开展课题的通知（通用20篇）

- 通知的内容可以涉及各种主题，如会议安排、活动通告、任务分配等。如果你想提高通知写作的水平，以下范文可以作为你的参考材料。

整改问题的通知书

通知书一般指通知单，是一种以书面的形式传阅公示相关信息的一种文书，通知单内容一般载有通知对象、主要事项、落款人、日期等。这次帅气的小编为您整理了整改问题的通知书3篇，希望能够帮助到大家。

__省建设有限公司施工项目部：

202x年x月x日在新区环路k0+200～k0+240段，工程施工现场发现存在回填材料含泥量过大、压实度不够质量缺陷，请你方立即停工进行整改，并将整改结果于202x年x月__日报回我方，经复查合格后方可继续施工。

附件：质量缺陷具体情况(现场照片)。

监理项目部(章)：

专业监理工程师：

总监理工程师：

日期：202x年x月__日

楼大包队：

202x年x月x日由__市住房和城乡建设局组织的执法检查组，对我项目部进行安全、质量综合大检查，经检查，你队施工的5#楼项目，因下列问题，必须于202x年x月x日前立即整改完毕，否则，将按有关规定进行停工处罚和经济制裁。

存在主要问题：

模板：

1、模板支撑系统没有扫地杆；

2、楼梯踏步模板没有按留3槎支撑；

3、模板支撑系统于外架连在一起；

4、模板拼缝不严密。（）。

5、楼梯踏步拆模太早。

钢筋：

1、钢筋绑扎关键部位控制不严；

2、保护层厚度不均匀、保护层垫块太少。

混凝土：

1、标高控制失控；

2、现浇板混凝土面、楼梯踏步不平整；

3、漏浆严重、浪费极大。

签发人：

签收人：

建设工程集团有限公司。

第x项目部。

202x年x月__日。

签发人：

施工队：

您单位在__市佳苑4#7#住宅楼违反《安全生产施工条例》及有关安全生产的文件规定，特通知你部门进行限期整改。

整改内容：

1、木工、钢筋工等违章私自接电源线，盘前走线。

2、现场与料场到处都是钢筋材料(成品与废料)，没按安全与文明施工要求，做到工完、场清、料净。

3、木工机械没按规定设置安全挡板，电锯现场(特别是电锯周围)，废料没及时清理，存在很大安全隐患。

4、弯曲机位置不正确，阻碍行走。

限期整改时间：3日内完成整改。

签收人：

签发时间：202x年x月x日。

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企业申请境外上市问题的通知

各省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府：

根据《股票发行与交易管理暂行条例》第八条关于国家产业政策的规定，今年各地上报我会复审的'公开发行股票的企业应按照以下产业政策原则掌握：

一、鼓励能源、交通、通讯等基础产业企业；

二、暂不受理金融企业；

三、控制房地产业的企业；

四、各省、自治区、直辖市及计划单列市最多只可以报送一家商业企业。

整改问题的通知书

公消重限字[]第号。

_____________________：

根据《中华人民共和国消防法》，我(局、处、科、支队、大队)于年月日派员对你单位进行了消防监督检查，发现存在下列重大火灾隐患：____________________________________________________________________请你单位于年月日前改正，并在期限届满前将整改情况函告我(局、处、科、支队、大队)。

逾期不改正的，将依法予以处罚。在此期间你单位应当采取确保消防安全、防止火灾发生的措施。

(公安消防机构印章)年月日。

被检查单位主管人员(签名)：

一式两份(一份交被检查单位一份由公安消防机构存档)。

(单位名称)：

经查，你单位在物业管理服务中存在下列问题：

(一)。

(二)。

(三)。

上述问题没有达到《北京市住宅物业管理服务标准》，现对你单位提出整改意见，要求你单位于日迅速提出整改措施，进行服务整改，并书面上报整改结果。

区(县)建委物业科(小区办)。

(盖章)。

楼大包队：

202x年x月x日由__市住房和城乡建设局组织的执法检查组，对我项目部进行安全、质量综合大检查，经检查，你队施工的5#楼项目，因下列问题，必须于202x年x月x日前立即整改完毕，否则，将按有关规定进行停工处罚和经济制裁。

