14.1根据经审计确认的竣工结算报告和审计报告，按合同规定比例扣留工程质量保证金（不低于竣工结算总值的5%）后为工程竣工结算后应付给工程承包人的累计应付工程价款，累计应付工程价款扣除已付工程款及各项预付款、代扣款、代缴款后的余额为单项工程完工验收后实际支付的竣工结算付款额（亦称完工结算尾款）。
3.3.14.3竣工结算付款额=竣工结算累计应付工程款-（已付工程进度款+预付工程款+预付材料款+甲供材料款+其他代扣代缴款）
3.3.14.4其他代扣代缴款包括但不限于以下项目：
a)工程用水费、电费；
b)施工单位使用建设单位资产价值及其使用费；
c)建设单位统一支付的保险费应向施工单位收回的金额；
d)代扣代缴的各项税费；
e)其他代扣代缴款项。
3.3.14.5支付竣工结算付款额的审批流程除按照上述工程进度款审核流程办理的同时，需要增加竣工结算会签表，要求施工单位取得所有之间和间接相关的职能部门和公司主要领导的签字，间接部门包括综合管理部、商务管理部、人力资源部等部门，目的在于检查和防止非常规结算项目被遗漏。
3.3.15所有工程价款结算的原始单据，须经项目负责人及项目管理人员签字，资产财务部审核确认后方可付款。在工程竣工结算期间，基建管理部和计划经营部应配合资产财务部清理发生的所有工程支出。
3.3.16凡工程价款结算中由于自然灾害造成的净损失、国家统一调价及设计变更等追加费用的，按合同规定执行。
3.3.17工程总承包人将部分工程分包给第三方施工单位施工的，其行为应确保符合相关法规和工程合同的规定，除合同另有规定者外，分包工程进度结算及工程款的支付仍然由总包单位向公司统一办理。
3.4大中型设备的采购付款
3.4.1大型设备采购按合同规定分次付款的，严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。
3.4.1.1设备预付款通常规定在合同价款的10%以内，应在满足以下条件后1各月内付款：
a)合同已生效；
b)供应商已提交10%的不可撤销的履约保函；
c)供应商已提供本次付款财务收据；
d)承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。
3.4.1.2进度款通常为合同价款的30%，应在满足以下条件后1个月内付款：
c)供应商已提供本次付款财务收据。
d)承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。
3.4.1.3交货款是在设备到货检验后支付合同价款的50%，在满足以下条件后1个月内付款：
a)供应商已按规定时间将每批设备（部组件）运到交货地点；
b)已提供业主授权代表签署的该批设备的“验货证明”；
c)已提供业主监造代表签署的该批设备的“出厂前检验记录文件”；
d)已提供该批设备的装箱清单；
e)已提供该批设备的质量检验合格证；
f)供应商已提供本次付款财务收据。
g)承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。
3.4.1.4剩余合同价款的10%为设备保证金，应在满足以下条件后1个月内付款（如有问题应扣除相应金额）：
a)每套设备保质期已满且没有问题；
b)已提供该套合同设备最终验收证明；
c)供应商已提供本次付款财务收据。
d)承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。
3.4.2在实际操作中由于合同标的不同等原因，设备采购付款方式还有预付款、交货付款和质保金三段式等多种付款方式，采购中小型设备亦可采用交货付款、质保金两段付款，采购小型通用设备还可以采用验货一次付款方式结清货款。无论采用何种方式均主办会计均应认真审核付款依据的合法性、合规性、完整性、真实性，依照合同审查是否满足相应节点付款条件。
3.5建设项目会计核算特点
3.5.1公司在基本建设期间和投产运营以后统一执行新企业会计准则，按照权责发生制原则进行会计核算，会计核算应真实反映工程的实际进度。
3.5.2针对基本建设期间会计业务的特殊性，在严格执行企业会计准则的前提下，对部分会计科目的使用作如下规定：
3.5.2.1在建工程科目下设置建筑工程、安装工程、设备投资、待摊投资和其他投资二级科目，其中建筑工程、安装工程应按单项工程设三级明细账核算。设备投资设置需安装设备、不需安装设备、工具器具三个二级科目后再按单台设备建立设备台账核算。待摊投资设置建设管理费、建设场地征用费等三级明细账核算，为满足财务报告和经济活动分析的需要，建设管理费等应进一步划分明细账户。
3.5.2.2工程物资科目核算已为建设项目购入尚未领用的各种建材和设备等在库物资，本科目可根据实际情况选择设置建筑材料、待安装设备、仪器、电子设备和工具器具等明细科目分类核算，仓库应按资产品名设置数量金额式明细账核算。
3.5.2.3应付账款科目核算按合同规定应支付给施工单位的已完工工程价款和按合同规定应支付给供应商的设备、材料款。本科目应分别按施工单位和器材供应商设明细账户核算。
3.5.2.4按合同规定应预付的工程款和预付的器材款在预付账款科目核算，按规定从工程进度款中扣回的预付工程（器材）款项借记应付账款科目，贷记预付账款科目。
3.5.3核算过程中，若工程物资已经到达并验收入库但当月尚未收到发票账单，货款尚未支付的，按暂估价入账，下月初在用红字分录予以冲回。采用赊购或分期付款方式签订购货合同的，在工程物资到达并验收入库的当月，如无法取得发票，可根据购货合同、设备验收单或材料入库单金额确认资产和负债，避免形成账外资产和账外负债。
