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4月王学军预测试卷
一、单项选择题（本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2b铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分。凡涉及计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）。
1.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（）。
a.仲裁实行自愿原则。
b.仲裁当事人只能是法人单位。
c.只要当事人双方同意，任何纠纷都可以仲裁。
d.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉。
2.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）。
a.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民。
b.投资人只能以个人财产出资。
c.有合法的企业名称。
d.企业可以不设固定的生产经营场所。
3.某一合伙企业有王某、张某和赵某三个合伙人，因该企业经营不善，王某准备退出合伙企业，并通知其他合伙人决定将其出资的一台机器设备卖给其朋友李某。下列说法正确的有（）。
a.如果张某和赵某不同意，也不愿意购买，王某可以将该机器设备卖给李某。
b.如果张某不同意，王某不得将该机器设备卖给李某。
c.如果张某不同意，赵某愿意以同等价格购买，王某可以将该机器设备卖给赵某。
d.合伙企业对王某的行为无权干涉。
4.某有限责任公司由甲、乙、丙、丁四人出资设立，其中甲出资10万元、乙出资20万元、丙出资60万元、丁出资10万元。当股东会对与其他公司合并的议案表决时，下列情形可以通过的是（）。
a.甲、乙同意，丙、丁反对。
b.甲、乙反对，丙、丁同意。
c.甲、乙、丁同意，丙反对。
d.乙、丙、丁反对，甲同意。
5.5月某股份有限公司成功发行了三年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到9月30日的净资产额为8000万元，计划于月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。
a.3200。
b.
c.1200。
d.1000。
6.国内企业甲由外国投资者乙收购51%的股权于年10月8日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于1月15日支付了购买股权总金额50%的款项，于203月20日支付了购买股权总金额20%的款项，于2005年10月5日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法律制度的规定，乙取得丙控股权的时间是（）。
a.2004年10月8日。
b.2005年1月15日。
c.2005年3月20日。
d.2005年10月5日。
7.某破产企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中债权人甲的债权额为300万元，有破产企业的房产作抵押。当债权人会议讨论和解协议草案时，下列情形可以通过的是（）。
a.有6位债权人同意，其代表的债权额为450万元。
b.有5位债权人同意，其代表的债权额为550万元。
c.有4位债权人同意，其代表的债权额为650万元。
d.有3位债权人同意，其代表的债权额为750万元。
8.甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的30%支付违约金。下列对该项违约金的处理方式中，正确的是（）。
a.作为破产费用从破产财产中优先拨付。
b.作为破产债权清偿。
c.作为有财产担保债权优先清偿。
d.不予清偿。
9.甲企业因经营不善破产，乙企业拟行使取回权取回临时出租给甲企业的机器设备。乙企业行使取回权的下列方式中，符合企业破产法律制度规定的是（）。
a.自行取回。
b.通过甲企业的法定代表人取回。
c.通过清算组取回。
d.通过人民法院取回。
10.下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的是（）。
a.背书日期
b.付款日期
c.保证日期
d.出票日期
财务分析与预测的范文
答：正如我在“做预测”那篇文章中说到的，通过考察自己的实际现金收入，对未来收入做出预测。顾客是否会处于冲动光顾你?顾客是否会把你作为目的地?如果是出于冲动，有多少人会光顾呢?如果是目的地，你如何打响名号，多少人能够听到你的广告继而光顾?将光顾人数乘以对典型顾客的期望消费值，得到的就是收入总额。这个公式取决于你如何获得客户并服务客户。
你会做很多假设来生成收入数字，所以投资人不会相信这些数据的真实性。他们知道初步概算可能会大大不同于实际业务表现。投资人期望的是证据，对企业进行详细彻底分析的证据。他们想知道你对自己的假设数据有多少了解，如果假设出错，你有多大能耐是否能够将企业带回到正确的轨道获得收益。
然后业务开展过程中你可以记录x，y，z，保证与自己的预测没有太大偏差。
你可以进一步进行场景分析。问问自己，如果假设出错会怎样。如果广告只吸引了预测中的半数人数怎么办?如果你能够证明这项业务非常有前途，即使假设完全错误，仍然能够获得盈利，这一点就能够对企业家产生很大的影响。即使企业需要最低数额来维持生存，设计出预测出错时的后备方案也能向投资人证明你不是单纯依赖自己的假设。场景分析几乎不可能会成为商业计划中的一部分，但是在做幻灯片展示时或者与投资人谈话时对它稍加提及肯定也是会起到一定作用的。“这项业务只需要每天有10人光顾就能成就一番事业，实际上，每天只要有2个人光顾，就能够赚回所有的成本开支。”
如果团队成员中有人曾经取得过类似的商业成功，那么这一点也会让投资人相信你会取得成功。投资人都相信成功人士能够将成功再次复制。jetblue航空公司成立时，初始投资价值1亿2千4百万美元，公司之所以能够成功融资，其原因在于公司的创始团队曾经成功地创立过其他两家航空公司，并将两家公司带入盈利的轨道。
你永远都无法提前证明自己的成功，但是你能证明自己的能力。向投资人证明你已经对假设进行了彻底的思考，如果实际情况和假设有所出入，你也能够应对自如，你也拥有深喑这一行的合作伙伴，你有这最优秀的垒手，一定能够击中本垒打。
财务预测报告
中国二冶集团xx公司（公章）。
二零xx年x月。
单位负责人:总（副总）会计师:总（副总）经济师:。
从今年一季度起，各单位由总会计师组织，每季度要对本单位的财务状况进行分析，
分析的主要内容是:资产负债率、应收账款、存货、内部单位贷款、经营活动的净现金流、营业收入和利润，同时提出改善经营活动的具体措施、降本增效的具体措施、专项管理提升的具体措施。
季度财务分析报告具体内容主要包括以下几点:。
一、基本情况。
1、资产、负债、结构和季度间变化情况及原因简要分析；
2、nc帐套数量情况:隶属分公司帐套、一级核算工程项目帐套数量情况。
按业务板块详细说明本年度生产经营情况，包括主要业务营业量及同比增减量。
二、经济效益情况。
（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。
（二）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素。
（三）成本费用变动的主要因素，包括主营业务成本构成及变动情况；材料费用、工资性支出、内部贷款利息等对利润增减的影响。
（四）管理费用、财务费用按照主要明细项目进行详细分析。
（五）其他业务收入、支出的增减变化。
（六）同比影响其他收益的主要事项，包括影响营业外收支的主要事项、金额。
三、现金流管理情况。
（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
（二）与上季度现金流量情况进行比较分析。
包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（经营、投资、筹资）。
（三）逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。
四、资产负债构成及变动情况。
（一）资产结构分析，详细说明货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等项目的变化及增减原因。
其中，对“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”和“存货”专项分析。
三年以上其他应收款金额以及未及时清理原因，一年以上预付账款金额以及未结转原因，特别是其对企业可能的影响和未来的具体措施。
（二）负债结构分析，详细说明应付账款、预收账款、其他应付款等项目的变化及增减原因，内部单位贷款负债规模、内部单位贷款所产生成本的变动情况等。
重点分析企业三年以上的应付账款、预收账款和其他应付款金额的主要债权人及未付原因；应缴税费要按工程项目进行逐项分析。
五、针对本季度企业经营管理中存在的问题，制约企业持续发展的主要因素；
下季度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施及业务发展计划；总结分析加强对财务控制方面的具体措施和经验，同时提出改善经营活动，保证完成预算指标的具体措施。
