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公司外出人员财务管理制度
特种作业包括：电工作业、锅炉、司炉、压力容器操作、起重机械作业、爆破作业、金属焊接(气割)作业、机动车辆驾驶、机动船舶驾驶、轮机操作、建筑登高架设作业、煤矿井下瓦斯检测等。
特种作业人员必须具备以下基本条件：
1、工作认真负责，遵章守纪。
2、年满18周岁。
3、按上岗要求的技术业务理论考核和实际操作技能考核成绩合格。
4、身体健康，无妨碍从事本工种作业的疾病和生理缺陷。
二、培训。
特种作业人员在独立上岗作业前，必须进行安全技术培训。特种作业人员的安全技术培训应实行理论教学与实际操作技能训练相结合的原则，重点是提高其安全操作技能和预防事故的实际能力，特种作业人员经培训考核合格后方能上岗工作。
三、日常管理。
1.特种作业人员必须持证上岗，严禁无证操作。
2.本部门应加强对特种作业的管理，做好申报、培训、考核、复审的组织工作和日常的检查工作。
3.本部门应建立特种作业人员的'管理档案。
4.特种作业人员变动工作部门，由所到部门凭其原操作证和档案到发证部门办理变更手续。
5.离开特种作业岗位1年以上的特种作业人员，须重新进行安全技术考核，合格后方可从事原作业。
6.《特种作业人员操作证》不得伪造、涂改、转借。
7.特种作业人员违章作业，应视其情节给予批评教育或吊扣、吊销其操作证，造成严重后果者，应按有关法规进行处罚。
8.特种作业人员的安全教育，一般采取专业、分批集中脱产、集体培训教育方式。
四、附件。
《特种作业人员上岗资格证书》《特种作业人员管理档案》。
财务人员管理制度及岗位职责精选_
重大资金支出实行集体研究严格执行货币资金业务审批制度，、1和决策，并建立责任追究制度。、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办2理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
个人名章由本人或其授权人保管。严财务专用章由专人保管，、3禁一人保管支付款项所需的全部印章。
列违反银行结算账户管理规定的行为：）擅自多头开设银行结算账户；1（1）伪造、变造证明文件开立银行结算账户；2（）擅自改变银行结算账户用途；3（）将单位款项以个人名义在金融机构存储；4（）出租、出借银行结算账户；5（）不及时撤销应当撤销的银行结算账户；6（）其他违反银行结算账户管理规定的行为。7（。不得有下列违反支付结算纪、支付结算符合《支付结算办法》6律的行为：
工会现金管理制度，结合《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》、根据《会计法》。
生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和结余。
数，并与实际库存数核对，做到账款相符。
库存数核对相符，做到“日清月结”
现应按批准权属履行借款手续，因工作或业务需要临时借款，、5金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借款。
必除在规定范围可以使用现金外，工会与外单位的经济往来，、6须通过开户银行进行转账结算，现金结算按《现金管理暂行条例》规定执行。
《工会会计制度》和《人民币银行结算账户管理、根据《会计法》，结合工作实际制定本制度。办法》、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。1按照业务发所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责，、2，每日终了结出余额。生的顺序逐笔登记“银行存款日记账”
“银行存款日记账”定期与银行对账，至少每月核对一次，如、3，调节相符。调节表经审核有差额，及时编制“银行存款余额调节表”
人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时取得相关单据，4并登记入账，保证账账相符，账实相符。、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。5确保资金安全。分不同地点保存，印鉴应分别保管，银行票据、6、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户，7不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银行信用。
为规范《工会经费收入专用收据》等票据的使用和管理，结合实。
际制定本制度。
蛀、防鼠咬、防丢失。
“五项收入”仅限于工会依法取得的按照规定的使用范围使用，、2内容、同号各联次之间项目、金额准确，内容真实、填写的项目完整、金额应完全一致、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责3任清收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。
转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次不得有相互转借、4无效联的行为。
及时向上级工会等办理对停止使用的收据做好清理登记工作，、5相关核销手续。、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节6的职责权限和程序，设臵登记簿进行记录。
《工会会计制度》和《基层工会经费收支管理办、根据《会。
计法》，结合实际制定本制度。法》。
办理与工会工作无关的资金收付。，对工会经费实行、遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》3预算管理，编制预算报告，组织预算执行。
年度预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，依据充分，说明清。
楚，程序规范，签章齐全，报送及时。
期末滚存经费结不得编制赤字预算。无重大支出项目的年度，、6余不得出现赤字。
照先有预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支。
遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制调整预算并经。
本级工会委员会同意后执行。、定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行过程中存在11的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。
“以领代报”或、每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”12。
会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细“虚报冒领”
用应上解经费。、各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、14扩大开支范围、提高开支标准。
取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称。
相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。、记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、5摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。、会计账簿设臵齐全，有总账、明细账、日记账（基层工会日记6结账、登记、各类账簿的启用、并设有必要的辅助账和备查账，总账）。
错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求，记账。
及时，文字规范。
固定资产明细各类支出明细账、明细账包括各类收入明细账、7账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。
备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。
各种账簿账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。、88。
单独装订，页号连续，整洁美观。
（同一经济业务在不同账账相符、记账凭证相符）簿记录与原始凭证、负债实有数（各类账簿记录与资产、账实相符、账簿之间的记录相符）。
费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表，年末。
收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告表。
编制人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通。
需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软件，保证会计电。
宜。
财务机构人员管理制度
为了促进保险公司加强经营管理，完善公司治理，实现保险业持续、健康发展，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外资保险公司管理条例》等法律、行政法规，制定本规定。
本规定所称保险公司财务负责人（以下简称财务负责人），是指保险公司负责会计核算、财务管理等企业价值管理活动的总公司高级管理人员。
保险公司应当设立财务负责人职位。
保险公司任命财务负责人，应当在任命前向中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）申请核准拟任财务负责人的任职资格；未经核准的，不得以任何形式任命。
财务负责人应当勤勉尽责，遵守法律、行政法规和中国保监会的有关规定，遵守保险公司章程和职业准则。
中国保监会依法对财务负责人的任职和履职进行监督管理。
财务负责人应当具有诚信勤勉的品行和良好的职业道德操守，具备履行职务必需的专业知识、从业经历和管理能力。
担任财务负责人应当具备下列条件：
（一）大学本科以上学历；
（二）从事金融工作 5 年以上或者从事经济工作 8 年以上；
（三）具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历；
（七）能够熟练使用中文进行工作；
（八）在中华人民共和国境内有住所；
（九）中国保监会规定的其他条件。
具有财会等相关专业博士学位的，可以豁免本条第一款第（四）项规定的条件，并可以适当放宽从事金融工作或者经济工作的年限。
从事金融工作 10 年以上并且在金融机构担任 5 年以上管理职务的，可以豁免本条第一款第（四）项规定的条件。
有《保险公司董事和高级管理人员任职资格管理规定》中禁止担任高级管理人员情形之一，或者有中国保监会规定不适宜担任财务负责人的其他情形的，不得担任保险公司财务负责人。
曾因提供虚假财务会计信息受过行政处罚的，不论其申请核准任职资格时是否超过《保险公司董事和高级管理人员任职资格管理规定》或者中国保监会其他规定中规定的禁入年限，均不得担任财务负责人。
保险公司任命财务负责人，应当在任命前向中国保监会申请核准财务负责人任职资格，提交下列书面材料一式三份，并同时提交有关电子文档：
（一）董事会拟任命财务负责人的决议；
（二）拟任财务负责人任职资格核准申请书；
（三）《保险公司董事、高级管理人员任职资格申请表》；
（五）在中华人民共和国境内有住所的证明；
（七）中国保监会规定提交的其他材料。
经中国保监会核准开业的保险公司，应当在取得开业核准文件之后 1 个月以内，按照前款规定向中国保监会申请核准拟任财务负责人的任职资格。