3.5.4按照新增值税法关于一般纳税人购入固定资产进项税额可抵扣的规定，公司为建设项目购入的设备在取得增值税专用发票时，将设备的进项税额记入应交税费科目应交增值税/进项税账户，设备的价款记入工程物资科目。
3.5.5依照财政部、国家税务总局《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》（财税2006177号）规定，税务机关可以建设单位作为建筑业营业税的扣缴义务人。为此，资产财务部主办会计应负责及时与税务机关及工程总承包人沟通，商定建筑业营业税扣缴义务人。
3.5.5.1无论建筑业营业税代扣代缴义务人确定为工程总承包人或是建设单位，总承包方都应向公司资产财务部提交本单位的税务登记证复印件。
3.5.5.2代扣代缴义务人确定为建设单位的，由公司资产财务部负责与税务机关签订代扣代缴协议书，拟定《代扣代缴建筑业营业税操作规则》，履行代扣代缴义务。
3.5.5.3代扣代缴义务人确定为总承包人的，公司资产财务部应向总承包人索取其在施工地税务机关办理的税务登记证复印件。
3.5.6基本建设项目在验收前需要试运行的，在试运行期间发生的成本计入在建工程成本，形成的产品可供销售的，在该部分产品销售或转为库存商品时，应按照产品的销售收入或预计售价扣税后冲减工程成本。
3.5.7因基建项目借款而发生的借款利息，在工程验收之前发生的符合资本化条件的应予以资本化计入基建项目成本。工程验收之后发生的借款利息支出计入当期财务费用。
3.5.8应合理划分资本性支出与收益性支出，备品备件、仪器仪表、维护用工具等收益性支出不得列入工程成本。
3.5.9应定期对工程物资进行盘点，季度可以选择重点类别和品种进行抽查盘点，年终必须全面盘点。如出现盘盈、盘亏、报废、毁损物资的，按账面价值扣除保险理赔和过失人赔偿后的差额，工程尚未完工的应计入或冲减在建工程项目成本，已完工项14目应计入当期营业外收支。
3.5.10建设项目已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，公司应当自该项目达到预定可使用状态当月内暂估转入固定资产，并于次月计提折旧。
3.5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查，如果有证据表明基建项目已经发生了减值，应由基建管理部牵头会同相关部门，提出减值依据并测定减值金额，由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准，资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备：
3.5.11.1基本建设项目长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程。
3.5.11.2基本建设项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性。
3.5.11.3其他可以证明基本建设项目已经发生减值的情形。
3.6建设项目工程保险管理
3.6.1为确保公司资产安全，防范风险，公司基本建设应当全面实行保险管理制度。公司资产财务部作为公司保险业务的归口管理部门，应根据建设项目的特点，按照避险、高效原则制定并落实建设项目的保险管理方案。
3.6.2公司应当采用或比照公开招标方式确定建设项目保险的承保机构。
3.7建设项目竣工决算管理
3.7.1建设项目竣工决算报告是工程项目建成后，用实物和货币计量，报告竣工工程实际成本、投资效果和财务情况的总结性文件，是正确核定新增固定资产等各种资产价值，办理固定资产等各种资产交付使用手续的依据，公司应高度重视竣工决算报告的编制工作，认真执行会计核算制度，实事求是地编制建设项目竣工决算报告，做到编制及时、数字准确、内容完整。
3.7.2建设项目竣工决算报告编制完成后，应在上级公司确认的会计师事务所范围中委托一家中介机构对该竣工决算报告进行审核，并出具审核报告。
3.7.3公司向上级公司报送竣工结算报告，中介机构审核报告、竣工决算相关资料及建设项目竣工决算报告备案申请，经上级公司办理完有关备案手续后，应将建设项目竣工决算报告报送公司董事会审批，由董事会对建设项目竣工决算进行批复确认。对建设项目工程成本、新增固定资产价值等应以董事会批复确认的结果为准进行账务处理。
3.7.4建设项目（工程）竣工决算报告的编制依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。
3.7.5建设项目（工程）竣工决算报告编制的一般程序：
3.7.5.1收集整理和分析有关资料。系统整理所有的技术资料、工程结算的经济文件、施工图及变更与签证材料，并分析其准确性。
3.7.5.2清理各项债权债务和节余物资，主要包括建设项目账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符，并据此对各种实物资产逐项盘点核实。
3.7.5.3填写竣工财务决算报表和编制竣工财务决算说明书。
3.7.6建设项目竣工决算报告至少应包括以下内容：
3.7.6.1建设项目竣工结算报告摘要及正文；
3.7.6.2建设项目竣工决算报告说明书；
3.7.6.3建设项目竣工决算财务状况说明书；
3.7.6.4建设项目竣工决算报表主要包括：
a)建设项目竣工决算表封面；
b)建设项目竣工决算总表；
c)基本建设项目概（预）算最加、减少汇总表；
d)基本建设项目财务决算表；
e)基本建设项目交付使用资产总表；
f)基本建设项目交付使用固定资产明细表；