六、在完成预算指标的基础上，进一步降本增效的具体措施。
七、根据中冶集企管【2013】8号《关于做好2013年管理提升活动的通知》文件精神，坐实专项提升的具体措施。
八、同上季相比改善效果情况。
财务预测范文
项目概况………………………………………………………………………1。
商业机会………………………………………………………………………1。
财务预测………………………………………………………………………1。
资金需求………………………………………………………………………2。
风险及对策……………………………………………………………………2。
第二章项目介绍……………………………………………………………………3。
项目名称………………………………………………………………………3。
项目背景………………………………………………………………………3。
市场契机………………………………………………………………………3。
项目内容………………………………………………………………………4。
项目特点………………………………………………………………………6。
商业模式………………………………………………………………………9。
第三章市场与竞争分析…………………………………………………………11。
市场分析………………………………………………………………………11。
竞争分析………………………………………………………………………15。
第四章实施计划与赢利预测……………………………………………………19。
实施计划………………………………………………………………………19。
赢利预测………………………………………………………………………21。
赢利预测说明…………………………………………………………………22。
财务编制说明…………………………………………………………………22。
第五章融资与退出…………………………………………………………………24。
投资建议………………………………………………………………………24。
资本结构……………………………………………………………………24。
公司管理层条件………………………………………………………………24。
资金用途………………………………………………………………………24。
投资者投资后的股本结构……………………………………………………25。
投资者介入公司业务程度……………………………………………………25。
投资者退出方式………………………………………………………………25。
第六章经营与管理………………………………………………………………26。
发展战略………………………………………………………………………26。
组织结构和管理模式…………………………………………………………26。
人力资源规划…………………………………………………………………28。
管理控制………………………………………………………………………28。
第七章市场营销…………………………………………………………………30。
目标市场………………………………………………………………………30。
宣传策略………………………………………………………………………30。
营销模式………………………………………………………………………30。
推广方式………………………………………………………………………31。
第八章风险及对策…………………………………………………………………34。
不确定风险及对策……………………………………………………………34。
行业风险及对策………………………………………………………………34。
市场风险及对策………………………………………………………………35。
财务风险及对策………………………………………………………………35。
第九章创业者简历…………………………………………………………………36。
1、谷粒平台结构、用户操作简图………………………………………………38。
2、客户端软件设计简图……………………………………………………………39。
第一章执行概要。
项目概况。
商业机会。
未来三年盈利预测单位：万元。
预测财务分析最终目标
趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。那么，下面由小编为大家分享另外几种预测财务分析最终目标，欢迎大家阅读参考。
确定财务报表结构占比最大的重要项目
垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。
第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。
第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。
第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。
经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。
分析财务报表年度变化最大的重要项目
水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。
水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。
分析财务报表长期变化最大的重要项目
趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。
趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。
巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。
最常用也是最重要的财务分析方法
比率分析，就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率，分析两个项目之间的关联关系。比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法。
财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率，增长能力比率。2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类。
从巴菲特过去40多年致股东的信来看，巴菲特这四类比率中最关注的是：净资产收益率、总资产周转率、资产负债率、销售收入和利润增长率。财务比率分析的最大作用是，使不同规模的企业财务数据所传递的财务信息可以按照统一的标准进行横向对照比较。
财务比率的常用标准有三种：历史标准、经验标准、行业标准。巴菲特经常会和历史水平进行比较。
分析最重要的驱动因素
因素替代法又称连环替代法，用来计算几个相互联系的驱动因素对综合财务指标的影响程度的大小。比如，销售收入取决于销量和单价两个因素，企业提价，往往会导致销量下降，我们可以用因素分析来测算价格上升和销量下降对收入的影响程度。
巴菲特2007年这样分析，1972年他收购喜诗糖果时，年销量为1600万磅。2007年增长到3200万磅，35年只增长了1倍。年增长率仅为2%.但销售收入却从1972年的0.3亿增长到2007年的3.83亿美元，35年增长了13倍。销量增长1倍，收入增长13倍，最主要的驱动因素是持续涨价。
多项重要指标结合进行综合分析
企业本身是一个综合性的整体，企业的各项财务活动、各张财务报表、各个财务项目、各个财务分析指标是相互联系的，只是单独分析一项或一类财务指标，就会像盲人摸象一样陷入片面理解的误区。因此我们把相互依存、相互作用的多个重要财务指标结合在一起，从企业经营系统的整体角度来进行综合分析，对整个企业做出系统的全面的评价。
目前使用比较广泛的.有杜邦财务分析体系、沃尔评分法、帕利普财务分析体系。最重要最常用的是杜邦财务体系：净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数，这三个比率分别代表公司的销售盈利能力、营运能力、偿债能力，还可以根据其驱动因素进一步细分。
和最主要的竞争对手进行对比分析
和那些进行广泛分散投资的机构不同，巴菲特高度集中投资于少数超级明星公司，前10大重仓股占组合超过80%，这些超级明星公司各项重要财务指标都远远超过行业平均水平。在长期稳定发展的行业中，那些伟大的超级明星企业也往往都有一个与其实力相比难分高下的对手。比如软饮料行业中可口可乐与百事可乐，快餐行业中的麦当劳与肯德基，飞机制造行业中的波音与空客。两个超级明星企业旗鼓相当，几乎垄断了行业的大部分市场，这就形成了典型的双寡头垄断格局。
因此把超级明星公司与其竞争对手进行对比分析是最合适的方法。
预测未来长期业绩是财务分析最终目标
巴菲特进行财务报表分析的目的不是分析所有公司，而是寻找极少数超级明星：“我们始终在寻找那些业务清晰易懂、业绩持续优异、由能力非凡并且为股东着想的管理层来经营的大公司。这种目标公司并不能充分保证我们投资盈利：我们不仅要在合理的价格上买入，而且我们买入的公司的未来业绩还要与我们的预测相符。但是这种投资方法——寻找超级明星——给我们提供了走向真正成功的唯一机会”。
财务预测分析报告范文
问:我曾研读了一些关于财务预测和市场数据的资料，但是细节方面各不相同。
请问，商业计划书中需要包括哪些财务预测方面的内容?