中国保监会应当自受理任职资格核准申请之日起 20 个工作日以内，作出核准或者不予核准的决定。 20 个工作日以内不能作出决定的，经中国保监会主席批准，可以延长 10 个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
决定核准的，颁发任职资格核准文件；决定不予核准的，应当作出书面决定并说明理由。
中国保监会对任职资格核准申请进行审查，审查可以包括下列方式：
（一）审查任职申请材料；
（二）对拟任财务负责人进行任职考察谈话；
（三）中国保监会规定的其他方式。
任职考察谈话可以包括下列内容：
（一）了解拟任财务负责人对保险业经营规律的认识，对拟任职企业内外部环境的认识；
（二）对与其履行职责相关的重要法律、行政法规和规章的掌握情况；
（三）对担任财务负责人应当重点关注的问题进行提示；
（四）中国保监会认为应当考察或者提示的其他内容。
任职考察谈话应当作成书面记录，由考察人和拟任财务负责人双方签字。
中国保监会可以向拟任财务负责人原任职机构以及有关部门征询意见，了解拟任财务负责人的有关情况。
财务负责人有下列情形之一的，其任职资格自动失效，拟再担任财务负责人的，应当重新核准任职资格：
（一）因辞职、被免职或者被撤职等原因离职的；
（二）受到责令予以撤换的行政处罚的；
（三）出现《中华人民共和国公司法》第一百四十七条第一款规定情形的。
保险公司应当在公司章程中明确规定财务负责人的职责和权利。
财务负责人的聘任、解聘及其报酬事项，由保险公司董事会根据总经理提名决定。
保险公司董事会应当对财务负责人的履职行为进行持续评估和定期考核，及时更换不能胜任的财务负责人。
财务负责人履行下列职责：
（二）负责财务管理，包括预算管理、成本控制、资金调度、收益分配、经营绩效评估等；
（三）负责或者参与风险管理和偿付能力管理；
（四）参与战略规划等重大经营管理活动；
（五）根据法律、行政法规和有关监管规定，审核、签署对外披露的有关数据和报告；
（六）中国保监会规定以及依法应当履行的其他职责。
财务负责人向董事会和总经理报告工作。
保险公司应当规定董事会每半年至少听取一次财务负责人就保险公司财务状况、经营成果以及应当注意问题等事项的汇报。
财务负责人在签署财务报告、偿付能力报告等文件之前，应当向保险公司负责精算、投资以及风险管理等相关业务的高级管理人员书面征询意见。
保险公司有下列情形之一的，财务负责人应当依据其职责，及时向董事会、总经理或者相关高级管理人员提出纠正建议；董事会、总经理没有采取措施纠正的，财务负责人应当向中国保监会报告，并有权拒绝在相关文件上签字：
（一）经营活动或者编制的财务会计报告严重违反保险法律、行政法规或者监管规定的；
（二）严重损害投保人、被保险人合法权益的；
（三）保险公司其他高级管理人员侵犯保险公司合法权益，给保险公司经营可能造成严重危害的。
财务负责人有权获得履行职责所需的数据、文件、资料等相关信息，保险公司有关部门和人员不得进行非法干预，不得隐瞒信息或者提供虚假信息。
保险公司应当规定财务负责人有权列席与其职责相关的董事会会议。
保险公司任命财务负责人，应当依照本规定经中国保监会核准任职资格；情况特殊需要指定临时财务负责人的，临时任职时间不得超过 3 个月。
保险公司任命临时财务负责人，应当在作出任职或者免职决定之日起 10 个工作日以内向中国保监会报告。临时财务负责人有下列情形之一的，中国保监会有权要求保险公司更换：
（一）有本规定禁止担任财务负责人情形的；
（二）中国保监会规定不适宜行使财务负责人职责的。
保险公司有下列情形之一的，中国保监会可以对负有直接责任的董事、财务负责人或者其他高级管理人员进行监管谈话，并可以视情形责令限期整改：
（一）没有在公司章程中明确规定财务负责人职责和权利的；
（五）中国保监会认为应当提示风险的其他情形。
财务负责人因辞职、被免职或者被撤职等原因离职的，保险公司应当在做出批准辞职或者免职、撤职等决定的同时，将决定文件抄报中国保监会，并同时提交对财务负责人免职或者撤职的原因说明。
财务负责人应当持续进行法律法规和专业知识学习，参加中国保监会组织或者认可的培训。
中国保监会根据本规定对保险公司财务负责人履职行为的合规性进行监督检查，并向董事会和总经理通报检查结果。
财务负责人违反《中华人民共和国保险法》和本规定的，由中国保监会依法予以处罚。
对保险公司财务负责人的任职资格管理，本规定没有规定的，适用《保险公司董事和高级管理人员任职资格管理规定》，中国保监会另有规定的除外。
保险资产管理公司参照本规定执行。
本规定由中国保监会负责解释。
本规定自 2015 年 2 月 1 日起施行。
第一条 为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8 号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。
第二条 本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院( 以下简称医院) ，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部( 所) 、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
第三条 医院是公益性事业单位，不以营利为目的。
第四条 医院财务管理的.基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。
第五条 医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第六条 医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。
三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。
第七条 医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
第八条 预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。
医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。
第九条 国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。
定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。
第十条 医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。
第十一条 医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。
第十二条 医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门（或举办单位）。
主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。
财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。
第十三条 医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。
第十四条 医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调整预算。
收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。
第十五条 年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。
医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。
第十六条 医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。
主管部门（或举办单位）应会同财政部门制定绩效考核办法，对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价，并将结果作为对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依据。
第十七条 收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十八条 收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。
（一）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。
1. 门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。
2. 住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。
（二）财政补助收入，即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。基本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入，项目支出补助收入是指由财政部门拨入的主要用于基本建设和设备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。
（三）科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。
（四）其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。
第十九条 医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。
第二十条 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。
医院门诊、住院收费必须按照有关规定使用国务院或省（自治区、直辖市）财政部门统一监制的收费票据，并切实加强管理，严禁使用虚假票据。
医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。现金收入不得坐支。
第二十一条 支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。
第二十二条 支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。
（一）医疗支出，即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。
其中，人员经费包括基本工资、绩效工资（津贴补贴、奖金）、社会保障缴费、住房公积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。
（二）财政项目补助支出，即医院利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。其中，用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。
（三）科教项目支出，即医院利用科教项目收入开展科研、教学活动发生的支出。用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。
（四）管理费用，即医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用，以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费，不包括计入科教项目、基本建设项目支出的管理费用。
（五）其他支出，即医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。