g)基本建设项目交付使用流动资产和其他资产明细表；
h)基本建设项目主要材料收支明细表。
3.7.6.5建设项目竣工决算中介机构审核（审计）报告。
3.7.7向上一级公司申请建设项目竣工决算备案时，应当提交下列文件材料
3.7.7.1关于建设项目竣工决算备案申请报告；
3.7.7.2建设项目竣工决算备案表（一式三份，）；
3.7.7.3建设项目竣工决算书（含建设项目竣工财务决算）；
3.7.7.4有资质审核机构出具的工程竣工决算审核报告（含审核机构资质证明、主要审核人员资质证明、决算审核委托书、竣工决算审核各方当事人的承诺函）。
3.7.8建设项目竣工交付使用时，应当严格按照公司固定资产目录的规定，对交付使用的固定资产准确分类，禁止对资产进行打包交付，确保交付使用的固定资产账卡实物相符。
3.7.9建设项目中涉及土地、房屋资产的，应当在工程竣工验收之前取得相关土地使用证、房屋产权证等权属证明。如果确实不能在工程竣工验收之前取得权属证明的，应当指定相关责任部门限期办理。
3.8建设项目的财务报告管理
3.8.1公司应按照《国家投资开发公司财务报告管理暂行办法》有关规定向上级单位报送基本建设项目财务情况报告，并单独编制基本建设项目进展情况报告。
3.8.2基本建设财务报告分为定期报告和事件报告。定期报告包括月度报告、季度报告和年度报告，定期报告中财务报表的数据统一通过公司信息采集系统报送。事件报告是关于基本建设项目建设中应严重关注的事项以及为使项目正常运行必须立即加以注意和处理的事项的特别报告。
3.8.3在出现下列情况时，公司应在事件发生后15日内将有关事项对基本建设项目财务影响情况报送上级单位：
3.8.3.1严重影响工程进度的事项，例如重大自然灾害、重大工程事故；
3.8.3.2严重影响投资控制的事项，例如工程施工中的重大例外事项；
3.8.3.3合同执行中的重大问题；
3.8.3.4设计、采购、建造或施工过程中的重大偏差、缺陷等事项；
3.8.3.5基本建设项目过程中的重大违法、违规事项。4附则
4.1本制度适用于投资公司及其控股子公司（以下通称“公司”）所进行的基本建设活动。
4.2本办法自印发之日起执行。
4.3本办法由资产财务部负责解释。
学校食堂财务管理制度条例
第一条为加强中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂财务管理，规范中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂会计核算，根据《关于全区中小学学生食堂停止执行综合毛利率管理规定的通知》(桂教财基〔2010〕52号)等有关文件规定，结合我县中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。
第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。
第三条按照规定设置食堂总账、日记账、明细账，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表为食堂管理第一责任人。
第四条中小学校食堂收入是指食堂为师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入(含学生自愿入伙伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食费收入)、财政补助收入(寄宿生生活补助、营养改善计划资金)、其他收入。以食堂自身的经营服务为依据，不得将学校的小卖部收入其他非食堂服务收入记入食堂收入，不得擅自转移食堂收入，不得挪用或私设“小金库”。
第五条向学生收取的伙食费，月末按实际发生的伙食费确认食堂收入，实行按期(月或学期)结算，多退少补。
第六条在食堂就餐的教职工伙食费，应与学生同菜同价，据实结算，确保学生的合法利益。
第七条收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往来款项存入学校的基本户。
第八条食堂成本分为“原材料成本”、“人工成本”、“设备折旧成本”和“管理费用”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电费和其他原料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经费无直接关系的支出。“人工成本”包括食堂工作人员的工资及福利支出、各项按规定缴纳的社会保障险等;学校教师等非食堂工作人员的工资福利、人员经费支出等不得在食堂人工成本中列支。“设备折旧成本”包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、冷藏设备、交通工具等，根据不同设备折旧年限，按月计提折旧，但不包括各类财政性资金投入的学生食堂设备折旧。“管理费用”包括食堂工作人员日常办公用品费、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等。
第九条以营养改善计划资金为学生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料及其他原料成本，不包括燃料、水电费、人工成本及管理费用的支出。营养餐人工工资由县财政拨款支付人工费;燃料、水电费、管理费用从学校公用经费列支;营养餐使用的设备不计提折旧。
第十条所有支出的发票凭证必须按规定签章或签字，经办人、证明人、验收人员、食堂管理员等相关人员签字后报学校领导签批，由食堂会计进行账务处理。