答:显然，商业计划书是根据具体需求而制定的，但是考虑到业务的实际情况，我们几乎毫无例外地都会做一些的基本财务预测，即便你经营一家非营利性组织，也同样避免不了与资金运作。
因此，你所制定的财务计划，必须确保银行账户有一定的现金。
很难想象有哪份商业计划书不需要对进行财务预测。
几乎所有财会业务都与以下三张基本财务报表有关:利润表(也称作损益表)、资产负债表和现金流量表。
但是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。
会计是对历史交易情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。
而商业计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未来的业务经营状况。
利润预测表。
无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损益情况的记录，显示企业在某一特定时期内(月度/季度/年度)的财务表现。
在商业计划书中所使用的利润预测表格式与财会所使用的利润报表格式相同。
利润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关的直接成本费用。
根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。
从销售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额或百分比表示。
在对比本企业的经营状况与同行业标准时，毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够了解企业的毛利润情况。
从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。
在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。
相反地，你所编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。
利润预测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情况所做的估算。
首先应对月度的经营情况进行精确估算，再以此为基础对其它财务项目进行估算。
资产负债预测表。
资产负债表显示企业在某一特定时间(月末或年末)的财务状况，包括资产、负债和资本的情况。
资产通常指企业所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如:桌椅、咖啡机以及车辆等。
负债是指企业的应付账款、负债。
资本是指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。
近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。
商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债表”，这是另一项依据实际情况所做的估算，是对未来资产、负债和资本情况的估算。
借贷相等是整套资产负债表的关键所在。
资产必须与负债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平，表内一定有地方出错了。
现金流量预测表。
现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却至关重要。
如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工作，而导致商业计划书以失败告终。
现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。
它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。
而资产负债表也无法反映所有现金流，例如:贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。
而现金流量表则将两张表联系在一起。
其它报表和预测项目。
你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。
在某些情况下，这些表不是必需的。
在这些表中，首先要提到就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目标市场总规模、和/或市场增长率。
多数人认为对于寻求外部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资者希望首先了解市场情况。
其它常见的财务报表还包括盈亏平衡分析预测表和退出估值预测表。
以上所提及的其它类型的表适用与否，要视商业计划书的具体目标。
财务预测报告
1、历史沿革。
公司实收资本为万元，其中:万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。
2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。
二、主要会计政策、税收政策。
1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日-12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。
收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策。
（1）、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。
（2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、财务管理制度与内部控制制度（一)财务管理制度（略）(二）内部控制制度。
5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析。
（1）、“银行存款”分析银行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行:；账号:。
（2）、“应收账款”分析应收账款余额:年初x万元，期末x万元，余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。
预计回收额x万元。
（3）、“其他应收款”分析其他应收款余额:年初x万元，期末x万元。
余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。
预计回收额x万元。
财务预测范文
确定预测目标是销售预测的主要问题。首先，销售预测是以产品为中心的，据此再考虑一些相关的系统变量，比如市场需求、市场占有率、产品售价等。其次，在做销售预测时，通常有一个时间预期，是长期预测还是短期预测。不同的预测对象，对应不同的预测场景和不同的预测方法。比如：淘宝店主在预测冬装时，不仅要对款式、质量、定价进行预测，还要考虑同行的竞争和市场原材料的成本等因素。
在确定预测目标后，必须收集相关资料数据，来满足预测工作的需求。而且收集到的数据的充足与可靠度直接影响到预测结果的准确度。因此，收集的资料数据必须具备针对性、真实性、完整性和可比性，并对此进行分析。
同时，在做销售预测时，要明白数据背后的故事与含义，这样可以更好得发现数据的规律。另外，由于收集到的原始数据可能质量非常差，需要对数据进行预处理，比如缺失值处理和数据转换。
在收集数据、数据探索、数据预处理工作结束后，需要进行应用建模。
评价指标就是指预测结果的好与坏，直接可以判定模型的效果。如果评估指标值越小，说明预测值与真实值之间的差距越小，模型效果越好。
财务预测报告
市民政局:。
全院领导员工上下一心，共同努力，始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“xx”创下了良好的口碑。
一、本年度收入分析。
本年度实现账面收入x.27万元，比上年度的x.09万元减少了10%。
其中主营业务收入x.27万元，其他业务收入x万元，分别比去年减少了10%和20%。
住院收入x.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。
本年度其他收入总额为x万元，其中:防疫站收入为x.47万元，比去年x.73万元增加了16%，房租及利息收入x.8万元。
二、本年度主要成本费用分析。
卫生材料消耗x.69万元，分别比去年的x.86万元和x.6万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的影响。
本年度药品收入达到x.71万元，与去年持平。
医疗收入达到x.56万元，比去年减少了15%。
2、本年度工资奖金及社会保障费x.18万元，比上年度x.44万元增加支出x.74万元，增加了1%。
3、本年度发生能源费支出36万元。
其中:耗电22.8万度21.4万元，用汽962.3吨12.5万元，支付水费2.1万元。
本年能源费比上年度增加了9.5万元。
4、本年度计提房屋设备折旧x.3万元，与上年基本持平。
门诊及住院票据费1.48万元，刷卡手续费1.38万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费()0.38万元，购工装及医用图书报刊费1.2万元等。
6、本年计提董事长基金x.89万元，推销上年待摊费用x万元。
三、本年度发生的其他重大资金支出项目。
1、ct后续维护费，移机费x.78万元。
2、广告宣传及招牌制作费x.4万元。
3、设备维修及汽管安装。维修。保养。改造费x.5万元。
4、医疗赔偿支出x.83万元。
5、支付碎石及手外科上年度提成x.76万元。
6、门诊房屋改造装修支出x.5万元。
7、防水处理改造工程x.04万元。
8、本年度新增设备投资x.1万元。
主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。
四、本年度结余情况。
本年度实现利润总额x.76万元，加年初的分配结余x.64万元，期末账面未分配利润为x.4万元。
五、现金流量分析。
本年度账面现金及银行存款余额x.42万元，除定期存款户x万元外，实际可用货币资金x.42万元。
本年共发生现金及银行存款流入x.45万元。
其中经营活动总流入为x.34万元，占71%，收到银行存款利息流入x.75万元。
在经营活动总流入中，销售药品及医疗服务收入x.2万元，占经营流入的x.5%，其他流入为1.5%。主要为财局06~07年防疫活动经费x.02万元。
本年度发生现金流入x.29万元。
占2.2%；在经营流出中用于购买药品及材料支出x.65万元，占经营流出的42%；用于职工方面支出x万元，占经营流出的53.5%；ct维护以及移机支出x.78万元。
六、2007年医务财务管理有待进一步加强和控制的方面。
1、加强物资管理，进一步做好物资的计划，采购，销售和库存工作。
2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。
3、进一步建立健全财务管理管理，将财务核算进一步的细分化，精确化，努力降低财务风险。
4、加强财务监督及控制职能，进一步协调科室与财务关系，做好住院结算和门诊收费工作的管理。
5、加强往来账目的管理，及时清欠回收资金，以加速资金周转，提高资金的利用率。
6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统，节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力。
xx医院。
中级会计职称《财务管理》预测试题
海浪不回避礁石的撞击,才得以壮观,人生不拒绝遗憾的存在,才得以乐观。学习也要乐于冲刺，下面是小编为大家搜索整理的中级会计考试训练题，希望能给大家带来帮助!更多精彩内容请及时关注我们应届毕业生考试网!