基本建设项目支出按国家有关规定执行。
第二十三条 医院从财政部门或主管部门（或举办单位）取得的有指定用途的项目资金应当按照要求定期向财政部门、主管部门（或举办单位）报送项目资金使用情况；项目完成后应报送项目资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门、主管部门（或举办单位）的检查验收。
第二十四条 医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定。医院的规定违反法律和国家政策的，主管部门（或举办单位）和财政部门应当责令改正。
医院应严格控制人员经费和管理费用。各省（自治区、直辖市）要按有关规定并结合管理要求制定具体的工资总额和管理费用支出比率等控制指标。
第二十五条 医院应当严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定。
第二十六条 成本管理是指医院通过成本核算和分析，提出成本控制措施，降低医疗成本的活动。
第二十七条 成本管理的目的是全面、真实、准确反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。
第二十八条 成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配，计算出总成本和单位成本的过程。
成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。
第二十九条 根据核算对象的不同，成本核算可分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。成本核算一般应以科室、诊次和床日为核算对象，三级医院及其他有条件的医院还应以医疗服务项目、病种等为核算对象进行成本核算。
在以上述核算对象为基础进行成本核算的同时，开展医疗全成本核算的地方或医院，应将财政项目补助支出所形成的固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算范围；开展医院全成本核算的地方或医院，还应在医疗成本核算的基础上，将科教项目支出形成的固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算范围。
第三十条 科室成本核算是指将医院业务活动中所发生的各种耗费以科室为核算对象进行归集和分配，计算出科室成本的过程。
（一）科室区分为以下类别：临床服务类、医疗技术类、医疗辅助类和行政后勤类等。临床服务类指直接为病人提供医疗服务，并能体现最终医疗结果、完整反映医疗成本的科室；医疗技术类指为临床服务类科室及病人提供医疗技术服务的科室；医疗辅助类科室是服务于临床服务类和医疗技术类科室，为其提供动力、生产、加工等辅助服务的科室；行政后勤类指除临床服务、医疗技术和医疗辅助科室之外的从事院内外行政后勤业务工作的科室。
（二）科室成本的归集。
通过健全的组织机构，按照规范的统计要求及报送程序，将支出直接或分配归属到耗用科室，形成各类科室的成本。成本按照计入方法分为直接成本和间接成本。
直接成本是指科室为开展医疗服务活动而发生的能够直接计入或采用一定方法计算后直接计入的各种支出。间接成本是指为开展医疗服务活动而发生的不能直接计入、需要按照一定原则和标准分配计入的各项支出。
（三）科室成本的分摊。
各类科室成本应本着相关性、成本效益关系及重要性等原则，按照分项逐级分步结转的方法进行分摊，最终将所有成本转移到临床服务类科室。
先将行政后勤类科室的管理费用向临床服务类、医疗技术类和医疗辅助类科室分摊，分摊参数可采用人员比例、内部服务量、工作量等。
再将医疗辅助类科室成本向临床服务类和医疗技术类科室分摊，分摊参数可采用人员比例、内部服务量、工作量等。
最后将医疗技术类科室成本向临床服务类科室分摊，分摊参数可采用工作量、业务收入、收入、占用资产、面积等，分摊后形成门诊、住院临床服务类科室的成本。
第三十一条 医疗服务项目成本核算是以各科室开展的医疗服务项目为对象，归集和分配各项支出，计算出各项目单位成本的过程。核算办法是将临床服务类、医疗技术类和医疗辅助类科室的医疗成本向其提供的医疗服务项目进行归集和分摊，分摊参数可采用各项目收入比、工作量等。
第三十二条 病种成本核算是以病种为核算对象，按一定流程和方法归集相关费用计算病种成本的过程。核算办法是将为治疗某一病种所耗费的医疗项目成本、药品成本及单独收费材料成本进行叠加。
第三十三条 诊次和床日成本核算是以诊次、床日为核算对象，将科室成本进一步分摊到门急诊人次、住院床日中，计算出诊次成本、床日成本。
第三十四条 为了正确反映医院正常业务活动的成本和管理水平，在进行医院成本核算时，凡属下列业务所发生的支出，一般不应计入成本范围。
（一）不属于医院成本核算范围的其他核算主体及其经济活动所发生的支出。
（二）为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的资本性支出。
（三）对外投资的支出。
（四）各种罚款、赞助和捐赠支出。
（五）有经费来源的科研、教学等项目支出。
（六）在各类基金中列支的费用。
（七）国家规定的不得列入成本的其他支出。
第三十五条 医院应根据成本核算结果，对照目标成本或标准成本，采取趋势分析、结构分析、量本利分析等方法及时分析实际成本变动情况及原因，把握成本变动规律，提高成本效率。
第三十六条 医院应在保证医疗服务质量的前提下，利用各种管理方法和措施，按照预定的成本定额、成本计划和成本费用开支标准，对成本形成过程中的耗费进行控制。
医院应建立健全成本定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。
第三十七条 收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括：业务收支结余、财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）。当期各类收支结余计算公式如下：
业务收支结余= 医疗收支结余+ 其他收入- 其他支出
其中：医疗收支结余= 医疗收入+ 财政基本支出补助收入- 医疗支出- 管理费用
财政项目补助收支结转（余）= 财政项目支出补助收入 - 财政项目补助支出
科教项目收支结转（余）= 科教项目收入- 科教项目支出
第三十八条 业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配，为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金；为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。实行收入上缴的地区要根据本地实际，制定具体的业务收支结余率、次均费用等控制指标。超过规定控制指标的部分应上缴财政，由同级财政部门会同主管部门统筹专项用于卫生事业发展和绩效考核奖励。
财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）结转下年继续使用。
国家另有规定的，从其规定。
第三十九条 医院应加强结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余。医院结余资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。医院动用财政项目补助收支结转（余），应严格执行财政部门有关规定和报批程序。
第四十条 流动资产是指可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。
第四十一条 货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额度等。医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全货币资金管理制度。
第四十二条 应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。
医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时清理。
年度终了，医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4% 。计提坏账准备的具体办法由省（自治区、直辖市）财政、主管部门确定。
对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。
第四十三条 存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。
购入的物资按实际购入价计价，自制的物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的物资按同类品种价格计价。
存货要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。
低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助明细账，对各类物资进行数量、金额管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报废收回的残余价值，按照国有资产管理有关规定处理。
医院要建立健全自制药品、材料管理制度，按类别、品种进行成本核算。自制药品、材料按成本价入库。
第四十四条 固定资产是指单位价值在1000 元及以上（其中：专业设备单位价值在1500 元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。
医院固定资产分四类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产。
图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。
第四十五条 固定资产按实际成本计量。
（一）外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本。
以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似资产价格的比例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
（二）自行建造的固定资产，按照国家有关规定计算成本。
（三）融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。
（四）无偿取得（如无偿调入或接受捐赠）的固定资产，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。
大型医疗设备等固定资产的购建和租赁，要符合区域卫生规划，经过科学论证，并按国家有关规定报经主管部门会同有关部门批准。
第四十六条 在建工程是指医院已经发生必要支出，但按规定尚未达到交付使用状态的建设工程。
医院除按本制度执行外，还应按国家有关规定单独建账、单独核算，严格控制工程成本，做好工程概、预算管理，工程完工后应尽快办理工程结算和竣工财务决算，并及时办理资产交付使用手续。
第四十七条 医院原则上应当根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法或工作量法计提折旧（固定资产折旧年限见附1 ）。计提固定资产折旧不考虑残值。计提折旧的具体办法由各省（自治区、直辖市）主管部门会同财政部门规定或审批。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。
第四十八条 为增加固定资产的使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或大型修缮等后续支出，应当记入固定资产及其他相关资产；为维护固定资产的正常使用而发生的修理费等后续支出，应当计入当期支出。大型修缮确认标准由各省（自治区、直辖市）财政部门会同主管部门（或举办单位）根据当地实际情况确定。