存在主要问题：

模板：

1、模板支撑系统没有扫地杆;。

2、楼梯踏步模板没有按留3槎支撑;。

3、模板支撑系统于外架连在一起;。

4、模板拼缝不严密。

5、楼梯踏步拆模太早。

钢筋：

1、钢筋绑扎关键部位控制不严;。

2、保护层厚度不均匀、保护层垫块太少。

混凝土：

1、标高控制失控;。

2、现浇板混凝土面、楼梯踏步不平整;。

3、漏浆严重、浪费极大。

签发人：

签收人：

建设工程集团有限公司。

第x项目部。

202x年x月__日。

工程名称：

编号：

项目经理：

东利脚手架。

负责人：

专职安全员：

日期：

检查部位：钢管脚手架和门式脚手架安全隐患。

1、一层东、北转角部位的外立面门式脚手架未进行整体连接。

2、北立面剪刀支撑钢管搭接不符合规范要求。(钢管脚手架搭接长度和扣件不足等)。

3、临街人行通道护棚转角内侧无扫地杆连接固定。

4、北立面脚手架个别部位缺少扣件，个别部位扣件紧固不牢，墙支撑连接件数量不足。

5、__院内主楼通道人行护棚只搭设单层防护顶棚，未按规范要求搭设双层防护顶棚。

6、酒吧位置、裙房西立面及人行通道护棚所搭设跳板均未钢线捆绑固定，存在安全隐患。

7、酒吧位置悬挑脚手架，应监理单位要求202x年x月x日之前拆除完成，否则无法恢复现场施工。

8、西立面临街人行通道护棚，顶层硬防护跳板搭设间距不紧密，跳板与钢管架未进行钢丝捆绑固定，存在一定安全隐患。

9、西立面临街盘扣式脚手架防护网铺装完成后，出现松动，部分已开线，影响我司现场文明施工形象，责令20__年6月4日之前维护完成。附：现场相片(10张)。

负责人签字：

专职安全员签字：

项目经理签字：

202x年x月x日。

x高速公路养护责任有限公司：

站以南、以北有多处整修路面的施工现场，我单位在民警巡逻、领导督察及上级部门检查时均发现：施工现场管理不到位、警示标志不全等，是发生交通事故的隐患。为此，带领有关人员专门约见了施工方负责人，实地察看了施工现场，指出存在的问题和不足以及如何整改等。为确保施工区域安全畅通、避免因路面因施工造成交通事故和堵塞，特向贵公司下发此整改通知书：

一、施工现场要严格按照施工安全要求作业，要严格做到白天施工，天黑之前撤出施工现场。

二、施工点布局不合理，要科学设置具体的施工地点，要么靠近路边护栏一侧，要么靠近中央隔离带一侧，不得忽左忽右，让过往司机捉摸不透，左冲右突。应在一侧完工后再统一调换到另一侧。

三、警示设施残缺不全。施工区域缺乏提前告之的警示牌、导向标志、更没有减速标志等。要在来车方向距施工点2km、lkm、500m、loom处分别设置“前方施工、谨慎驾驶”等警示牌，进入渠化区前要有必要的导向标志、减速标志等，让司机提前做到心中有数、减速慢行。

四、施工现场夜间无人值守。由于夜间不施工，又没人值班，一些锥筒被风刮倒、被行驶的车辆挂到后横七竖八的。躺在路面上，高速行驶的车辆如果躲闪不及，极易发生交通事故。因此要派出专人看守，及时将倒地的锥筒扶正摆好。

五、值班人员履行职责不到位。要有专门的保通人员，无论白天还是夜间，都要认真履行责任，施工时，要在前方(来车方向)挥动旗帜等警示司机减速通行;夜间不施工时，要不间断巡视整个施工现场，发现问题及时解决。

六、加强施工人员安全教育，防止发生自身安全事故，完善应急处置预案，做好正常情况和恶劣天气情况下的保通工作。

望贵公司根据以上问题，及时加以整改，以确保施工正常进行、施工区域安全畅通。

特此通知。

无锡市东港蠡国小学：

为规范民办教育机构办学行为，健全机构内部管理机制，进一步提高办学水平和办学效益，我局在3月21日对你校20__年度办学情况进行了执法检查。经查，你校在20__年度办学过程中存在以下问题：