1、单选题
下列各项中，不属于财务业绩定量评价指标的是( )。(2008年)
a.获利能力
b.资产质量指标
c.经营增长指标
d.人力资源指标
参考答案：d
参考解析：财务业绩定量评价指标由反映企业获利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四方面的基本指标和修正指标构成。
2、多选题
下列属于沃尔评分法特点的有( )
a.未能证明为什么要选择这七个指标
b.已经证明为什么要选择这七个指标
c.未能证明每个指标所占比重的合理性
参考答案：a,c,d
参考解析：沃尔评分法缺点：(1)就是未能证明为什么要选择这七个指标，而不是更多些或更少些，或者选择别的财务比率，(2)以及未能证明每个指标所占比重的合理性。(3)沃尔的分析法从技术上讲有一个问题，就是当某一个指标严重异常时，会对综合指数产生不合逻辑的重大影响。这个缺陷是由相对比率与比重相“乘”而引起的。财务比率提高一倍，其综合指数增加100%;而财务比率缩小一倍，其综合指数只减少50%。
3、单选题
在下列财务绩效评价指标中，属于企业获利能力基本指标的是( )。(2007年)
a.营业利润增长率
b.总资产报酬率
c.总资产周转率
d.资本保值增值率
参考答案：b
4、多选题
影响企业长期偿债能力的资产负债报表以外的因素有( )
a.为他人提供的经济担保
b.未决诉讼案件
c.售出产品可能发生的质量事故赔偿
d.融资租赁方式租入固定资产
参考答案：a,b,c
参考解析：d是表内因素，已经计入长期应付款了。
5、单选题
下列比率指标的不同类型中，流动比率属于( )。(2014年)
a.构成比率
b.动态比率
c.相关比率
d.效率比率
参考答案：c
参考解析：相关比率是以某个项目和与其相关但又不同的项目加以对比所得的比率，流动比率=流动资产/流动负债，流动资产与流动负债具有相关性，所以选项c正确。
创业公司如何进行财务预测
创业初期在财务管理方面要做些什么：
1、组织(明确分工)。
一个创业公司首先会有一个创业团队，这就建立了组织，有组织就会有分工，你需要有人负责资金和财务管理，这个人不一定要是专职，但一定要有这样一个岗位。创业初期你会很忙，所以不建议创业者把什么都兼起来(当然，你能力强也没问题)，找个人帮着出出主意还是很必要的，比如每个月或每周报个资金计划，为新项目写个预算书，审核一下合同条款，寻找融资渠道之类。
有人会说我们团体没有这样的专业人才怎么办，其实笔者以为所谓的专业都是后天锻炼出来的，财务基础工作其实很简单，要学精还是要靠长期的工作积累，只要你给他机会，说不定公司以后的cfo就是他了。
2、建账。
是找个专人负责做账还是请代账公司全包了?这是很多创业者在初期面临的一个重要抉择，其实这还是成本效益的事。创业初期人力成本是很大的支出项，能省就省，找代账公司可以理解，但前题是你要认清代账能为你做什么，还有那些代账完成不了，要从其他地方弥补回来。
现在的代账公司主要目标就是赚钱，提供的也就是代账服务，而且是对外的服务，为你报税年审提供资料之类，在外跑跑腿，对内最多也就是提供个报表，更多管理方面的事他们是不管的，也管不了，基本上是你提供什么原始单据，他就做什么账，这就意味着财务监管、内部控制方面的事(这是财务管理的主要职能)要创业公司的管理者自己完成。
所以是不是要找专职财务这个要看具体情况，一般来说找个肯定要好一点，由其是企业初具规模，部门或岗位分工已经明确的情况下。找个好的财务人员，通过多年的锻炼，经历了公司的发展和成长，充分了解了公司各环节的业务运作，这样的人才一定是公司宝贵的财富。
3、资金管理。
很多精通财务的人最重视的财务报表往往不是损益表或资产负债表，而是现金流量表，因为现金流量表是最不容易粉饰的。公司不论大小，不论规模，资金管理都财务管理中最重要的一环。对创业公司来说盈利只是目标，活下去才是最重要的。所以创业者要管好资金，这包括怎么找怎么用二个方面。一方面是融资，融资不是钱越多越好，钱太多一时花不掉，存在那不用就是浪费，把股份贱卖是一方面，提前稀释你的股权就更麻烦了。王志东最终离开新浪可能有各种原因，但如果他不是一次次提早稀释自己的股份，最终也不会被迫交出公司的控制权。马克・扎克伯格在公司上市时还掌握着28.1%的股权，这与他只在合适的时间找合适的投资人有很大关系。
融到钱还要知道怎么花，初死掉了一大批互联网公司，死掉的最主要原因就是人还在，钱却花没了。一但钱到手就大批招兵买马，租最大的办公场所，买最好的设备，等到寒冬来临时，他们已经没有过冬的储备了，现在的互联网巨头都是靠那时精打细算熬过来的。所以一定要做好财务预算，主要是资金预算，要精确到月到周。有人统计完成一轮融资要半年的时间，那么我们就要保证公司账上要有不少于6个月的现金储备。一个现金管理良好的公司也会得到投资者的信任，毕竟，没人希望自己的钱被人浪费。
4、内部控制。
其实内部控制不是财务一个部门的事，任何时候企业的内控都不是靠那一个人或那一部门来完成的。但如果一个企业财务管理做的不好，那它的内部控制也不会好到那去。所以对于创业期的公司，内部控制一定要以财务为核心，调动全员参与。
创业公司的内控为什么难，主要原因还是人少部门少，一人多岗，分工不明、职责不清、业务交叉过多，账务处理不规范、随意性大，事后又没有监督，最后会计信息失真不说，还会给公司造成很大损失。所以我们一定要找到公司内控的薄弱环节，有针对性的堵塞实质性漏洞。
(1)不相容职务分离：俗话说一人为私两人为公，任何事集中于一人办理都是危险的。当然，创业公司受规模人员限制，不可能所有岗位都是专人专职，所以增加岗位互相牵制就显得尤为重要。出纳负责现金收支，就一定不能兼任做账、审核和档案保管;法人章、公司章、财务章要分别交不同的人保管(交老板一个人手上当然也可以)，仓库保管员就不能兼做商品明细账，总之处理每项业务全程都要有二个以上的人员负责，起到互相制约的作用。
(2)减少现金交易，所有交易力求用公司基本户完成。因为通过银行账户付款是有一定流程的，只要把印鉴章管好，一个人是无法把钱转走的。同样，收款也要走银行，务必不能让业务员经手现金。要做到不收现金，不付现金(小额费用可以装个pos机)，这样年底就是不做账，打个对账单流水也能把企业现金流看个大概，还能保证真实性。
(3)规范内部审批流程，所有签批都按岗位走流程，那怕让一个人多签两回字也没关系，这样便于明确责任，事后监督。这里提个建议，可以找正规企业的熟人，把别人公司的全套空白单据要来，对照着研究一下，合适的就用，能简化的可以简化，拿来主义就是这个意思。