第四十九条 医院应设置专门管理机构或专人，使用单位应指定人员对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。
建立健全三账一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡( 台账) 。
大型医疗设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。
医院应当提高资产使用效率，建立资产共享、共用制度。
第五十条 医院应当对固定资产定期进行实地盘点。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据规定的管理权限，报经批准后及时进行处理。
固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，定期与财务部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。
第五十一条 医院出售、转让、报废固定资产或者发生固定资产毁损时，应当按照国有资产管理规定处理。
第五十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉、医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件及其他财产权利等。
购入的无形资产，按照实际支付的价款计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价；接受捐赠的无形资产，按捐赠方提供的资料或同类无形资产估价计价；商誉除合作外，不得作价入账。
无形资产从取得当月起，在法律规定的有效使用期内平均摊入管理费用，法律没有规定使用年限的按照合同或单位申请书的受益年限摊销，法律和合同或单位申请书都没有规定使用年限的，按照不少于十年的期限摊销。
转让无形资产应当按照国有资产管理规定处理。
第五十三条 开办费是指医院筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的其他支出。
开办费在医院开业时计入管理费用。
第五十四条 对外投资是指医院以货币资金购买国家债券或以实物、无形资产等开展的投资活动。
对外投资按照投资回收期的长短分为长期投资和短期投资。投资回收期一年以上（不含一年）的为长期投资。
第五十五条 医院应在保证正常运转和事业发展的前提下严格控制对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域。医院不得使用财政拨款、财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。
投资必须经过充分的可行性论证，并报主管部门（或举办单位）和财政部门批准。
第五十六条 医院投资应按照国家有关规定进行资产评估，并按评估确定的价格作为投资成本。
医院认购的国家债券，按实际支付的金额作价。
第五十七条 医院应遵循投资回报、风险控制和跟踪管理等原则，对投资效益、收益与分配等情况进行监督管理，确保国有资产的保值增值。
第五十八条 负债是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指偿还期在一年以内（含一年）的短期借款、应付票据、应付账款、预收医疗款、预提费用、应付职工薪酬和应付社会保障费等。
非流动负债是指偿还期在一年以上（不含一年）的长期借款、长期应付款等。
第五十九条 医院应加强病人预交金管理。预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。
第六十条 医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。
第六十一条 医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，应按规定报主管部门（或举办单位）会同有关部门审批，并原则上由政府负责偿还。
医院财务风险管理指标和借款具体审批程序由各省（自治区、直辖市）财政部门会同主管部门（或举办单位）根据当地实际情况制定。
第六十二条 净资产是指医院资产减去负债后的余额。包括事业基金、专用基金、待冲基金、财政补助结转（余）、科教项目结转（余）、未弥补亏损。
（一）事业基金，即医院按规定用于事业发展的净资产。包括结余分配转入资金（不包括财政基本支出补助结转）、非财政专项资金结余解除限制后转入的资金等。
事业基金按规定用于弥补亏损，用于弥补亏损的最高限额为事业基金扣除医院非财政补助资金和科教项目资金形成的固定资产、无形资产等资产净值。
医院应加强对事业基金的管理，统筹安排，合理使用。对于事业基金滚存较多的医院，在编制年度预算时应安排一定数量的事业基金。
（二）专用基金，即医院按照规定设置、提取具有专门用途的净资产。主要包括职工福利基金、医疗风险基金等。
职工福利基金是指按业务收支结余（不包括财政基本支出补助结转）的一定比例提取、专门用于职工集体福利设施、集体福利待遇的资金。
医疗风险基金是指从医疗支出中计提、专门用于支付医院购买医疗风险保险发生的支出或实际发生的医疗事故赔偿的资金。医院累计提取的医疗风险基金比例不应超过当年医疗收入的1 ‰-3 ‰。具体比例可由各省（自治区、直辖市）财政部门会同主管部门（或举办单位）根据当地实际情况制定。
医院应加强对职工福利基金和医疗风险基金的管理，统筹安排，合理使用。对于职工福利基金和医疗风险基金滚存较多的医院，可以适当降低提取比例或者暂停提取。
其他专用基金是指按照有关规定提取、设置的其他专用资金。
各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由省（自治区、直辖市）主管部门（或举办单位）会同同级财政部门确定。
专用基金要专款专用，不得擅自改变用途。
（三）待冲基金，即财政补助收入和科教项目收入形成的资本性支出净值。
（四）财政补助结转（余），即医院历年滚存的有限定用途的财政补助结转（余）资金，包括从业务收支结余转入的基本支出结转以及项目支出结转（余）。
（五）科教项目结转（余），即医院尚未结项的科教项目累计取得科教项目收入减去累计发生支出后，留待以后按原用途继续使用的结转资金，以及医院已经结项但尚未解除限制的科研、教学项目结余资金。
（六）未弥补亏损，即事业基金不足以弥补的亏损。
第六十三条 医院发生撤销、划转、合并、分立时，应当进行清算。
医院清算时，应由各级政府授权主管部门（或举办单位）、财政部门负责按有关规定组成清算机构，并在相关部门的监督指导下开展工作。清算机构负责按规定制订清算方案，对医院的财产、债权、债务进行全面清理，对现有资产进行重新估价，编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单，通知所有债权人在规定期限内向清算机构申报债权，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。清算期间，未经清算机构同意，任何组织机构和个人不得处理医院财产。
医院财产包括宣布清算时的全部财产和清算期间取得的财产。
清算期间发生的财产盘盈、盘亏或变卖，无力归还的债务，无法收回的应收账款等按国有资产管理有关规定处理。
第六十四条 在宣布医院终止前六个月至宣布终止之日，下列行为无效：
（一）无偿转让财产；
（二）非正常压价处理财产；
（三）对原来没有财产担保的债务提供财产担保；
（四）对未到期的债务提前清偿；
（五）放弃应属于医院的债权。
第六十五条 医院撤销时清偿的顺序为：
（一）清算期间发生的费用；
（二）应付未付的医院职工的工资、社会保障费等；
（三）债权人的各项债务；
（四）剩余资产经主管部门和财政部门核准后并入接收单位或上交主管部门。
医院被清算财产不足以清偿的，应先按照规定支付清算期间发生的费用，再按照比例进行清偿。
第六十六条 医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门（或举办单位）和财政部门审查备案。
第六十七条 经国家有关部门批准宣布医院划转、合并、分立时，其资产按照国有资产管理规定处理。
第六十八条 财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、业务收入支出明细表、财政补助收支明细情况表、 基本建设收入支出表、 现金流量表、净资产变动表、有关附表 、会计报表附注 以及财务情况说明书。
财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、预算执行情况、财务收支状况、成本控制情况、负债管理情况、资产变动及利用情况、基本建设情况、绩效考评情况、对本期或下期财务状况发生重大影响的事项、专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。
第六十九条 医院应通过相关指标对医院财务状况进行分析，具体分析参考指标详见附2 。
第七十条 医院应当按月度、季度、年度向主管部门（或举办单位）和财政部门报送财务报告。
医院年度财务报告应按规定经过注册会计师审计，具体办法另行规定。
第七十一条 医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等按本制度规定及时处理。
第七十二条 财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度，对医院的财务活动及相关经济活动所进行的监察和督促。
第七十三条 财务监督的主要内容包括：预算管理的监督、收入管理的监督、支出管理的监督、资产管理的监督和负债管理的监督等。
第七十四条 医院的财务机构履行财务监督职责。医院应当建立健全内部监督制度和经济责任制。
第七十五条 医院财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，接受财政、审计和主管部门（或举办单位）的监督。
第七十六条 医院举办非独立法人分支机构的收支是医院财务收支的一部分，必须纳入医院财务统一管理。
第七十七条 医院必须在取得行医资格之日起30 日内，持批准文件向主管部门（或举办单位）进行财务登记，并由主管部门（或举办单位）向财政部门备案。
第七十八条 医院基本建设投资财务管理除按照本制度执行外，还应执行国家基本建设投资方面的财务管理制度。
第七十九条 各省（自治区、直辖市）财政部门和主管部门可依照本制度，结合本地实际情况，制定具体实施办法，并报财政部、卫生部备案。
第八十条 本制度由财政部、卫生部负责解释。
第八十一条 企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院 可参照本制度执行。
第八十二条 本制度自2011 年7 月1 日起在公立医院改革国家联系试点城市执行，自2012 年1 月1 日起在全国执行。1998 年11 月17 日财政部、卫生部发布的《医院财务制度》（财社字[1998]148 号）同时废止。
某公司财务管理制度之“所属企业财务人员调配及管理规定”
为了更好的贯彻总公司开源节流的精神，本着既提高办事效率，又节约费用支出的`原则，现就总公司出差人员乘坐交通工具的标准作如下补充。一、部门正职以上人员出差，可乘坐飞机。二、部门副职以下（含副职）人员出差，单程连续乘其它交通工具至少需要16小时方能到达目的地者，可乘坐飞机。三、部门副职以下（含副职）人员出差，因特殊情况，需乘飞机者，应事先报请主管财务工作的总公司领导审批。四、原总公司费用报销管理规定与本规定相抵触的，按本规定执行。本补充规定由财务本部负责解释。
财务人员管理制度
一、本办法所指会计人员包括在编在岗的会计、出纳人员。包括财务处会计、出纳人员和独立核算单位所有会计、出纳人员。