第十一条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。备用金一般不得超过5000元。严格控制学生食堂伙食成本。学生食堂要坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算，并严格规范食堂成本支出核算。
第十二条大宗物品采购要实行定点采购，学校组织采购小组以招标形式确定供应商。肉、米、油等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证食品质量，降低成本。
第十三条学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采购。每次采购结束时要做好采购记录备查。
第十四条购进的物资要经与采购物资不相关联的人员办理验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。
第十五条物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。
第十六条建立信息反馈渠道。设立校长信箱(民主管理信箱)，食堂工作人员和就餐师生可以对原料采购、伙食质量及食堂安全等问题进行举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每学期至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和反馈，对调查中发现的问题及时整改。校长、食堂管理小组(伙管会)要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。
第十七条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：
(一)原材料质量明显不符合卫生要求仍采用的。
(二)价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的;与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。
(三)伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。
(四)伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的`。
卫生室财务管理制度条例
乡镇卫生院对卫生室的财务实行专户管理，分室核算。
1、卫生院设主管会计1名，统一负责本乡镇各卫生室的帐目管理和财务监督。各卫生室配备兼职出纳员（收费员）、药品会计各1人，药房不得兼任出纳员和药品会计。
2、卫生院为各卫生室设置总帐、收支明细帐、财产物资明细帐。卫生室设现金日记帐、财产物资明细帐。出纳员负责现金日记帐，药品会计负责财产物资明细帐。
1、统一执行县物价局制订的收费标准，各卫生室不得擅自变更。
2、卫生室所有收入由收费员收取。其他人员代收的，应于次日将所收款项移交给收费员。
3、所有收费凭处方，所有处方归药房。出诊处方必须附有患者或其亲属签字的出诊单，证明其收费额。
4、实行收费登记制度。收费员收款，需在专用的收费登记簿上按序登记。注明收费的日期、处方编号、金额等内容，并在处方上签字或盖章。
5、卫生室实行收费开据制度，收费员每收一笔款项均应开据正式的医疗收费专用票据。收费票据由收费员按规定从乡镇卫生院领购，不得私自购买。主管会计负责各站票据的编号、领发、缴销。
6、卫生室的收入分为：医疗收入、药品收入、其他收入。财政基本支出补助纳入医疗收入核算。健康档案、健康教育、计免接种、妇幼保健等九项公共卫生服务收入列入财政专项补助收入。
7、旬末收费员将本旬收入合计数报药品会计，药房将本旬所有收费处方装订成册并填制一式三份处方封面交药品会计，经药品会计核对无误后，收费员、药品会计、药房分别在处方封面上签字，并各留一份。
8、月末出纳员将处方封面汇总后报卫生院结帐。（处方封面代替收入报表）
9、医疗费原则上不得赊欠，确需用赊欠的应由室内人员担保，并在一月内收回，逾期未收回的从担保人工资或执业责任金中扣除。
10、严禁私收费，违者视情节给予1―10倍罚款。
1、卫生室的支出票据必须由经办人签字，并注明支出事由，购买实物的必须同时有验收人签字，经室长审核后方可报帐。
2、月末，出纳员将本月所有支出单据整理汇总后报主管会计审核，不得迟报、漏报，更不准瞒报。报帐时出纳员应编制一式二份报销封面，载明报销的内容、单据张数，金额等内容。
3、主管会计应及时审核收支单据，对记载不准确、不完整、手续不齐备的原始凭证退回卫生室更正补充。
4、审核无误后，主管会计按规定报院长集中审批后做帐，并与出纳员办理结帐、对帐手续。
5、卫生室的支出分为：人员支出、药材支出、公用费、固定资产占用金、管理费、培训费、事业发展基金。
6、人员支出实行总额控制，卫生院根据各室上月业务收支实际完成情况，确定可分配总额。由负责人根据各人工作实绩确定个人分配份额。报卫生院长审批后发放。（卫生室某月可分配总额=当月收入总计-当月药材支出-当月公用费-事业发展基金、固定资产占用金、培训费）
7、实行绩效工资制。每月由负责人根据每人的工作实绩，拿出具体分配方案，报卫生院核准后发放。提留基金由院统管，归室使用，主要用于卫生室的房屋建设和设备购置等。
8、药品材料一律进药房。医疗活动需领用药材的，应先开处方，经卫生室负责人审核后从药房领取。月末，药房将药材领用处方单独装订成册，交出纳员汇总后报帐。