(4)重视会计档案的保管，很多小企业不重视会计档案的保管，结果出了事想查明真相，追究责任都不行。会计凭证只是一个记录，真正重要的是凭证后的原始单据，要告诉会计人员，凭证后该有的东西一个都不能少。自制的单据同样重要，要有专人保管，领收都要登记，单据要有单据号，且必须连号，这样才能方便查询，追踪流向。
(5)管好印鉴章，如果你不能把所有的印鉴章都抓在手里，最少公司章、财务章也要分别交给最可靠的人。财务章管的是钱，公司章管的责任和风险。有了这两个章，公司一般事务就不能绕过你，它们代表了权力。所以盖章一定要登记，年底把登记表看一下，就知道今年干了那些事情，责任人是谁。
5、事后监督。
不论是不是形式，这件事也必须要做。事后监督有很多种，可以找个审计事务所搞个年度审计;针对内控做个专项检查;让个别重要岗位互换一下;年终做个财务分析报告;对业务员进行业绩考核都是事后监督的一种形式。
财务预测心得体会
财务预测对于企业的长远发展至关重要。作为财务从业者，我们需要对市场环境、经济形势、行业趋势进行准确的判断，结合财务数据进行预测和规划，为企业发展提供科学依据。下面我将分享一下自己的财务预测心得体会。
第二段：预测环境。
在进行财务预测时，准确的环境分析和判断是必不可少的。对宏观经济、政策、市场竞争等方面的了解可以帮助我们更好地把握市场动态。同时，了解公司所处的行业特点，包括其竞争对手的情况和发展趋势，也是进行财务预测的重要依据。
第三段：预测方法。
进行财务预测时，我们需要正确地选择方法。市场准入预测、销售预测、财务报表预测等方法都有各自的优缺点。借助先进的信息技术，可以帮助我们更好地实现财务预测。例如，数据挖掘、机器学习等技术可以帮助我们更快速、更准确地进行财务预测。
第四段：预测精度。
在进行财务预测时，预测精度至关重要。我们需要根据历史数据和现实情况进行合理的估算，但预测的精确程度无法完全保证。因此，预测误差的存在是我们必须面对的问题。在进行财务预测时，我们需要认真分析各种因素对预测精度的影响，尽可能减少误差，并及时进行调整和修正。
第五段：总结。
财务预测虽然有一定的风险，但是在正确的方法和环境分析下，可以有效地帮助企业规划未来的发展路线。准确的预测可以帮助企业做出更好的决策，从而为企业发展创造更多的价值。作为一名财务从业者，我们应该不断学习和提高自己的预测能力，为企业的长远发展贡献自己的智慧和力量。
预测性财务信息披露的国际比较及启示
在我国证券市场中，上市公司盈利预测不实的问题由来已久。据统计，1997年至年新发行的公司，大多数不能完成招股说明书上所作的盈利预测，有的甚至在当年就出现亏损。在有融资行为的公司中，有123家曾对当年的盈利进行过预测，但只有61家完成了其所作的预测。
当前，上市公司年报的披露已近尾声，但是，盈利预测不实的问题依然严重。截至4月5日，在刊登了招股说明书并进行了盈利预测的40家新上市公司中，已有29家公布了年报，但其中有13家披露了未完成招股说明书中预测净利润的信息。某些上市公司完成利润情况则远远低于企业原来的目标水平，如潜江制药报告期完成的净利润仅占原计划的81％；刚上市不久的宝光股份报告期实现利润总额较盈利预测减少了40％左右。因此，如何借鉴美国等成熟市场国家的相关立法，加强对上市公司包括盈利预测在内的预测性信息披露的法律规制，以充分保护广大投资者的合法权益，已成为我国证券界的一项紧迫任务。
目前，我国规制预测性信息的有关规定主要散见于以下行政法规、中国证监会和原证券委发布的部门规章和解释性文件中：1993年国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》；12月26日中国证监会发布的《关于股票发行工作若干规定的`通知》；1999年3月26日发布的《关于境外上市公司进一步做好信息披露工作的若干意见》；206月15日发布的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号〈中期报告的内容与格式〉》；203月6日中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号――首次公开发行股票申请文件》；年3月15日中国证监会发布的《招股说明书的内容与格式》；2001年3月28日中国证监会发布的《上市公司新股发行管理办法》等。
但仔细分析上述法律法规，我们不难发现，我国对于预测性信息披露的规定主要集中于盈利预测。对于盈利预测虽有所规定，但有关规定也是散见于各行政法规、规章和中国证监会的有关解释中，法律层级和位阶较低，规定较为零乱，且各规定的内容不尽一致，已有的规定也往往是只适用于某一种特殊的情况，缺乏系统性规定。对于发行人进行盈利预测应符合的要求，立法虽有规定，但该规定并不完善且仅仅是针对招股说明书。对于发行人未履行相关要求应承担的法律责任的直接规定较少，有关民事责任的规定也不具体。此外，我国还未建立起美国证券法上的安全港制度与预先警示原则。
正因为我国立法对盈利预测等预测性信息披露缺乏系统的规定，一方面使得善意的发行人在进行预测性信息披露时感到没有法律规定可以遵循，另一方面，又使得恶意的发行人有机可乘，通过发布虚假的盈利预测，欺诈投资者，使投资者权益遭到损害。为此，我国应充分借鉴美国的相关立法，对盈利预测等预测性信息披露进行有效的法律规制，以充分保护投资者的权益和提高证券市场的效率。
首先，应该看到预测性财务信息公开披露制度对提高市场有效性的积极作用，应当鼓励自愿性预测信息披露，只要这些信息是建立在诚实信用和合理的事实基础上，都可以在任何公开披露文件中使用，而不再局限于招股说明书。其次，应在我国大胆推行强制性与自愿性相结合、侧重于强制性披露的盈利预测等预测性信息披露制度。此外，证券监管部门应借鉴美国sec的做法，在《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》中专门制定一项《预测性信息披露的内容与格式准则》，对预测性信息的生成方法、内容、表达方式、时间跨度、提供者的责任等问题做出具体规定，并给出范例供有关上市公司参考，以建立起一整套有关上市公司预测性信息生成、披露和审核的规范体系。
完善民事责任制度。
在美国证券法律制度下，盈利预测如无法实现，投资者可以诉称发行人存在虚假陈述，提起证券欺诈之诉，要求对其损失做出赔偿。然而，我国目前对不能实现的盈利预测有关法律责任的直接规定中没有包括民事责任，我国证券欺诈法律责任的有关规定也主要是集中于刑事责任和行政责任，对民事责任虽有规定，但缺乏进一步具体可操作的规范。因此，投资者如果因不实盈利预测要求赔偿，既无直接规定可以援引，如若适用有关证券欺诈民事责任的规定，也缺乏进一步具体的规范。因此，我国应借鉴美国的立法，就盈利预测等预测性信息披露构成证券欺诈的形态、责任主体、责任的构成和损害赔偿额的确定等等做出具体的规范，以充分有效地遏止我国证券市场上比比皆是的信口开河的不实盈利预测行为。