二、学校财务处配备财务负责人一名。财务负责人的任免必须经上级主管部门同意，不得任意调动和撤换。
三、财务负责人应具备下列基本条件。
1、坚持原则、廉洁奉公。
2、具有会计专业技术资格。
3、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务工作不少于二年。
4、熟悉国家财经纪律、法规、规章和会计政策，掌握本专业管理和有关知识。
5、有较强的组织能力。
6、身体健康。
四、学校财务处根据会计业务和财务管理的需要，会同组织人事处聘任适合的会计人员。并对会计人员的工作业绩进行考核。对忠于职守、成绩显著的予以表彰；对玩忽职守、不能信任会计工作的予以调离会计岗位或解聘。
五、各独立核算单位的会计人员的任免或聘请必须征得财务处同意，各单位不得任意调动或撤换。
六、财务负责人及会计人员的任免或聘任必须实行回避制度，学校领导人的直系亲属不利担任财务负责人；财务负责人的直系亲属不利担任出纳工作。
七、聘任的会计人员必须具备以下条件：
1、具有会计资格从业证书（会计证）。
2、具有较强的会计专业知识和会计专业技能。
3、熟悉国家有关财经法律、法规、规章制度和国家统一会计制度。
4、有较好的思想素质，能自觉遵守职业道德。
八、财务处根据会计业务性质和需要设置会计岗位，并明确其职责，会计人员在各自的岗位上履行自己的职责。
九、会计人员的主要职责：
（一）负责对单位各种会计事项按照国家有关的财务会计规定进行会计核算，编制、填报会计凭证、会计帐薄、会计报表和其它会计资料，并保证会计资料的合法、真实、准确和完整。
（二）参与拟定本单位的经济计划、业务计划等，考核、分析财务预算及收支计划的执行情况。
（三）各独立核算单位的会计人员，要依法缴纳各种税、费；及时按规定上交应上交学院的各种款项；报送会计报表并附财务分析说明。
（四）负责对本单位实行会计监督，对不真实、不符合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、内容不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现帐簿记录与实物、款项不符合时，按照有关规定进行处理或向单位领导人报告，请求查明原因，做出处理；对违法违规的收支不予以办理，并向单位领导报告。
（五）协助、配合学校有关部门进行财务检查、清产核资、审计等工作。
（六）办理其它领导临时交办的事务。
十、学校要按照《会计法》和国家有关规定每年安排一定时间和经费对会计进行业务培训。要制订培训计划。
十一、为加强会计人员管理，既防止会计人员利用职务之便实施经济犯罪，又能培养一专多能会计人员队伍，对会计人员的工作岗位要进行有计划的轮换。
1、财务负责人的岗位轮换由学校党委决定并报上级主管部门同意。
2、其它会计人员的岗位轮换计划由财务处负责拟定。原则上每两年轮换一次。
十二、会计人员因工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作按照《会计基础工作规范》的要求全部移交给接替人员，不得以任何理由推延。没有办理交接手续的不利调动或者离职。
十三、会计人员进行移交时应填写移交清册（一式三份），并有专人负责监交。财务负责人办理移交手续，由单位领导人负责监交，必要时可申请上级主管部门派人会同监交；一般会计人员办理交接手续，由财务负责人监交。交接双方和监交人要在移交清册上签章，并各执一份。
十四、学校组织人事处会同财务处建立会计人员业务档案，每年考核一次，作为会计提升职务、任免的依据。
十五、本办法由财务处负责解释。
根据公司发展需要，为提高对各分支公司财务监控和服务、支持力度，加强对派出财会人员的管理，特制定本办法。
一、财务外派人员管理
1 、公司财务中心代表总公司向各分支公司委派财务人员，财务外派人员实行总公司和所属分公司的双重管理，公司财务中心对各分支公司财务人员有直接调配、培训、考核和业务管理权。各分公司负责财务人员的日常行政管理，对财务人员有考核建议权。
2 、财务外派人员执行总公司统一的财务会计制度，分公司在与总公司制度不抵触的情况下，可制定适合本公司实际的财会管理办法，并经分公司负责人批准报总公司财务中心审批备案后执行。
二、外派财务人员的选拔
1 、总公司财务中心根据各分公司财务会计结构设置和岗位需求，可采用竞聘或直接指派形式确定外派人员，并通过人力资源中心按管理程序委派。
2 、各分支公司也可采取择优录用的办法在当地选拔、推荐财务人员，报公司财务中心考核通过后，经人力资源中心按程序委派。
三、外派财务人员的职责
（一）财务负责人的职责
6 、 定期编制各种财务报告、会计报表，按要求及时上报；
7 、 按期完成申报缴纳各种税款，妥善保管税务发票，独立完成企业年检工作；
8 、 监督、指导直接下属人员的财务、会计工作， 负责对下属财务人员的.配备、任免及考核提出意见，并及时将本公司财务人员变动情况向总公司备案； 9 、总公司和所在分公司领导交办的其他工作。
3 、 对核算会计传递的原始凭证与录入的记账凭证进行检查、监督。
4 、负责办理公司收支结算业务工作；
5 、建立健全现金日记帐，及时逐笔记载现金收付，帐目日清月结； 6 、负责保管现金支票、转帐支票等空白凭证，负责保管财务印鉴； 7 、及时逐笔记载银行存款日记帐，及时与银行对帐，及时清理未达款项； 8 、编制上报现金收支日报表；发现资金有异动情况应及时向总公司财务部汇报； 9 、所在分公司交办的其他事项。
（三）会计的职责
1 、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，按规定程序报批后组织实施。
2 、参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
3 、准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐。
4 、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
5 、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
6 、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
7 、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
8 、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
9 、主动进行财会分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
10 、完成分公司临时交办的其他任务。
四、外派人员的待遇
1 、外派财务人员的人事关系在总公司管理，工资奖金、各项补贴执行总公司薪酬制度，由总公司发放；各项社会保险由总公司统一缴纳。
2 、派往异地分支公司的财务人员每月享有——元的探亲补贴，随当月工资发放（家在分公司驻地，每周能回家团聚员工无此补贴）。公司并办理人身意外伤害保险。
3 、外派人员不得在分公司领取任何报酬。
五、外派人员的轮岗、调配
1 、公司对外派人员实行轮岗制度，轮岗期为 1 — 3 年，根据个人绩效考核结果实施轮岗，以锻炼财会专业队伍，提高其全面综合的工作技能和适应能力。
2 、公司财务中心在征求分公司意见后，有权调动所属财会人员。财会人员应服从安排，不得拒绝。不服从工作安排者，财务中心将视情况轻重提请人力资源中心按公司制度进行处理。
3 、外派人员期满后的工作岗位由公司人力资源中心予以妥善安排，各分支公司、职能部门必须无条件予以接收。
六、外派人员的考核
财务中心制定外派人员绩效考核办法，对外派人员进行月度、年度考核。财务中心考核占 60% ，分公司考核占40% ；考核内容包括工作业绩、与总、分公司配合情况及遵守制度等诸方面。考核结果适用于外派人员绩效工资，并决定其晋升、降职和奖惩。
七、外派人员的定期报告、培训
外派人员须按时参加总公司组织的相关会议和活动，财会负责人每月向财务中心递交个人工作总结，对分公司的重大财务事项随时报告。每月及时向总公司报送各类财务报表，参加总公司组织的公司制度、财务专业知识等培训。报告和参加培训情况纳入个人绩效考核。
八、外派人员的工作交接
1 、财会人员调动工作或离职，必须与交接人员办理交接手续。
2 、财会人员办理移交手续前， 应将经办事项结清，并编制移交清单，列明各项移交内容、交接日期等。交接双方及监交人应签章。移交清单一式三份，双方各执一份，存档一份。
3 、一般财会人员办理交接手续，由总公司财务经理监交。财务负责人办理交接手续，由总公司财务总监和分公司总经理共同监交。
九、本办法由公司人力资源中心负责解释。
十、本办法自下发之日起执行。
财务人员轮岗管理制度精选
为提高股份公司整体财会人员的综合素质和管理水平，创造职业宽度，完善内部控制，规避潜在风险，特制定本管理规定。
2、轮岗范围。
股份公司本部实施轮岗的部门包括股份公司战略财务部、财务监控部、运营会计部、销售会计部，以及下属子公司财会部门。
3、轮岗期限及程序。
3.1各部门负责人应根据本部门财会人员的工作表现和任职时间，于每年12月份编制次年轮岗计划，有计划地对本单位财会人员进行定期轮岗。
岗位轮换必须在不影响正常工作的开展和保证工作的连续性的前提下进行。
3.2部门内部人员轮岗，由部门负责人提出，报cfo批准后实施；
跨部门之间的轮岗工作由部门负责人提出，分管总监审核，公司cfo审核同意后统一组织协调实施。
3.3子公司财会人员轮岗计划由子公司财务总监提出，经子公司负责人批准后实施，同时报公司财务监控部备案。
3.4关键岗位的财会人员（含出纳）在同一岗位上连续工作满3年的，应当根据实际情况有计划地进行内部岗位轮换，必要时也可以适当延长或缩短轮岗年限，但需要延长期限最长为1年。
3.6其他岗位人员在同一岗位连续工作4年，且未得到晋升者实行强制轮岗；
3.7特殊情况需要调整的岗位，根据工作需要随时按照程序报批后调整。
3.8财会人员轮岗报批时，需提交轮岗人员以下信息：轮岗人员的学历、职称、近2年考核等级，以及原来从事的岗位、拟从事的岗位等基本情况。
需要适当延长轮岗年限的，应按照第四、五条的规定报批，同时转财务监控部备案。
4、轮岗工作交接。
4.1轮岗人员的上级主管应对新上岗人员的职位说明书、岗位工作要求、岗位技能和业务知识进行培训，培训测试合格后办理交接手续。
4.3交接完毕后，部门负责人应负责将交接手续转人力资源部备案，由人力资源部办理转岗手续，同时发布轮岗信息。
5、监督考核。
5.1各轮岗的财会人员必须服从轮岗分配，不得以各种借口抵制轮岗，财会人员无正当理由、拒不轮岗的，调离财会工作岗位。
5.2对于出现以下情况的部门负责人或子公司财务总监纳入当月绩效考核：
5.2.2由于轮岗造成工作中断或出现工作差错的。
6、本规定自发布之日起执行。
财务管理制度
一、认真遵守《会计法》等法律、法规和企业财务会计制度。
二、严格执行重大会计事项报告制。如需改变核算方法、加速折旧、一次性数额较大的财务开支等，应事前报请主管局及有关部门审查批准后方可组织实施。
三、财务会计实行日清、月结、季报制度。每天清理收支情况，月终进行结算，每季度结束后10日内将会计报表上报主管局。
四、财务管理实行集体决策，分管厂领导审核、厂长一支笔审批的财务管理制度。
（一）单项生产性开支伍仟元以上，非生产性开支壹仟元以上，必须经厂领导班子集体研究决定；单项生产性开支伍万元以上，非生产性开支壹万元以上，须经厂领导班子集体研究后报主管局批准。
（二）基建项目单项工程造价拾万元以上，经厂职代会审议后报主管局批准；伍万元以上拾万元以下由厂领导班子集体研究后报主管局批准；伍万元以下由厂领导班子集体研究决定。
五、实行成本费用核算管理制度。年初编制成本费用计划，以收定支，收支平衡。
六、完善借款报帐手续。职工某内出差一般不借款（采购物资除外），某外出差需借款的，由出差人员填写借款报告单，经厂长批准后方可借款。出差回来后应在5天内报帐并结清借支，否则通知财务科从工资中扣还。