1.办学条件方面：对照省合格小学标准，主要存在以下几个问题：一是部分年级(主要是一、四、六年级)班学额超标(标准为班学额不超过50人);二是生均占地面积严重不足(目前学校生均占地面积为5.31平方米，远远低于生均18平方米的标准);三是生均绿化面积不足(目前学校基本没有绿化面积);四是学生活动场地紧缺，学校无环形跑道、60米直道田径场;五是专用教室及设施设备不足、简陋，目前学校无科学实验室、美术教室、卫生保健室等专用教室，实验仪器、音美器材很少，图书品种不多、数量极少(生均不足3册)。

2.学校管理(含师资队伍)方面：一是教师持证上岗率不达标。二是聘用教师数量偏少，专任教师担任教学任务较重。三是教师队伍建设制度不健全，学校尚未形成教师业务培训和学习交流的规章制度。教师学习和培训的内容没有形成系列，形式不够丰富。四是学校各类计划制定不规范。各类计划仅立足于学校常规工作，部分条线工作计划实际上是各类活动日程安排，对当前的教育改革发展形势和省、市各级教育工作会议精神贯彻不够，与教育发展的要求不相适应。五是课程法规意识不强。学校部分课程(主要是非工具性学科)没有依法开齐上足，有停上、改上工具性学科的现象。

3.教育教学工作方面：一是教师备课质量不高，教师备课基本上只是照抄教师用书，没有根据班级学生的具体情况开展备课，有的甚至连课时划分都没有。二是课堂教学效率不高。在教学中教师对重点、难点把握不准，教法简单，空洞说教的多，教学观念陈旧，整堂课教师一讲到底的多，不重视学生的反馈，师生互动不够，教师的专业知识存在缺陷。三是学生作业质量不高，学生写的字较差，书写不够规范，教师虽能及时批改，但质量不高，漏批、缺批等情况较多。四是教育教学质量偏低，两极分化现象比较严重。

4.后勤财务管理方面：一是学校财务只有报表，没有详实的台账资料，二是学校食堂伙食标准较低，且没有按照学生实际就餐天数按实结算。

5.“学前班”工作：一是教师上岗资格证书不达标。二是班学额严重超标。目前学校开设小班一个，有34名幼儿;中班一个，48名幼儿;大班四个，平均每班56名幼儿(标准为：小班不得超过30人，中班不得超过35人，大班不得超过40人)。三是课程设置和教材选用不当，课程标准偏差较大。四是没有午睡设施、游玩设施，幼儿身心健康发展受到较大影响。五是卫生保健存在隐患，幼儿饮食卫生较差，水杯上没有幼儿的固定标志。六是供学前班幼儿使用的一个厕所没有洗手设施，各班没有单独的卫生间，学前班与小学部混在一起，安全隐患较大。

据上，特对你校提出如下整改意见：

1.严格控制班学额，尽快配备科学实验室、美术教室、卫生保健室等专用教室，配齐实验仪器、音美器材等设施设备。

2.适当增加聘用教师数量，确保教师持证上岗率达标。

3.进一步提高教师备课质量和教育教学质量。

4.学校财务必须建立详实的台账资料，食堂伙食严格按照学生实际就餐天数按实结算。

5.必须为学前班学生配备相应的午睡设施、游玩设施，积极改善幼儿饮食卫生状况。

上述各项整改要求，请认真贯彻落实，积极整改到位，我局将按照整改要求组织复查。如不能达到整改要求的，我局将视整改情况依法予以相应的行政处罚。

无锡市锡山区教育局。

签发人：

施工队：

您单位在__市佳苑4#7#住宅楼违反《安全生产施工条例》及有关安全生产的文件规定，特通知你部门进行限期整改。

1、木工、钢筋工等违章私自接电源线，盘前走线。

2、现场与料场到处都是钢筋材料(成品与废料)，没按安全与文明施工要求，做到工完、场清、料净。

3、木工机械没按规定设置安全挡板，电锯现场(特别是电锯周围)，废料没及时清理，存在很大安全隐患。

4、弯曲机位置不正确，阻碍行走。

限期整改时间：3日内完成整改。

签收人：

签发时间：202x年x月x日。

__省建设有限公司施工项目部：

202x年x月x日在新区环路k0+200～k0+240段，工程施工现场发现存在回填材料含泥量过大、压实度不够质量缺陷，请你方立即停工进行整改，并将整改结果于202x年x月__日报回我方，经复查合格后方可继续施工。