9、药材支出平时由药品会计根据每日处方按进药均价计算，季末根据实际盘存数调整。
10、公用费支出实行总额控制。卫生室公用费支出不得超过业务收入的6%。
1、卫生室使用的所有药品（含生物制品）、材料一律由卫生院统一按进药均价调拨，不得从其他渠道购进，违者按采购额1―5倍罚款，其中卫生室负责人个人占罚款总额的40%。卫生院设立中心药库，专人负责各室药材的调拨工作，卫生院要确保卫生室及时获得所需用药材。
2、药材调拨使用一式几份的调拨单，调拨单要载明药材的进价和零售价，同时注明药材的品名、产地、规格、型号、批号等内容。院室根据调拨单作相应的帐务处理。
3、建立药品材料逐日消耗制度。药品会计每旬根据药房报来的处方册在消耗表上分品种消耗，同时按均价计算出每张处方的药材成本。
4、药品会计设立数量金额式药材明细帐，根据调拨单和消耗表记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表，具体反映药材的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿，对进销存进行记录，以便核对。
5、卫生院不定期地组织药剂、财务人员对各卫生室处方划价、药材消耗的准确性、完整性、及时性进行抽查，并作好检查记录，发现问题及时处理。
6、季末由卫生院对各卫生室的药材进行盘存，发现盘盈盘亏，要查明原因，按规定处理。
1、卫生室的固定资产包括房屋、单位价值在700元以上（含700元）的医疗器械。
2、固定资产实行三级帐卡管理制度。卫生院设固定资产总帐、明细帐，卫生室设置帐卡。每年末由卫生院对各室固定资产进行清查、核实，做到帐帐相符、帐实相符，对盘盈盘亏的固定资产应报院长审批后按规定处理。
3、卫生室的固定资产由卫生院根据实际需要统一购建，归卫生院所有。卫生院根据各卫生室业务收入的一定比例逐月收取固定资产占用金。
4、对于不需用和已不能使用需报废的固定资产应由卫生室负责人报告院长后按规定处理。
1、执业责任金、药品周转金、培训费、固定资产占用金、事业发展基金作为具有专门用途的资金，由卫生院按规定用途专款专用。
2、主管会计应按月记帐、算帐，编报会计报表并及时反馈给各卫生室。
财务监督管理制度条例
第一条本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原则，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺利开展。
第二条土木三班所属班费由班社区委员负责管理，所有财务活动接受全班成员的监督。
第三条社区委员须备有财务管理登记本（加电子版），以记载有关事项。社区委员每次支出需在班群发布公告告知。
第三章收入管理。
第四条土木三班的财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖。
第四章支出管理。
第五条土木三班所需物品只能由本班人员负责范文写作采购。采购人员策在采购前应通过微信或qq向班长申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员。经班长批准后，先自行垫付购买，报帐时登记。
第六条物品的每次采购应至少有两人同行，如需采购专业用品（如特殊的宣传用品等）须一位专业成员同行。
第七条采购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费用处标示清楚，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正规发票（背面必须有采购者的签字）夹在其中，以此记录。
第八条如有特殊情况个别部门需临时采购物品，开销在20元之内的。
可先告知班长，自行购买并开据正规发票以此保留。如超出20元，
思想汇报。
专题必须征得班长的同意后方可采购。采购过后，补全原有手续（注：本条款只适用于特殊情况）。
财务管理制度_财务管理制度条例【】
企业财务管理目标（又称企业理财目标），是财务管理的一个基本理论问题，也是评价企业理财活动是否合理有效的标准。目前，我国企业理财的目标有多种，其中以产值最大化、利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化等目标最具有影响力和代表性。
企业财务管理目标是企业经营目标在财务上的集中和概括，是企业一切理财活动的出发点和归宿。制定财务管理目标是现代企业财务管理成功的前提，只有有了明确合理的财务管理目标，财务管理工作才有明确的方向。因此，企业应根据自身的实际情况和市场经济体制对企业财务管理的要求，科学合理地选择、确定财务管理目标。
财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。财务管理的目标，取决於企业的总目标。
财务核算管理制度_财务核算管理制度条例精选
第一条为规范会计核算，为财务管理提供基础、可比的会计数据，根据《会计法》、《测绘事业单位会计制度》、《会计工作基础工作规范》，结合单位实际，制定本办法。
第二章会计核算基础工作规定。
第二条严格按照《测绘事业单位会计制度》和财政部颁发的《政府收支分类科目》规定，结合会计核算内容和中心财务管理要求，对会计核算科目进行分类，并根据分类要求，设置和运用会计科目，开设相应的会计账户。支出类二级科目随每年《政府收支分类科目》的变化进行相应调整。
第三条记账采取借贷记账法；收支的计量采取权责发生制；会计年度为每年1月1日至12月31日；人民币为记账本位币。
第四条会计报表按《测绘事业单位会计制度》和财政部规定的表式和填报时间、份数执行。