七、严格控制招待费开支。来客接待原则上在单位食堂用餐，特殊情况需在酒家接待的须经厂领导批准。报帐时须凭来客接待通知单和菜单，由办公室负责人和分管厂领导审核后报厂长审批。
八、建立财务报表报送制度。每月财务人员要向厂长、党委书记及纪检、工会组织报送财务报表；年末向厂长办公会报告全年生产经营情况和财务收支情况。厂工会根据财务报表每季度以厂务公开的形式通告全厂职工。
九、建立内部审计和职代会财务报告制度。厂党委要加强对财务管理的有效监督，每年年中组织厂纪委、工会进行一次内部审计；年末配合主管局进行财务审计。并在职代会上以财务报告形式向职工代表报告财务开支及经费使用情况。
财务管理制度
1.1、各管理处必须按照规定收付现金。
1.2、现金的使用范围:
1.2.1职工个人的工资、奖金、津贴。
1.2.2个人劳动报酬,包括劳务费、稿费、讲课费等。
1.2.3各种社会保险费、福利费。
1.2.4出差人员的差旅费。
1.2.5预收押金的退付。
1.2.6结算起点(人民币1,000元)以下的零星支出。
1.2.7确定需要现金支付的其它支出。
1.3、现金管理规定:
1.3.1不准白条抵库或白条抵帐。
1.3.2不准保留帐外公款。
1.3.3不准从收入款中座支现金。
1.3.4单位之间、部门之间不准互借现金。
1.3.5不准假造用途或用转帐凭证套取现金。
1.3.6不准利用帐户代其他单位或私人存入或支取现金。
1.3.7不准把管理处收入的现金以个人名义存入储蓄户。
1.3.8收入的现金必须当日(最晚于次日)送交银行。
1.3.9库存现金不得超过批准的限额。
1.3.10现金必须当日清查盘点,月末编制'现金盘点表'。
1.4、现金预支规定:
1.1现金预支,必须填写'现金预支单',写明借款的部门、借款人、借款日期、用途、预计归还日期。
1.2'现金预支单'经由各管理处物业经理批准后上报物业公司总部,总部将根据各项付款申请的款项性质,由总部各相关经理审批,再由总部财务经理审批后上报物业公司总经理审批后方可借出。
1.3由物业公司出纳将款项预支给借款人,双方必须当面点清款项并签字。
1.4借款人的借款必须按规定用途使用,按期归还,不得挪用。
1.5预支期限一般不得超过三日(差旅费除外),由出纳员负责督促归还。
1.6现金的预支必须为紧急采购支出或公司安排的员工出差、培训学习等支出,其余开支一律不予借款。
1.7'现金预支单'在借款人归还借款后作为报销的附件,不得撕毁或退还给借款人。
1.8借款人在上次借款尚未归还时,财务人员有权拒绝再次予以预支。
1.1.9济南市项目可申请3000元备用金,外地项目可申请5000元用金,以便各管理处运营使用。该笔款项应设专人保管。
1.5、现金报销规定:
1.5.1现金报销,必须由申请报销人填写'支出凭单',金额必须与所附原始凭证相符。若所附原始凭证较多(如市内交通费)还必须填写'报销明细表',写明具体的时间、地点、事由及详情、金额、附件单据张数,以供财务人员审核。
1.5.2报销人将填写完整的支出凭单'、'报销明细表'报管理处物业经理审核。
1.5.3报销人将经物业经理审批后的支出凭单'、'报销明细表'报总部各相关经理后报总部财务经理审核。
1.5.4财务经理审批'支出凭单'并签字后交物业公司总经理审批。
1.5.5物业公司总经理审批后退回总部财务出纳。
1.5.6财务出纳将各管理处需报销的支出凭单'金额再次审核无误、审批手续齐全后方可据以付款报销并入帐。
1.5.7济南市项目可三天报送总部一次,外地项目可一周报送总部一次。紧急情况可随时报送。
1.6、现金管理其它规定:
1.6.1大额现金的存取业务必须由总经理安排专人(如内保)及专车(或乘座出租车)护送。
1.6.2管理处所有现金必须存入专人负责的保险柜保管并由专人负责保管保险柜钥匙。如遇财务出纳休假期间,应由总部财务经理负责保管保险柜钥匙。
1.6.3收取的各项押金、预收管理费等款项必须存入开设的押金、预收款'专户。
1.6.4退付的各项押金必须从专户提取,按照《退还押金流程》经审批后退付。
1.6.5各管理处应在日常备用金使用到库存限额的一半时向总部申报、审批,请求提取备用金。
1.6.6所有现金的收、付必须由财务部门设专人(如出纳)进行处理。其他人在未得到有关授权的情况下,不得擅自收付现金。
1.6.7在管理处现金的收付各项工作中,如根据工作需要必须办理移交或转移的情况下,必须要对所移交或转移的现金加封,并加盖经受人签章,方可办理有关手续。
财务管理制度
1、所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。
2、所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。
3、各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。
4、财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。
5、严禁挪用现金或以个人名义借予他人。
6、出纳的现金库存限额最高为2万元。
7、营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。
8、节假日，公休期间，严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的安全管理工作。
9、出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。
由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。
11、现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。
12、任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。
13、购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。
14、现金支付程序：
(1)支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。
(2)支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(4)办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。
15、财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。
16、超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。
1、收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理;
2、收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并
处以短款金额相同的罚款;
4、收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。
1、报销金额在100元以内的由店长审批;100以上—200元由财务中心审批;200元以上—5000元以下由公司财务总监审批，5000元以上由董事长审批。
2、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人;
4、货款结算，20xx元以内由店长审批，20xx—5000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审核后财务总监审批。
5、收银耗材旺季(9月—2月)不超过当月销售额的千分之五;淡季(3月—8月)不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报总部，总部根据情况核销，节约部分用于奖励。
6、购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向总部申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准的请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。
7、定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。
3、机房充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，避免重复充值。
4、没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额;
7、售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。
9、会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支付(会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款)。
1、综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案;
2、团购消费的最低限额为一次性消费20xx元以上;
3、一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。
4、所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。
5、团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随意改变团购的优惠标准。
6、团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。
7、团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票(一次性提货)核实后予以支付。
8、财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出的提货卡。
1、申报特价的商品必须真实，对于虚报、谎报特价的联营户，一经查实，以后一律不予批准特价。
2、申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15%，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。
3、申报特价商品按月实行申报。
4、对于申报特价的商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。
5、申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。
6、对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。
7、公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。
1、严格审核原始凭证，保证每项业务入帐的正确性，正确编制记帐凭证。
2、要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改
3、核算科目列支正确，正确进行帐务处理;准确、规范登记总帐与明细分类帐。
4、完整记录债权债务，作到帐目清楚;核算正确。
5、按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。
7、按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。
8、协调税务，做好税款申报与交纳工作;负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。
9、监督考核费用报销