附件：质量缺陷具体情况(现场照片)。

监理项目部(章)：

专业监理工程师：

总监理工程师：

日期：202x年x月__日

企业申请境外上市问题的通知

各发行人（或上市公司）、主承销商、上市推荐人：

为了更好地落实中国证监会要求由交易所确定股票发行、上市具体时间的改革措施，进一步提高本所安排公司股票发行、上市工作的透明度，规范工作程序，提高工作效率，现就本所确定新股、配股、股份增发的发行与上市日期，以及证券简称的原则通知如下：

一、本所确定新股发行（包括拟在本所上市而作的首次a股增发）日期的一般原则：

（一）发行人在取得证监会发行核准批文后，先向本所申请其股票发行的，本所将先予安排；但如果发行方案与原先商本所的发行方案不一致的，发行人、主承销商须与本所充分协商，在获得本所同意后，另行确定发行日期。

（二）多家发行人在取得证监会发行核准批文后，同时向本所申请其股票于同一天发行，但由于市场或技术原因无法同时满足的，本所按下列原则确定发行日期：

1、依证监会发行批文文号先后安排发行；

2、如果发行公司的《招股说明书》和最近一期会计数据有效期将要到期的，且其发行时间申请的迟缓并非主观原因造成的，本所将优先安排发行。

（三）本所可以根据市场情况，协商后酌情调整发行人的发行日期。

二、本所确定新股上市日期的一般原则：

（一）在法律法规、本所规则范围内，由发行人申请确定上市日期。

（二）多家发行人同时申请于同一天上市，但由于市场或技术原因无法同时满足的，本所按下列原则确定上市日期：

1、依发行人向本所申请上市的时间先后安排上市；

2、同时申请的，则先发行的发行人先安排上市；

3、如果上市公司的会计报表有效期将要到期的，且其上市时间申请的迟缓并非主观原因造成的，本所将优先安排上市。

（三）本所可以根据市场情况，协商后酌情调整发行人股票的上市日期。

三、本所确定股票简称的一般原则：

公司的股票简称由公司从其注册的法定名称中择取，经本所同意后确定。

四、上市公司配股、股份增发的实施及新增股份上市时间安排，参照本通知第一条与第二条的规定执行。

五、按规定应上网披露的招股说明书、增发招股意向书及有关材料，具体操作程序应按照本所2月6日公布的'《关于招股说明书网上披露的通知》和12月28日公布的《关于上市公司增发股份招股意向书上网披露的通知》的要求执行。

六、其他需要上网披露的文件，公司须按证监会规定和本所要求，将电子文件与相关书面材料及时送交本所。

七、主承销商和上市推荐人须指派专人向本所上市部报送新股、配股和股份增发的材料，有关要求见附件。

八、b股相关业务参照本通知执行。

九、本通知自公布之日起执行。

附件一：关于主承销商、上市推荐人指派专人报送发行上市材料的通知（上海证券交易所204月6日）。

各主承销商、上市推荐人：

[1][2]。

企业申请境外上市问题的通知

让自己的公司能够到证券市场上进行融资并实现挂牌交易想必是有强烈事业心的企业家们共同的梦想。但是真正能实现这一梦想的企业家似乎总是少数。因为对大部分企业家来说，对自己公司将来的上市问题仅仅是停留在想法上，而根本不会去付诸行动，尤其是对境外上市，许多企业家甚至连想都不敢想。其实，只要把那层“神秘面纱”揭下来，一切所谓的上市想法都不会成为什么高不可攀的事情，有时甚至比想象得都要顺利。下面就简要给大家介绍一下境内企业如何顺利实现境外上市的一些问题，希望此些内容能对那些寻求创业的企业家们有所启发。