第五条会计凭证使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证包括差旅费报销单、入库单、出库单、调拨单、收款收据、借款条、劳务（咨询）费领款单、内部费用转账单、费用开支证明等；外来原始凭证是与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方出具的凭证、发票、收据等。
第三章会计核算方法。
第六条凭证填制与审核：对于已经发生的经济业务，必须由经办人或部门填制原始凭证，并签名或盖章。所有原始凭证须经计划财务处和有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证填制记账凭证，作为登记账簿的依据。
第七条账簿登记：根据记账凭证，全面、连续、系统的进行登记。
第八条成本核算：对应计入成本对象的全部费用进行归集、计算，并确定各对象的总成本。
项目收支分部门和项目进行辅助核算；管理费用和间接费用按部门进行辅助核算；各种往来款按照各往来单位和个人进行辅助核算。
第九条财产清查：通过实物盘点、往来款项的核对，检查财产和资金的实有数额。
第十条会计报表编制：根据账簿记录的数据资料，采用规定的表式，概括地、综合地反映各部门和中心一定时期的经济活动的过程和结果。
第四章会计核算组织程序。
第十一条根据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。
第十二条根据记账凭证记账后生成“现金日记账”“银行存款日记账”“各类明细账”和“总分类账”。
第十九条定期和不定期的根据“总分类账”和“明细分类账”编制会计报表和财务分析报告。
第二十条记账错误处理。
（一）记账前发现记账有错误的，由制单人重新填制记账凭证。
（二）审核后发现记账凭证有错误的，由审核人取消审核，由制单人进行修改。
（三）已经记账的记账凭证发现错误的，由记账人取消记账、审核人取消审核、出纳取消签字后由制单人进行修改。
（四）报出会计报表后发现错误的，以红字冲减错误的记账凭证，重新填制正确的记账凭证。发现上年度的记账凭证错误，根据实际情况和制度的规定进行更正。
第五章结账及对账。
第二十一条结账是各种账簿记录的结算。
（一）结账前，所有的转账业务应编制记账凭证，记入有关账簿。
（二）在结账时，首先将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。
第二十二条对账是为了保证账账相符、账实相符。
（一）账账核对，一般为每月一次，各种资产明细账及各种辅助账与总账核对相符。
（二）账实核对：
1、每日现金与现金日记账核对；
2、每月银行对账单与银行日记账核对，填制《银行余额调节表》。
3、定期不定期对资产明细账与资产实物进行核对，每年对“往来账款明细账”与债权债务单位或个人进行核对。
第六章其他。
第二十三条财会人员离职时，必须办清交接手续，由主管人员监交，并由交接双方签章。
第二十四条本办法由计划财务处负责解释。
财务核算管理制度_财务核算管理制度条例精选
（一)为了规范公司的会计核算，提高会计核算水平，保证会计信息质量，根据财政部颁布的《企业会计准则》《企业会计准则应用指南》(2006年）等财会法规，结合公司具体情况，制定本会计政策。
（二）本会计政策的制订遵循以下九项原则：
1、适用性原则。即确定的会计政策必须适应本公司的所有权性质、经营规模及行业特点、发展阶段和管理水平等若干理财环境。
2、可靠性原则。本公司以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
3、相关性原则。本公司提供的会计信息与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对公司过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
4、可理解性原则。本公司提供的会计信息清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
5、可比性、一致性原则。本公司提供的会计信息应当具有可比性。同一公司不同时期的相同或相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策、不得随意变更。确需变更的，在附注中说明。
6、实质重于形式的原则。本公司按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅以交易或者事项的法律形式为依据。
7、重要性原则。本公司提供的会计信息要反映与公司财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或事项。
8、谨慎性原则。公司对交易或事项进行会计确认、计量和报告保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
9、及时性原则。企业对于已经发生的交易或者事项，应及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。
（三）公司会计采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得随意变更。但是，满足下列条件之一的，可以变更会计政策：
1、法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更。
2、会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。