引进先进法律制度。
在完善的预测性信息披露的民事责任制度下，投资者对于不能实现的盈利预测可以提起证券欺诈之诉，要求就其损失获得赔偿。然而盈利预测本身就具有不确定性，发行人也不可能确保预测一定能得以实现。为保护善意发行人免于承担证券欺诈责任，必须为发行人制定一定免责条件，使得发行人依据法律做出合理的盈利预测，以供投资者尽可能地依赖市场信息做出合理的投资判断，从而使资源得以最优化的配置。美国安全港规则和预先警示理论正是为发行人提供了这样一种免责保护。有鉴于此，我国应对发行人的免责条件做出系统的规定。
首先，应引进预先警示理论，要求预测性信息应当用适当的方式表达并伴有充足的警示性陈述以便投资者能据此做出自己的投资判断。其次，应建立起安全港制度。该制度应当规定何种信息受该制度保护，哪些类型的发行人受该制度保护，谁负有证明“合理基础”和“诚实信用”事项的举证责任，预测所依据的假设是否在该制度范围之内，以及在什么程度上发行人具有更正先前陈述的义务等等。
作者：南方证券律师、厦门大学国际金融法博士生邱永红来源：《证券时报》。
商业计划书中财务预测的三要素
答:显然，商业计划书是根据具体需求而制定的，但是考虑到业务的实际情况，我们几乎毫无例外地都会做一些的基本财务预测，即便你经营一家非营利性组织，也同样避免不了与资金运作。因此，你所制定的财务计划，必须确保银行账户有一定的现金。很难想象有哪份商业计划书不需要对进行财务预测。
几乎所有财会业务都与以下三张基本财务报表有关：利润表(也称作损益表)、资产负债表和现金流量表。但是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。会计是对历史交易情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。而商业计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未来的业务经营状况。
无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损益情况的记录，显示企业在某一特定时期内(月度/季度/年度)的财务表现。在商业计划书中所使用的利润预测表格式与财会所使用的利润报表格式相同。
利润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关的直接成本费用。根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。从销售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额或百分比表示。在对比本企业的经营状况与同行业标准时，毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够了解企业的毛利润情况。
从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。
在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。相反地，你所编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。利润预测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情况所做的估算。首先应对月度的经营情况进行精确估算，再以此为基础对其它财务项目进行估算。
资产负债表显示企业在某一特定时间(月末或年末)的财务状况，包括资产、负债和资本的情况。资产通常指企业所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如：桌椅、咖啡机以及车辆等。负债是指企业的应付账款、负债。资本是指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。
商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债表”，这是另一项依据实际情况所做的估算，是对未来资产、负债和资本情况的估算。
借贷相等是整套资产负债表的关键所在。资产必须与负债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平，表内一定有地方出错了。
现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却至关重要。如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工作，而导致商业计划书以失败告终。
现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。
现金流量表之所以如此重要，原因在于利润表并不能体现所有的现金流，例如：可能存在的尚未支付的销售收入，而资产负债表也无法反映所有现金流，例如：贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。而现金流量表则将两张表联系在一起。
你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。在某些情况下，这些表不是必需的。在这些表中，首先要提到就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目标市场总规模、和/或市场增长率。多数人认为对于寻求外部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资者希望首先了解市场情况。其它常见的财务报表还包括盈亏平衡分析预测表和退出估值预测表。
以上所提及的其它类型的表适用与否，要视商业计划书的具体目标。但是，几乎每份商业计划书都需囊括利润预测表、资产负债预测表和现金流量预测表。
财务预测心得体会
财务预测是企业管理中非常重要的环节，预测准确的财务数据能够为企业未来的发展和投资决策提供可靠性。在我的工作中，财务预测也扮演着非常重要的角色。通过我的实践经验，我逐渐领悟到了一些财务预测的要点和难点，并认识到了它在我工作中的重要性。在这篇文章里，我想和大家分享我对财务预测的体会和思考。
第二段：数据分析。