一、建立境外直接上市的载体（或者说“造壳”）。

一般情况下，境内企业要实现境外直接上市，必须先到境外直接注册成立或收购公司，即先必须搭建境外上市的载体，造一个壳公司。目前欲实现境外上市的境内企业通常的做法是指利用境外或境内的公司、自然人等适格的法律主体在香港、百慕大群岛、开曼群岛等地注册公司（或收购当地已经存续的公司，而且在上述地点注册或收购公司的成本是非常低的，直接委托中介公司就可完成）。然后用境外成立的公司对境内企业实现控股，成立相应的外商控股或合资公司。最后将境内企业股东相应比例的权益及利润并入境外公司，来达到或实现上市目的。

选择此种造壳方式上市至少可以有两方面的好处：一是可以达到规避国内上市政策监控，使境内企业得以金蝉脱壳，实现境外上市；二是可以利用上述境外公司注册地的税收优惠政策，实现合理避税的目的。

目前在香港上市的主要有红筹股公司和民营公司，红筹股公司是指在境外注册成立并由境内国资企业或其关联企业控制的公司，民营公司是指在境外注册成立并由境内或境外自然人控制的公司。

到境外上市的`程序与建立境外上市载体可以说是一个问题的两种不同表述，就上市程序而言，其中最关键的程序就是境内外企业的重组程序。以在香港联交所上市为例（在其他国家上市与在香港上市程序非常相近），企业重组程序包括以下关键几个步骤：

（一）境内企业大股东取得境外身份。民营企业中持股超过50%的大股东，可以考虑移民境外某岛国或小国家，在一、两个月时间内，即可获得合法的境外身份。

（二）境外注册控股公司。大股东以境外身份，在香港联交所认可的司法地区注册控股公司，用以控股境内产业。这类司法地有三处：香港、百慕达、开曼群岛。

（三）境外公司控股境内产业。实现控股境内产业的主要方式有三种：一是股权置换，即境外公司与境内公司换股，不发生现金交易关系；二是资产收购，通过境外公司以现汇收购境内公司50%以上净资产，达到控股的目的；三是合资方式，即境外投入现汇，与境内公司组建合资公司，境外公司持大股。

（四）合并报表，将利润和业绩注入境外公司。

全球范围内比较适合中国企业上市的股票交易市场除了香港的联交所外，还有美国纽约证券交易所及纳斯达克交易所、英国伦敦交易所和新加坡交易所等。各交易市场有不同的特征。其中，美国的证券市场是全世界最受瞩目、最规范并且规模最大的市场，为上市企业的融资提供了非常好的制度及法律基础，而新加坡的证券市场相对要小一些。

实际上，对于计划在境外上市的境内企业而言，应根据企业自身特点制定相应的发展战略，考虑各种上市方式的利弊，确定适合自身的上市方式，并根据自身的特点、投资者的认可程度、市场供需状况等，在全球范围内选择适合的交易所。

自开始，国内已有几十家境内企业（以民营企业居多）采取境外造壳的方式顺利实现了境外上市。但是在“裕兴事件”后，证监会开始对这种境外上市方式作出明确表态，即“鼓励直接上市，不提倡间接上市，更反对绕道行为”。

3月，证监会对网易等公司等绕道企业指出：“这是一种欺诈行为”，()“中国政府会作出反应”。

206月9日，中国证监会对境内各律师事务所发出了《关于涉及境内权益的境外公司在境外发行股票和上市有关问题的通知》（证监发行字[]72号，简称证监会“72号文”），对于境内企业境外上市的合法性进一步作出规定。这一通知成为境内企业（包括民营企业）境外上市必须遵循的条例。证监会出台“72号文”的目的主要是针对“裕兴事件”和拟通过类似方式实现境外上市的行为纳入正常的监管范围，但因上市主体非境内企业，证监会认为用批准这样的字眼不太妥当，因此“无异议函”应运而生。

但是，4月1日中国证监会在《关于取消第二批行政审批项目及改变部分行政审批项目管理方式的通知》中已取消中国律师出具的关于涉及境内权益的境外公司在境外发行股票和上市的法律意见书审阅（也称“无异议函”）；并且月20日中国证监会《关于废止部分证券期货规章的通知（第四批）》（证监法律字[]15号）废止了证监会“72号文”。