10、对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。
11、监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。
12、每月至少对清5家供货商的帐务，进行实时盘点，解决实销月结供应商商品盘损问题。
财务管理制度
一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。
二、半年时由财务负责同志及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调整支出项目，增加开支的透明度。
三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。
四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。
五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处罚。
六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制执行。
七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。
财务管理制度
为了进一步规范本卫生院财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务管理制度》、《医院会计制度》以及相关财经法规，制定本财务管理制度。
1、卫生院年初要根据事业计划和工作任务，结合以往年度预算执行情况，详实编制年度收支计划，提交全院职工代表大会审议通过。
2、编制收支计划必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预算。
3、卫生院必须严格执行年度收支计划，不得随意调整，如有较大调整，要提交职工代表大会审议通过。
1、必须按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准收费，坚持不超收、不漏收、不乱收的原则。
2、各项收入必须坚持由卫生院财务收取，必须坚持统一管理，统一核算，统一分配，统一使用，任何个人和科室都不得代收费和截留，更不得私设小金库及帐外帐。
3、加强收费票据的管理。收费必须使用财政部门或税务部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白纸条收费，严禁收费不开票。票据必须专人保管，要严格进行票据登记、缴销制度。各种票据不得转借，不准虚开、多开或套开金额，一经发现以上行为，按党纪政纪及法律法规相关条款进行处理。
4、收费处要当日缴存各项收入，单位及个人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理监督机制，收费处所报的各项收入，财务部门必须与各科室进行认真核对，杜绝收入不报、瞒报或少报的现象发生。
1、卫生院的支出及成本费用要严格执行国家方针政策、财政规章制度、财务制度、开支标准和开支范围等财经法规、纪律以及卫生院年度收支计划。
2、各项支出必须凭合法的原始凭证报销，原始凭证必须具备经济业务发生的时间、经济业务的内容、单价、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物类验收人签名等必备要素，并且必须坚持一支笔签字审批制度，原始凭证要做到内容真实合法、数字准确、手续完备。
3、在支出核算中，要严格划分收益性支出和资本性支出，确保成本核算准确，真实反映卫生院的经营成果。
4、本卫生院要按月足额提取社会养老保险和医疗保险费用，并及时足额缴纳养老保险和医疗保险金，使职工老有所养，病有所医，解除职工的后顾之忧。
各单位要建立健全各项应收款项的管理制度，对“应收医疗款”、“其他应收款”的管理。首先严格控制“应收医疗款”、“其他应收款”的产生；再次就是对已产生的“应收医疗款”、“其他应收款”要及时催收，并经常核对余额；对“应收医疗款”、“其他应收款”应实行担保人负责制，做到谁担保谁负责，有效控制坏帐的产生。
1、本卫生院设置会计机构和专职会计人员，为会计人员安排合适的办公场所，添置必备的办公设备和用具。报账员必须经过培训合格，并要按时参加会计人员继续教育培训。
2、会计工作要实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任单位会计机构负责人、会计主管人员、出纳等工作；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳、实物保管、收费等工作。
3、建立会计机构内部监督机制。会计、出纳、实物保管岗位要严格分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案、实物保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。会计主管不得经管现金、有价证券及实物保管。
3、本卫生院保正会计人员工作的稳定性，会计主管调动要严格按规定办理移交手续。
4、会计人员必须依法进行会计核算，不得造假帐，提供虚假的会计信息，保证会计信息的真实性。本单位按月核算，每月及时报送会计资料至县卫生局。
5、会计人员要及时将会计资料进行收集、整理归档，要妥善保管好会计档案，不得任意毁损会计档案；借阅会计档案，必须严格办理借阅手续；销毁巳到保管期限的会计档案，应由本单位会计机构提出销毁意见，并编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度的编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
xxxxxx卫生院。
20xx年12月31日。
财务管理制度
为切实加强财务管理，规范经费收支行为，充分发挥资金使用效益，更好地为财政工作服务，结合我局实际，特制定本制度。
1、严格财务审批制度，坚持“一支笔”审批的原则。
2、报销凭证必须真实合法、事由清楚，有经手人、证明人签字，经股长审核后交由分管财务的局长审批。
3、对先挂帐后结算，数额较大的或“定向”的开支，原则上经手的不结帐，结帐必须是两人以上。
4、会议费开支在20xx元以上的必须先预算，再按程序审批。
5、固定资产购置，必须按有关集中采购办法进行。
6、对大额资金的使用审批，1000元以内由使用部门出具报告或预算，由分管此项工作的领导签署意见后再由分管财务的局长审批；1000元以上，凭书面预算报告由党组集体研究讨论审定。
7、严禁本局干职工因私借支公款。因公务须借支公款的，要注明借款用途及归还日期，报经分管财务局长，还款时限原则上不得跨月。
1、为加强对全局经费使用管理情况的监督，本局成立经费内审小组。
2、经费内审小组每半年对全局的行政经费，进行一次审理。发现有违反财经纪律和经费管理制度的，应及时予以纠正。
3、经费内审小组对审理结果要写出审理结论书，并通过适当方式向全局干部公开。
4、经费内审小组要加强对全局各项经费日常管理使用情况的监督。
为有效保护国家财产安全，规范内部管理，结合我局实际，特制定本制度。
一）财产登记。
1、办公室负责全局财产物资购、领、用、存的登记，实行统一调度、统一管理。
2、办公室设立财产物资明细帐，发生的各项财产变动情况要及时、完整入帐，做到帐实。
不错的相符，不得出现帐外财产。单位价值在20xx元以上的财产应与会计的固定资产帐相符；低值易耗品要分大类，分领用部门进行登记；各种贵重物品应单独立帐管理。
二）财产购置。
1、凡需添置办公用品或其他财产的，应由使用单位填写《财产购置申报单》，交办公室审查，报经局领导审批后，由办公室负责购买、保管，并按规定程序发放。
2、特殊情况，未经办公室统一购置的，购置部门须在发票上签明经办人、证明人、用途等情况，由办公室对所购财产进行验收、登记、造册并签字后，方能报局领导审批报销。
1、办公用品等物资领发时，必须由使用单位负责人签字。损坏报废时要有原残件，否则由股室负责人承担赔偿责任。
2、坚持艰苦朴素，勤俭节约的原则，严格控制财产物资的领发数量，规范领发程序，不多发，不滥发，不造成浪费。
3、各领用单位和个人对领用财产应节约使用，妥善保管，不得公物私用。
4、办公用品、设备需维修的，且维修费用在500元以下的，由股室负责人报办公室检查后进行；维修费用在500元以上的，由办公室检查，报经局领导审批后进行。
5、办公室和办公室要定期组织财产清查，一年组织一次全面清查，对贵重财产物资每月进行一次盘点，发现问题要及时处理，做到帐实、帐帐相符。
6、个人使用的公物，如办公桌椅、电话机、文件柜等财产，使用人应爱惜保管，调离时应将所领物品移交办公室，财产关系未澄清、未移交清楚的，办公室不开出调令。
财务管理制度
1.餐饮服务中心实行财务集中管理,部门独立核算的财务管理体制。
2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家,学校和后勤发展集团有关财务的,法律,法令,法规及管理制度,自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。
3.餐饮中心财务室负责日常的报帐,算帐,记帐等财务会计管理工作;同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据,参与中心的规划和决策。
4.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作,实行主任"一支笔"的财务审批制度。
5.会计人员应尽职尽责作好会计工作,严格实行会计监督,遵守成本开支范围,降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。
1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。
2.遵守"现金收、支两条线"的原则,严禁私自坐支、挪用。
3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。
4.现金发生差错,要及时查明原因,作好记录,按有关规定处理。
5.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室,财务室要及时送存银行,库存现金不得超过限额规定。
6.每天营业收入的现金要由保管员,核算员负责收回,三人以上共同清点,核对无误后及时入帐,并由部门负责人、当事人签字。
7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。
8.采购人员使用现金,必须由二人负责,持市场购货报销单经中心主任审批后,到中心财务室报帐。
9.因工作责任心不强,疏忽、马虎,造成现金丢失、被盗,应追究当事人责任,并赔偿损失。
1.财会人员必须严格执行财会管理有关规定,不得出借,出租银行帐号,不准签发空头支票。
2.填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。
3.出纳人员从银行购回支票,首先要按号码顺序在支票登记薄中登记,然后启用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出纳员要认真核对银行往来帐目,做到日清月结,对未达帐款要及时催要清理。
5.中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。
6.支票与印鉴要分开存放。
7.采购员领取支票前,必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》,经主任批准后,由出纳员填好日期,用途,限额,方可领取。
8.采购员使用支票结帐后,要及时报帐,如遇特殊情况,经主任批准后,也必须在月底前结清。
1.任何借款都必须严格遵守审批程序。
2.任何人借款都必须填写借款单,由中心主任审批后方可支付。
3.采购人员周转金到年底必须归还,次年重新办理借款。