（四）下列情况不属于会计政策变更：
1、本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策。
2、对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。
（五）公司根据法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更会计政策的，按照国家相关规定执行。
会计政策变更采用追溯调整法处理，将会计政策变更累积影响数调整列报最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据也一并调整，但确定该项会计政策累积影响数不切实可行的采用未来使用法。
村级财务管理制度_村级财务管理制度条例精选
第一条为规范村集体经济组织的理财行为，加强村级财务的监督和管理，根据《关于在全县推进“阳光村务工程”建设的实施意见的通知》等精神，结合我县实际，特制定本制度。
第二章收入管理。
第二条村集体经济组织收入包括：
1、村级收取的款项：经营收入、发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入（含租赁收入、资产变卖收入）。
2、上级划拨的专项资金和代管经费。征占地补偿收入、村级转移支付资金，以及各部门的专项补助资金。
3、往来款项：各项应收及应付的款项。
第三条村集体经济组织的各项收入，于取得收入的当月，足额交存农村“三资”委托代理服务中心专户。村报账员持收入票据记账联、银行缴款单（或银行转账存根联）、自制收入明细表或往来款项明细表，报镇（园区下同）“三资”委托代理服务中心总出纳岗。总出纳核对票款无误后签字或签章，并转付“三资”委托代理服务中心代账会计入账。
第四条村集体现金收入要求在3个工作日内缴交入户，所有的对公收入一律通过银行转账缴存专户。非报账员代收的各种款项，应在收款后2个工作日内向报账员结清。
第五条农村“三资”委托代理服务中心的收入核算，依据财政部财会[2004]12号《村集体经济组织会计制度》的要求，按资金收入分类，明细核算。并按月对行政村反馈收入明细表或往来款项明细表，村报账员核对后报村主任签收。
第三章支出管理。
第六条村集体经济组织支出包括：经营性支出、管理费用、代管支出及其他支出（含公益事业支出、福利性支出、公用经费支出等）。
第七条村集体经济组织按照收支平衡的原则编制本年度财务收支预算。收支预算经村民代表大会讨论通过后，报镇和“三资”委托代理服务中心备案。村集体组织依据年初预算跟踪执行。
第八条村集体经济组织支出要遵守厉行节约、为民办事的原则，大力缩减非生产性开支。
第九条村集体经济组织支出的规范化要求:。
1、支出凭证要素齐全。村报账员在报账前要完善好报账手续，所有支出票据要有支出事由；经手人、证明人、财务审核人、批准人签字；村务监督委员会签章。
2、支出程序依次为：经手人与证明人签署日期、事由，村财务审核人对票据的真实性与合法性进行审核并签名、村务监督委员会审核签章、村主要负责人审批签名、镇包村干部对支出事项进行复核、镇纪检部门与“三资”委托代理服务中心审核，无误后加盖付讫章、最后交由代理会计入账。在各审核环节，如有不符合法规制度规定的单据，一律退回不得报销。
3、审批权限：1000元以下支出票据可由村级主要负责人及村务监督委员会主任共同签批。一次性超过1000元的大额支出由村两委班子集体研究，村务监督委员会审核盖章，镇包村干部加签审核意见，并上报镇纪检部门审核备案。
4、村级日常运转支出：
（1）办公费用。村级办公用品的购置及打字复印等办公支出按实际需要列支，事项明确清楚，采购手续完备。
（2）差旅费支出。村干部因公外出，县内需经村主要负责人同意，县外需报镇级政府批准同意。差旅费报销标准依据《含山县县直机关差旅费管理办法》统一执行。
（3）电话网络报刊支出。村级因工作需要可安装电话、网络，但年费用支出额不得突破5000元；村集体征订的。党报党刊费用不得超过1000元。
（4）福利性支出及误工补贴。村两委工资福利支出严格按照政府有关规定执行，不得擅自提标，支付时要附镇组织办批复。误工补贴按规定程序和标准，根据村民会议或村民代表大会的决议执行。
5、村内公益事业项目支出。需在镇政府指导下量力而行，做到事先有预算，事后有决算，资金使用及时公开，自觉接受群众监督。对外发包的所有工程类支出须由工程承包商开据正规建安税票方可报账，同时还应附有工程预决算、竣工验收等附件。
第四章财务管理。
第十条村集体经济组织原则上实行“零招待制度”。日常公务活动一般不安排公务接待。
第十一条村集体资金任何单位和个人不得私分、截留、平调或者挪用。严禁收入坐支、截留、挪用或擅自抵顶债务，严禁村级收入的体外循环和设立小金库。
第十二条村级财政转移支付资金实行专项管理，跟踪监督。资金主要用于支付村组干部报酬及基本的办公支出，任何人不得截留、挪用或改变用途。
第十三条村集体经济组织支出必须取得真实有效的原始凭证，重大支出事项须附会议决议或书面报告。对数量少、金额小、难以取得原始凭证的零星开支，统一使用镇农村“三资”委托代理服务中心专用支出票据，但票据金额不得超过500元。
第十四条村集体经济组织信息公开做到及时、完整、真实、准确。经村务监督委员会复核后的村级财务收支情况，须在村务公开栏内逐笔逐项按季进行公开。并将公开清样及现场照片报镇集体“三资”委托代理中心的代账会计备案。
第十五条镇农村集体“三资”委托代理服务中心，对于村级的各项支出，凭报销凭证和原始凭证以及其他相关材料作为支出和记账依据。对不符合要求的票据，及时登记“不规范票据退回清单”，并退回做出妥善处理。