可以说证监会“72号文”的废止，宣告了由“裕兴事件”引发的“无异议函时代”的结束，也为境内企业顺利实现境外上市扫清了部分障碍。此举将会大大促进了境内企业采用“红筹模式”海外上市的进程。对欲实现境外上市的境内企业而言，应当重视把握此政策管制变宽松方面的良机。

企业申请境外上市问题的通知

注册地点的选择。

在公司决定申请上市之前必须对其注册地做出慎重的考虑，与大陆不同，内地公司在香港上市有以下四个注册地点可供选择，它们是中国大陆、香港、百慕达和开曼群岛。注册地点的差别主要体现在上市司法管辖的要求不同，如果你是一家在大陆注册的公司，那么你在香港上市就首先要符合中国证监会所设定的相关法规要求，如企业净资产、税后利润以及上市筹资额等方面的一系列规定；而如果你在其他三个地点注册，则可以在某些方面规避上述的相关要求，如中国联通、中银香港、大众食品等。

上市途径。

内地拟在香港上市的公司可以根据自身的实际情况在以下三种途径中选择一种：（1）直接到香港上市，如青岛啤酒、中国联通等；（2）先在内地a股上市，然后再在香港发行h股，如中兴通讯；或a股上市后分拆部分业务在香港上市，如北京同仁堂科技；（3）先到境外其他地方上市，再到香港上市，如大众食品等。

委任保荐人。

保荐人主要负责招股说明书的编制、与香港联交所沟通、代表公司向中国证监会和香港联交所申报上市文件、安排股票发行上市等相关事宜。在选择保荐人时，内地企业有两点需要注意：一是根据自己股票发行的需要聘用保荐人，而不是求其知名度越高越好，因为这些保荐人在长期的执业中，已经形成了一定的领域划分，有的精于房地产企业的上市，有的专注于it企业的包装，有的可能更多倾向金融保险企业，所以在选择时应“扬长避短”；二是在选定保荐人之后，要就保荐人所提供的专家与之进行磋商，虽为同一保荐人，但根据其选定的专家不同，它可能提供二种差别较大的服务，所以有必要对所选定专家的执业背景、专业素质、业内声誉等方面进行广泛的了解。

法律重组及相关事项。

1．同业竞争。如果企业采用部分改组的方式，无论是剥离非核心业务还是剥离非经营资产，要特别注意的是剥离后的控股公司及其他附属公司不应与拟上市公司有直接或间接的业务竞争关系；2．独立经营。拟上市公司应主营业务突出，可以带来主要的现金流量，而不能依赖辅助性业务或从联营公司获取收益维持公司的正常运作；3．关联交易。拟上市公司需与关联方建立适当的交易合同，其交易须按与第三方交易相同的条款进行，如交易条款与第三方交易条款存在很大差异时，则需要计算并披露有关的财务影响；4．公司治理。拟上市企业必须建立：完善的`董事局架构、健全的企业内部控制体系及程序、良好的内部审计程序以及对中小股东负责的机制，并提高企业的透明度。

融资成本。

它可以分为两部分，一是新公司的上市成本，二是上市后的维持费用。据香港联交所中国发展及上市科统计，内地企业新上市时，融资费用占融资额的平均比例约为12．5％左右，具体到每个企业，这一比例和企业上市融资总额呈现出明显的反比例关系，例如中国移动上市时集资额为326．65亿港元，而融资费用率仅为3％；悦达上市时集资额为0．53亿港元，但其融资费用率高达30％。

上市公司的维持费用一般限于以下几项：交易所上市年费（创业板为10－20万港元，主板为14－119万港元）、会计师费用、律师费、保荐人费用（创业板规定上市后续聘保荐人2年）。如果把上市费用、维持费用以及上市后的融资进行综合考虑，那么融资费用占融资额的比例会大大降低，大约为5．75％左右。