4.一般借款必须在任务完成一周内报帐。
1.建立收据信用登记薄,由专人负责管理。
2.开错的收据,必须全套留存在本收据本内,不准撕下废弃。
3.购买伙食原材料商品报帐时,必须填写市场购货单及发货票方可报帐,否则,财务不予办理。
4.报帐时,市场购货单,发货票,必须有保管员,经手人,食堂主任,主管副主任和主任签字后方可报销。同时,发货票为一票多样商品时,必须列出购物名细及单价,保管员,经手人签字后附在发货票后。
5.旅差费按学校财务规定执行。
1.会计凭证要不定期进行抽查,并在装订前要进行复核。
2.对于复核出有错误的会计凭证,要按规定的程序改正。
3.会计档案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的会计档案要整理成卷,装订成册,并严格执行安全保密制度,不得随意堆放,毁损散失和泄密。
5.会计档案保管期满,要销毁时,必须报集团财务科批准后方可销毁。
6.会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。
财务管理制度
1、经费使用坚持“统一管理，保证重点，量入为出，合理节约”、“一支笔”审批和“保职工工资、保工作运转”的原则，严格执行财经纪律。
2、购置办公用品。一次性金额在0元以上的，必须事先请示主任同意；一次性支出在00元以上的，须经主任与副主任通气取得一致意见；大额性支出在00元以上的，须经单位职工集体研究决定。
3、差旅费报销。由出差人按规定填写出差报销单，经财会人员审核后，报领导审批。特殊情况需租用车辆，必须事先请示主任同意。
4、单位材料原则上在内部统一打印，节约耗材、纸张，减少人为浪费。因特殊情况（如出版书目等）必需在外印制的，应请示主任同意并在规定地方印制。否则，所产生的费用“谁作主、谁负责”。
5、公务接待应本着“必要、热情、简朴”原则，由主任（或副主任商主任同意）确定接待与否及接待标准，原则上不招待名酒，不找包包烟，不随意给客人购买礼品、土特产品，不安排高消费娱乐活动。
6、公用电话由单位报账员负责管理，原则上不许用办公电话打市外电话办私事。
7、关心、慰问、探望职工（包括离退休干部）。除有规定外，凡职工生病住院以及每年春节慰问离退休干部等，室领导应以集体名义购买100元以内的慰问品前往探望、慰问。职工家庭生活特别困难或发生意外，确需经济援助的，经本人申请，集体研究，可给予适当解决。
1、凡单价在100元以上，使用期超过一年和单价虽不足100元但使用期较长的物品、设备等均作为本单位固定资产，按办公室进行造册登记，明确责任人进行管理。
2、凡需新购置固定资产，严格按有关规定和本单位财务管理权限进行审批把关，统一办理，造册登记，调配使用，每年清核一次。如工作变动，应及时办理固定资产移交手续。
3、单位固定资产不得擅自歪借和私人使用，若确属必要，须经管理财务领导同意，并严格履行借用手续，限期收回。
4、凡造成固定资产损毁、遗失的，落实责任人，除按一定比例赔偿损失外，视其态度、情节责令其写出书面检讨直至追究责任。
财务管理制度
：“十四五”规划开局之年，“全覆盖、保基本、多层次、可持续”是社会保险事业的基本方针，随着我国社会主要矛盾发生变化，以及城镇化、人口老龄化、就业方式多样化的与时俱进，我国的社会保险体系仍存在不足。本文通过对社会保险基金财务管理制度的深入研究，提出提高基金预算体系的管理能力、完善保障制度、促进社会保险基金保值增值、完善基金监督体系等突出问题，并在文中探讨了相应的解决措施及方法，给社会保障事业的统筹谋划提供些许方向，推动社会保险事业的法治化建设和精细化管理。
社会保险基金是指在国家法律法规的要求下，为使财务资金更好的支撑社会保险，所建立的一种用于支付社会大众暂时或永久丧失劳动能力的固有资金。主要包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金（含生育保险基金）、工伤保险基金和失业保险基金。随着国家对社会保险基金重视程度的上升，相应的基金财务管理制度应运而生，保证各项基金足额发放、确保社会群体保险基金应收尽收已成为社会保险事业的主旋律。新会计制度下，合理编制基金预算，强化收支预算执行也是社会保险基金财务制度的重要任务，为确保基金保值增值，健全财务管理制度，加强基金核算分析，稳妥开展基金投资运营在社会保险基金财务管理制度中占领一席之地。在全面建成小康社会的大背景下，社会保险事业尤为注重全面降低基金运行风险，通过制定内部监督制度、优化基金管理内容、提升基金建设水平，进而推动社会保险事业高质量、可持续发展。
（一）基金预算体系管理力度不够
虽然各地政府及各级人社部门为加强社会保险基金财务管理制度制定了一系列相关政策，但在实际落实过程中，基金预算体系的管理力度远远不够，主要表现在以下几个方面：（1）预算编制方法较为落后，仍在使用以上年决算为基数，结合本年度增长率，从而确定预算指标的方式，一定程度上影响预算编制的系统性和科学性；（2）社会保险缴费周期过长，拖欠缴费现象严重，难以保证基金预算的平衡性；（3）基金预算收入来源模糊，基金结余资金的投资收益未在基金预算中反映，收入列示不完整，可能存在腐败现象，不利于对基金预算收入的管理，进而对社会保险基金财务管理制度产生不良影响[1]。
（二）保障制度尚未完善
在经济社会快速发展的背景下，社会保障制度是促进社会和谐的重要基础，具有“内在稳定器”的作用，目前，我国社会保障制度还处于成长时期，现有制度仍需完善。其一，生育保险制度的保障范围狭窄。在就业过程中，许多职业女性因生育的问题，就业成为职业女性的难题。同时，不同地区的生育保险待遇不同，没有统一的生育保险制度，生育保险呈现不均衡性。其二，工伤保险注重物质保障，对因工伤而不能继续工作员工的康复保障不够。此外，工伤认定标准不清、内容不全，随着劳动力市场的兴起，高危行业的工伤频发，由于工伤认定标准不清，导致工伤保险的运营管理不规范，职工得不到充分保障。我国目前对工伤的认定内容有十项，然而在实际情况中，工伤的表现形式远远超出这十项内容，因此，工伤认定的内容需要完善。
（三）基金存在贬值风险
随着社会保险基金覆盖面积扩大，民众参与社会保障的人数逐年增加，规范社会保险基金的管理刻不容缓。社会保险基金具有长期性，属其他应收款会计科目，部分地方政府和人社部门未意识到基金的保值增值能力，简单的进行基金收付管理，降低了社会保险基金的收益回报率[2]。同时，社会保险基金数量庞大，经常被用于应急事件，存在乱用、挪用现象，使财务风险程度上升，难以实现基金保值增值。由于基金数量巨大，银行为提高自身竞争力，通过各种优惠政策吸引民众存储保险基金，这类基金存储周期较短，同时受到通货膨胀和利率浮动的影响，社会保障基金存在贬值风险。
（四）基金财务制度监管有待加强
从社会保险基金财务管理制度现状来看，监督体系的作用被弱化，监督过程相继出现问题。第一，社会保险基金预算的监管不到位，内部监管人员岗位职责不明晰，不能保证预算编制和决算的完整性，预算执行阶段监督力度不够，不能及时发现预算方案在落实过程中的具体问题，阻碍社会保险基金预算体系的完善。第二，基金支付管理缺乏有效监管。随着社会保险基金财务管理制度普遍落实，基金支付面临着被恶意欺诈的风险。以基本养老保险为例，部分退休人员多次跨省缴纳养老基金，过多领取养老基金；有些未到退休年龄的人员提前申领养老基金；甚至有些人员死亡后，其亲属不报停，继续申领退休基金等。以上问题发生的主要因素是在基金支付管理过程中缺乏严格的监督管控，导致基金支付的欺诈现象频发。第三，对会计核算体系监管力度不强，不能及时监督财务人员处理基金欠缴费问题，使财务风险程度加深，制约着财务管理制度的日趋完善。
（一）提高基金预算体系的管理能力
基金预算体系是社会保险基金财务管理制度的重要保障，完善的基金预算体系不仅可以满足当下社会整体要求，还能为未来预算体系的创新奠定坚实基础。首先，转变传统基金预算编制方法，综合应用预测法、增长法等，根据零基预算原则，将保险缴费人数、缴费率、缴费基数等数据按照科学方法进行计算，从而得出本年度预算指标，增加预算指标的系统性和科学性。其次，地方政府和人社部门应加强征缴力度，应用强制力和约束力加快社会保险缴费进程，缩短缴费周期。同时，人社部门需提高对社保征缴情况的关注程度，承担收支平衡责任。最后，将基金预算的收入全部纳入基金预算体系，不仅要将新增的预算收入及时纳入，还要重点关注社保结余资金投资收益的纳入，不仅可以保障社会保险基金预算收入的完整性，还能有效避免不当行为，完善社会保障基金预算体系。
（二）完善保障制度
人社部门需根据社会保障制度现状，对制度的不足之处加以完善。针对生育保险制度问题，人社部门需适当扩大生育保险的保障范围，给予职业女性更多就业权利，同时，需加强对育儿假期的待遇关注，适当延长男性带薪假日，减少家庭压力；建立统一的生育保险待遇及制度，降低各地区间差异，进一步促进社会和谐。针对工伤保险制度问题，人社部门需先建立工伤防范措施体系，提高职工对工伤风险的认识，减少工伤发生的概率；对于因工伤而不能继续工作的职工，人社部门需将物质保障与康复保障并重，适当承担员工的部分康复训练费用；针对不同行业的工伤风险进行评价和认定，明确工伤认定标准，规范工伤保险金的运营管理，对不同行业的工伤风险进行评定，也能增加工伤的认定内容，保障职工的基本权益。社会保障制度的完善，可以进一步促进就业市场的稳定，提升民生的幸福指数，为构建社会主义和谐社会提供条件。
（三）促进社会保险基金保值增值
社会保险基金的管理其核心在于基金的收支管理，要提高基金保值增值能力，就需要不断优化基金管理水平。各地政府及人社部门需充分认识到基金保值增值的重要性，结合社会保险基金当前情况，加强对财务人员综合素养的培养力度，精准制定收缴实施细则，强化社会保险基金信息化建设，改善基金收支管理能力，提高社会保险基金的投资回报率，进一步促进社会基金保值增值。此外，在社会保险基金中引入商业化机制，适当利用商业保险为参保人员的社会保险提供更多保障，拓宽社会保险基金投资渠道，将基金投资于资本市场，持续扩大社会保险基金范围，在确保投资渠道安全的同时，降低基金财务风险，增加社会保险基金价值。同时，将基金投资于资本市场，在一定程度上减少国家宏观调控对其影响，充分利用市场机制效用，实现社会保险基金的保值增值，降低基金财务风险[3]。
（四）建立健全基金监督体系
完善社会保险基金财务制度的监管体系，不仅为基金政策贯彻落实提供有力的保证，而且为日后社会保险基金创新打下坚实基础，各地政府及人社部门需从各个方面完善基金财务制度监督体系。一方面，需加强对社保基金预算的监管，结合基金政策实施情况，落实监督管理工作。根据权责一致原则，明晰内部监管人员职责范围，积极参与基金预算的编制和决算，协助决策中心制定合理的预算方案。另外，强化对预算方案执行的监督，应用现代化信息技术实时动态监控，切实改进预算方案的不足之处，推动监督体系的建立健全。另一方面，严格监督控制基金支付管理体系，维护个人基金信息管理系统，对申请发放各项基金人员的参保信息依次核实，确保其医疗状况、退休年龄、失业证明、工伤认定、生育情况等信息真实有效，各省联动，避免骗领、冒领、多领保险基金现象发生。同时，强化对会计核算体系的监管，建立内部审计小组，定期检查基金财务制度落实情况，及时督促财务人员处理欠缴费现象，保证基金收支平衡，降低财务风险，进一步促进基金财务制度监管体系的完善[4]。
综上所述，社会保险基金财务管理制度的健全与社会保障事业的稳步前进息息相关。社会保险体系应坚持实事求是，既尽力而为，又量力而行，不断探索实现社会保险基金财务管理制度目标蓝图。在积极完善社保基金财务管理制度过程中，社会保险事业仍然存在基金预算体系管理力度不够、保障制度尚未完善、基金贬值风险、基金财务制度监管有待加强等重点问题。各地政府及人社部门需严肃对待上述问题，结合社会保险基金财务管理制度实际情况，切实解决以上问题，为社会保险基金财务管理制度的创新添砖加瓦，也为社会保险事业的稳步前进保驾护航。
[3]董延涛.社会保险基金财务管理制度及风险控制办法探究[j].知识经济,20xx(15):42,44.
[4]徐铭徽.论社会保险基金财务管理制度及风险控制[j].现代经济信息,20xx(06):238.