财务预测的核心在于数据分析，对于一个成功的财务预测，准确的数据分析至关重要。首先，我们需要搜集一些基础数据，如过去几年的收入、支出、盈利等相关数据。然后，我们会通过对这些基础数据进行细致地分析和比较，尤其是对趋势和规律性的判断和研究，制定出预测方案。通过数据分析，我们可以更好地把握市场变化和企业发展趋势，有利于制定合理的发展战略和财务管理政策。
第三段：风险评估。
在财务预测中，风险是无法避免的因素。在面对未来的不确定性时，我们需要对风险进行全面评估，寻找风险的主要来源和影响因素。风险评估的目的在于帮助企业更好地做出决策，通过规避、降低和控制风险，提高财务预测精准度与准确性。因此，合理的风险评估必须在财务预测中得到重视和应用。
第四段：技术工具。
随着科技不断发展，越来越多的财务预测技术工具出现在我们的生活中，如投资分析软件、盈利分析系统等。这些技术工具可以快速、准确地帮我们进行数据分析，制定出合理的预测方案。但是，技术工具虽然能够快速给出预测结果，但还是需要根据实际情况考虑具体因素，结合专业经验进行分析，不能完全由机器代替人的判断。
第五段：总结。
总而言之，财务预测对于企业管理和决策具有重要的作用。数据分析、风险评估和技术工具是财务预测不可或缺的要素。财务预测不仅需要科学的方法进行分析，更需要应用实践经验进行具体实践，不断优化和完善预测方案。让我们在财务预测的道路上不断探索，共同打造出更加科学、有序、高效的企业财务管理体系。
财务预测心得体会
第一段：引言和背景说明（200字）。
财务预测是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业制定战略计划、预测未来发展趋势和风险，同时也能够更好地掌握企业财务运营。作为一名财务管理人员，我在财务预测工作中积累了一些经验和体会，下面我将从实际应用中出发，分享一些心得与大家。
第二段：正确应用财务工具（200字）。
在财务预测中，正确应用各种财务工具是必不可少的。例如货币资金预测、成本费用预测、利润预测等等。在应用这些工具时应该注意，不仅要站在财务的角度考虑，同时还需结合市场营销、供应链、风险防范等多方面因素进行综合预测。尤其在现代经济中，各种新兴业务和发展模式层出不穷，需要我们更加灵活地运用各种工具。
第三段：数据的质量保证（200字）。
一个企业的财务预测，最终的成果往往依赖数据的可靠性。因此，财务管理人员需要建立一个完善的数据质量保证机制，以保证在预测过程中数据的正确性、全面性和及时性。同时，还需要对经常出现的问题进行分析和总结，形成一套完整的纠错机制，从而提高财务预测的精度和可信度。
第四段：风险控制与预测（200字）。
在财务预测中，如果不能准确预测风险，就很难制定出科学可行的方案。因此，风险控制与预测是财务预测中一项非常关键的工作。在风险控制与预测中，我们需要注意两点：一是识别风险，二是分析风险。通过这两个环节，我们可以更加全面地了解潜在的风险，并在此基础上制定出有效的应对措施，进而使财务预测更具有科学性和可行性。
第五段：结语和前景展望（200字）。
作为财务管理人员，我们需要在日常工作中积累经验，在财务预测工作中灵活运用各种工具，建立完善的数据质量保证机制，同时结合风险控制与预测，综合运用各种因素，以保证财务预测的精度和可靠性。在未来，我们还需要更加注重信息化、数字化、智能化等发展方向，进一步完善财务预测机制，从而更好地支撑企业的发展和经营管理。
年注会《财务管理》试题精讲：长期计划与财务预测
1、某企业上年销售收入为1000万元，若预计下一年通货膨胀率为5%，销售量减少10%，所确定的外部融资占销售增长的百分比为25%，则最多可以用于增发股利的资金为()万元。
a、13.75。
b、37.5。
c、25。
d、25.75。
2、企业采用销售百分比法预测融资需求时，下列式子中不正确的是()。
a、融资总需求=预计净经营资产增加额。
b、融资总需求=可动用的金融资产+增加的留存收益+增加的金融借款+增发新股筹资额。
c、外部融资额=融资总需求-可动用金融资产-增加的留存收益。
d、外部融资额=净负债增加额+增发新股筹资额。
3、外部融资销售增长比就是销售收入每增加1元需要追加的外部融资额，下列关于“外部融资销售增长比”的表述中，不正确的是()。
a、外部融资销售增长比是一个常数。
b、外部融资销售增长比小于零，说明企业有剩余资金，可用于增加股利。
二、多项选择题。
1、通常情况下，下列与外部融资额大小成反向变动的因素有()。
a、经营资产销售百分比。
b、经营负债销售百分比。
c、可动用金融资产。
d、预计销售净利率。
2、影响外部融资需求的因素有()。
a、销售增长率。
b、利润留存率。
c、销售净利率。
d、可动用的金融资产。
4月王学军预测试卷
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共20分)。
1.企业按应收账款余额的一定比例提取坏账准备，这是遵循【b】。
a.真实性原则b.谨慎性原则c.配比原则d.一致性原则。
a.会计主体前提b.历史成本提前c.货币计量前提d.会计分期前提。
3.商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过【c】。
a.三个月b.五个月c.六个月d.九个月。
4.其他货币资金不包括【a】。
a.银行存款b.外埠存款c.银行汇票、银行本票d.在途货币资金。
5.带息应收票据的利息收入，企业进行核算时应计入【c】科目。
a.营业外收入b.其他业务收入c.财务费用d.管理费用。
6.下列各科目的余额，期末不应转入“本年利润”科目的是【d】。
a.所得税b.营业外收入c.投资收益d.以前年度损益调整。
7.下列材料耗用中，不得列入产品成本，也不得列入期间费用的是【c】。
8.某企业前期已提存货跌价准备1000元，本期已提跌价准备的存货价值恢复增加1500元，则该部分存货期末应计提的存货跌价准备为【a】元。
a.-1000b.-1500c.0d.-500。
9.企业溢价购入债券的主要原因是【b】。
c.债券的票面利率低于债券发行时的市场实际利率d.债券的需求大于供给。
10.在成本法核算情况下，企业进行长期股票投资时，“长期股权投资—股票投资”账户的账面余额反映的是【d】。
a.投资的净权益b.投资的全部权益c.投资的现行价值d.投资的历史成本。
年注册会计师考试《财务成本管理》预测试题九
1.
【答案】b。
【解析】本题考点是营运资本筹资政策的特点。在配合型筹资政策下，临时性负债等于临时性流动资产;在保守型筹资政策下，临时性负债小于临时性流动资产，相比其他政策，临时性负债占全部资金来源比重最小;在激进型筹资政策下，临时性负债大于临时性流动资产，相比其他政策，临时性负债占全部资金来源比重最大。
2.