苏凤华。

安全问题的通知书

福建永润建设工程有限公司：

根据本月考评及每日巡视记录，日常保洁总体还算良好，但是仍有许多地方经常出现卫生漏洞，现提出如下整改内容，请予以整改。

1、在入口建筑周围、停车场，康乐健身广场、儿童乐园主园路旁的花台、路缘石和路面上的泥土应立即清洗。

2、在入口建筑旁的临时休息室，堆积的垃圾要及时清运，保持地面干净。

3、在管养区域内路旁和绿化带上的其他非垃圾物如小石头、小砖块、木头竹竿及其它残留物等要及时清理。

4、康乐健身广场和儿童乐园的主园路两旁要用工具做出泥土沉积沟槽，并定时清理沉积槽，以防浇灌绿化时泥土污染路面。

5、工具室即将交付使用，请按合同约定内容配置各种工具、车辆及物品。

6、为提高保洁质量和效率，树立公园西湖区域保洁队伍的形象，要求保洁员应配备保洁车，相应工具统一存放保洁车上以免来回取用工具浪费劳力和时间。

以上整改请立即执行，月末考评将结合本整改内容进行考评。

特此通知!

漳州城投物业有限公司。

工程名称：编号：

致：

经检查发现，施工现场存在下列安全隐患：

你司于年月日进场的位于的材料(可燃物及易燃易爆危险品)，现场实际数量超过施工组织设计材料进场计划数量，违反《建设工程施工现场消防安全技术规范》____中6.2.2的规定。

要求你司立即将超出计划的进场数量部分材料退场，并于年月日前以安全隐患整改通知回复单向我司提出复检申请，整改期间你司必须按照《建设工程施工现场消防安全技术规范》对材料存放部位做好消防安全防护措施，不得在该批次材料存放部位周边进行动火作业。

若逾期未落实整改工作并提出复检申请，我司将根据合同中的条款对你司进行相应处罚。

项目监理机构(章)。

总监理工程师(签名)：

签收人：

签收日期：

附件：

施工单位：

经检查发现存在下列安全隐患：

1、悬挑外架工字钢悬挑长度不够，转角部份搭设不规范，悬挑层数超高，需编制专项方案。

2、机械设备未进行产权备案及使用登记，操作人员无证操作，进料口需加强防护。

3、临边防护不到位。

4、施工用电未按照规范要求搭配。

5、施工现场严禁农民工居住在未竣工的建筑物内。

现责成你单位按第1.2.3条落实整改：

1、限在10月7日前整改完毕，并将安全生产隐患整改情况报告我站。

2、立即整改，整改期间不得继续施工、设备不得继续使用。

3、整改期间，现场监理人员实行旁站监理，并进行复查。

施工单位(签名)：

安全监督员(签名)：

201x年10月15日。

监理单位(签名)：

__林站：

年月上旬，我股室对你站辖区内20__年度的人工商品林采伐分小班进行了验收核查，现将核查中发现的问题及整改要求通知如下：

1、采伐设计不准确，图文不符。__地点，经查小班四至相近，但设计图纸勾绘移位;。

2、存在滥伐林木现象。例如__问题;。

3、部分择伐小班超强度采伐;。

4、大部分木材没有清理归堆，采伐现场管理混乱;。

5、迹地更新造林任务没有完成。

二、整改要求。

针对上述问题，你站须从以下几方面进行整改：

1、对设计存在严重问题的采伐小班，责成根据实地情况，限期完成补充设计，予以备查;。

2、对滥伐林木、无证采伐现象要依法立案查处;。

5、对没有完成迹地更新任务的采伐小班，你站要积极采取措施，责成业主在今年冬季完成迹地更新造林任务。

请你站于年月底以前将整改情况上报到局。

特此通知。

__餐饮有限公司：

依照《中华人民共和国消防法》，我司消防安全管理人员于__4年11月19日对你单位：_大厦c座308、309室进行了消防安全监督检查。发现存在下述违反消防法规的行为：

1、将室内消火栓进行封堵。

2、未按规定安装消防应急照明系统。

3、未按规定安装应急疏散指引标识。

4、未安规定配备相应的灭火器材。以上行为违反《中华人民共和国消防法》第10、12、21、条的规定，已构成火灾隐患，依据《消防法》第二十五条规定，责令你单位在__8年12月15日前整改完毕，否则我司将实施处罚。