第十六条镇农村集体“三资”委托代理服务中心，要实行村级财务电算化。对村集体经济组织的财务实行统一审核、统一记账、统一建档，分村建账、分村核算，并负责各村会计账目、村集体资金、会计信息和档案等方面的统一编制和管理。
第十七条镇农村集体“三资”委托代理服务中心，按月核算账务，并于次月15日前将各村财务收支情况反馈给村委员会；按季将村组的财务收支及公开公示情况录入上传至资金监管系统。
第五章票据管理。
第十八条村集体经济组织的经营性收入，须使用税务发票；非经营性收入，一律使用县农经部门统一印制的“村级收入专用票据”。
第十九条建立健全非经营性票据的领销存制度，严格“统一供应，按月缴验，票款一致，以旧换新”的管理原则。
第二十条月末或季末，财政所（分局）对各村结存的票据进行清查，查验票据的使用及收入缴存情况。当年未用完的票据应收回重新办理领用手续。
财务核算管理制度_财务核算管理制度条例精选
1、材料部门在每月5日前将每月项目材料、办公实际消耗费用表提供财务。
2、项目部在每月25前将本月考勤表交劳资财务。
二。财务成本责任。
1、依据财务收支口径的一致性原则，实际成本的核算范围，成本子项的设置，计算口径要与概算定额计取的收入口径一致（包括其他直接费的个别项目调整执行财务核算规定）。在施工程的预算收入口径作到会统一致，竣工结算收入与工程结算造价一致。
2、汇编降低成本计划，进行预控。
3、严格成本开支范围，遵守财经纪律，执行费用划分标准。正确核算工程成本，定期编制上报各类财务报表。
4、建立月度资金使用计划，根据甲乙双方盖章确认的月份完成工作量和工程价款结算单及时收取工程款。每月末将成本资金实际执行情况报给主管经理。
各部门将资金计划使用情况报交财务部门的时间：
部门内容转交财务时间。
劳资外用人工费当月23日上午。
当月自有人员工资当月23日上午。
材料暂估入库收料单当月23日上午。
当月耗料当月23日上午。
内、外部调拨单当月23日上午。
模板、架木租赁使用当月23日上午。
行政管理用具当月出库使用当月23日上午。
试验测量测量用具当月出库使用当月23日上午。
1、对于已领用的支票必须在当月25日下班以前办好手续后到财务报帐。
2、限额支票三日内报帐。
财务管理制度_财务管理制度条例【】
1、导向作用。财务管理是一项组织企业财务活动，协调企业同各方面财务关系的管理活动。
2、激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉，每个职工只有明确了企业的目标才能调动起工作的积极性，发挥其潜在能力，尽力而为，为企业创造最大财富。
3、凝聚作用。企业是一个组织，是一个协作系统，只有增强全体成员的凝聚力，企业才能发挥作用。
4、考核作用。目标是企业绩效和各级部门工作业绩的考核标准。
村级财务管理制度_村级财务管理制度条例精选
一、村级财务管理实行乡镇“三资”代理服务中心委托管理制度，并严格按照《村集体经济组织会计制度》，对村级财务进行会计核算。每月1-3日为村级民主理财日，4-6日为村报账日。
二、村集体的各项收入，及时上交“三资”服务中心代理核算。严禁坐支、截留、挪用或擅自抵顶债务。各项债务做到日清月结，往来清楚，证、帐、表、实相符，严禁设立账外账。
三、村集体的各项支出，一律实行报账制，民主管理，公开透明。开支项目、数额在500元以下的，由村民理财小组签字盖章、村主任审批，报“三资”代理服务中心办理报账业务、开支项目数额在500元以上5000元以下的，在村“两委”商议后，可直接开支：村委会提出支出事项，村“两委”商议，党员大会审议，村民代表或村民会议决议；村级开支事项发生后，经手人必须取得合法（合规）原始凭证，原始凭证上必须有经手人、证明人签字（盖章）；由财务监督委员会集体审批，审核同意后，由村级事务监督委员会成员共同签字，加盖监督组章；村书记审查：“同意”；村主任审批：“同意报支”字样后要署名，日期（开支5000以上，需驻村点长签字）。村报账员填写财务报账单，经三资代理中心审核员审核票据签“审核”字样，并签名以示负责（违反财务制度的票据退回不报支），再经三资代理中心分管主任审查，并签“已审核，准入账”字样方可入账。
四、严格控制非生产性支出和办公、报刊费用，坚持财务公开，接受群众监督。
村级财务管理制度_村级财务管理制度条例精选
第一条村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
第二条各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
第三条村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。
第四条村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。
第五条村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。
第六条市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
第七条凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。
第八条不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
第九条村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。