【答案】a。
【解析】本题考点是易变现率。易变现率=(权益+长期债务+经营性流动负债-长期资产)/流动资产，采用配合型筹资政策，在经营淡季时没有临时性流动资产，所有的流动资产均为永久性流动资产，其资金来源应为长期资金，因此其易变现率应该等于1。
3.
【答案】b。
【解析】本题考点是周转信贷协定的相关计算。利息=500×8%+300×8%×5/12=50(万元)，未使用的贷款额度=1000-[500+300×(5/12)]=1000-625=375(万元)，承诺费=375×0.4%=1.5(万元)，利息和承诺费=50+1.5=51.5(万元)。
4.
【答案】c。
【解析】本题考点是存在补偿性余额条件下实际利率的计算。实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。
5.
【答案】d。
【解析】本题考点是激进型筹资政策。激进型筹资政策的特点是：临时性负债既融通临时性流动资产的资金需要，还要满足一部分永久性资产。
6.
【答案】c。
【解析】本题考点是贴现法付息下的还款金额。贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息发方法。
7.
【答案】c。
8.
【答案】c。
【解析】本题考点是采用加息法付息的相关知识。在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍。
9.
【答案】c。
【解析】本题考点是保守型筹资政策。临时性流动资产=3000×(1-40%)=1800万元;临时性流动负债=2600×(1-65%)=910万元，由于临时性流动负债小于临时性流动资产，所以该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略。
10.
【答案】c。
【解析】本题考点是激进型筹资政策。在生产经营的淡季，临时性流动资产为零，因此采取配合型或稳健型政策都没有临时性借款，因此可以推定采用的是激进型筹资政策。
11.
【答案】d。
【解析】本题考点是自发性资金来源的确定。短期债券需要人为安排。
二、多项选择题。
1.
【答案】bc。
【解析】本题考点是短期借款的付息方式。贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。企业采用分期偿还贷款方法时，在整个贷款期内的实际贷款额是逐渐降低的，平均能够使用的资金只有贷款额的一半，但银行仍按贷款总额和名义利率来计息，所以会提高贷款的实际利率。
2.
【答案】ad。
【解析】本题考点是放弃现金折扣的成本。放弃现金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)，折扣百分比提高后，左边计算式的分子变大，分母变小，所以放弃现金折扣成本提高，a正确;信用期延长，公式的分母增大，所以放弃现金折扣成本降低，b不正确;信用期和折扣期等量延长，公式的分子、分母均不变，所以放弃现金折扣成本不变，c不正确;折扣期延长，公式的分母变小，所以放弃现金折扣成本提高，d正确。
3.
【答案】cd。
【解析】本题考点是利用商业信用的成本。如果没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，则利用商业信用筹资没有成本，若企业放弃了现金折扣，一般会付出较高的资金成本。
4.
【答案】abcd。
【解析】本题考点是激进型营运资本筹资政策。激进型营运资本筹资政策指临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性流动资产的资金需要，其余部分永久性流动资产和其它长期资产的资金需要通过权益资金、长期负债资金和自发性流动负债来解决。
5.
【答案】ad。
【解析】本题考点是营运资本筹资政策的相关知识。激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策，所以a正确;企业在季节性低谷时没有临时性流动资产，配合性筹资政策和保守型筹资政策此时均没有临时性负债，只有自发性负债，所以b错误;易变现率越高说明流动资产中由长期资本提供的资金越多，偿债压力越小，所以c错误;采用保守型筹资政策临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，该筹资政策的临时性流动负债最少，所以其流动比率最高。
6.
【答案】abcd。
【解析】本题考点是短期负债筹资的特点。短期负债筹资的特点包括：筹资速度快，容易取得;筹资富有弹性;筹资成本较低;筹资风险高。
7.
【答案】bd。
【解析】本题考点是保守型筹资政策。该企业临时性流动资产=100-30=70万元，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守型筹资政策，这种类型的筹资政策收益和风险均较低。
8.
【答案】acd。
【解析】本题考点是商业信用的形式。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。
9.
【答案】abc。
【解析】本题考点是激进型筹资政策的特点。在激进型筹资政策中，短期融资方式支持了一部分永久性流动资产和所有的临时性流动资产，所以选项d是错误的。
10.
【答案】abcd。
【解析】本题考点是配合型筹资政策。配合型筹资政策的特点是对于临时性流动资产，运用临时性负债筹集资金;对于永久性流动资产和长期资产，运用长期负债、自发性负债和权益资本筹集资金满足其资金需要。所以a、b正确;该企业在经营低谷时的易变现率=(1500-1000)/500=100%，所以c正确;该企业在经营高峰时的易变现率=(1500-1000)/(500+300)=60%，所以d正确。
注会《财务成本管理》命题规律及趋势预测
中级会计职称考试三门课程中，中级会计实务是内容最多，考试难度最大的课程。2006年教材内容没有变化，共分17章，基本结构是：
基本理论（第1章：总论）企业会计六要素的核算一般问题的处理（第2-11章：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）。
考生了解了这个逻辑结构，复习时就可以知道本课程学习的是什么内容，各章要解决什么问题，学习的效率就高，效果就好。
考生在复习各章时，一定要先了解这个逻辑结构，知道本章在课程体系中的地位，学习的效率就高，效果就好。
2.2006年教材的主要变化。
2006年教材内容基本没有变化，主要是对2005年教材中的错误作了更正，详见下表：
2006年《中级会计实务》调整内容
页码。
行次。
原文。
调整为。
35。
倒9。
234000。
23400。
36。
2
234000。
23400。
36。
3
主营业务成本。
库存商品。
36。
4
库存商品。
主营业务成本。
47。
10。
原材料。
原材料（或库存商品）。
52。
倒4。
现金折扣、销售折让和销售退回。
销售折让和销售退回。
87。
8~9。
股权投资差额，即股权投资借方差额。
即目前企业会计制度所指的股权投资差额，是指股权投资借方差额。对于长期股权的初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，在调整长期股权投资成本的同时，作为资本公积处理。
132。
15。
2002年1月1日。
2001年12月31日。
135。
倒7。
制造费用。
营业费用。
206。
11。
800。
600。
250。
16。
a企业。
买方。
300。
7
1997年。
2002年。
320。
13。
将未发生的或有支出作为结清债务当期的资本公积。
未支付的或有支出一般应转入资本公积。但是，如果债务重组时，债务人发生债务重组损失并计入营业外支出的，其后来未支付的或有支出作为增加当期营业外收入（以原计入营业外支出的债务重组损失金额为限），其余部分再转作资本公积。
323。
倒12。
2002年。
2003年。
438。
倒9。
41500。