在此期间你单位应当采取措施，防止发生火灾。

北京_物业管理有限公司。

_年_月_日。

我院实施消防安全“五个治理”专项活动以来，还有部分科室火灾隐患自查清单未能准时报保卫处备案，未上报的科室请务必于本周三(6月10日)之前交保卫处备案。如本科室未发现火灾隐患的请在自查清单上注明。

近期保卫处将针对消防安全“五个治理”专项活动落实情况，进行一次全面消防安全检查，按照各科室上报的火灾隐患自查清单情况，逐一落实。根据各科室上报的火灾隐患自查清单，保卫处做了归纳总结，请各科室组织实施以下整改：

1、科室自行梳理线路，对线路老化、用电量大电源布置不合理的及时向有关职能部门申请维修或更换。

2、严禁使用电热锅、电饭锅、电炉子等大功率电器。

3、严禁病人及家属在病房内违章使用小家电，对在病房内使用充电器的应予劝阻。

4、严禁锁闭消防安全通道，防火门或门锁损坏的可向有关职能部门报修。

5、有使用大功率治疗仪器及检查设备的科室，可在固定插座旁加装漏电保护装置，做到用完断电。

6、对电脑、空调、饮水机等电器加强管理做到人走断电。

医院防火安全委员会。

__年6月8日。

茶楼承包人：

为作好年春节期间的游客接待准备工作，2月12日下午我们对山庄各个区域进行了卫生大检查，检查到贵处的整体卫生工作有待进一步改善，为更好地迎接年春节期间的旅游黄金周服务接待工作和卫生相关管理部门的检查，请配合做好节前卫生工作，并对以下卫生情况抓紧进行整改：

1、清理门口顶部和过道天花板蜘蛛网。

2、整理好楼梯下清扫工具，合理放置到工作间。

3、请对大门玻璃、茶室窗玻璃和窗台进行清洁。

4、保持对客服务区域整齐清洁度。

谢谢合作!

雁荡山山庄办公室。

____租赁单位：

依消防管理部门要求，我公司工作人员于__年__月__日对你经营场所进行了消防监督检查，发现你经营场所存在下列违反消防法规的行为：

1、存在三合一(住宿、生产或经营、仓储)问题。

2、电器产品的安装或线路、管路的敷设不符合消防安全技术规定。

货物乱堆放超高、超量。货物压住开关、灯线。不符合堆放货物的“五距”要求。

3、乱拉乱接电线插座。

4、损坏和擅自挪用消防设施、器材。

5、擅自动用消防水源。

6、在市场内使用明火。

7、堵塞安全出口、疏散通道、消防通道。

8、其他：__________________________。

现责令你方在你三日之内整改完毕，需在整改完毕之后告知我司销售部。

签收：_________________。

日期：_________________

整改问题的通知书范文2

致：

经检查发现，施工现场存在下列安全隐患：

你司于年月日进场的位于的材料(可燃物及易燃易爆危险品)，现场实际数量超过施工组织设计材料进场计划数量，违反《建设工程施工现场消防安全技术规范》gb50720-20__中6.2.2的规定。

要求你司立即将超出计划的进场数量部分材料退场，并于年月日前以安全隐患整改通知回复单向我司提出复检申请，整改期间你司必须按照《建设工程施工现场消防安全技术规范》对材料存放部位做好消防安全防护措施，不得在该批次材料存放部位周边进行动火作业。

若逾期未落实整改工作并提出复检申请，我司将根据 合同中的条款对你司进行相应处罚。

项目监理机构(章)。

总监理工程师(签名)：

签收人：

签收日期：

附件：

企业申请境外上市问题的通知

拟挂牌企业在适用会计政策方面常见问题主要体现在：一方面是错误和不当适用，譬如收入确认方法模糊;资产减值准备计提不合规;长短期投资收益确认方法不合规;在建工程结转固定资产时点滞后;借款费用资本化;无形资产长期待摊费用年限;合并会计报表中特殊事项处理不当等。

另一方面是适用会计政策没有保持一贯性，譬如随意变更会计估计;随意变更固定资产折旧年限;随意变更坏账准备计提比例;随意变更收入确认方法;随意变更存货成本结转方法等等。

对于第一类问题务必纠正和调整，第二类问题则要注重选择和坚持。

二、会计基础重视问题。

运行规范，是企业挂牌新三板的一项基本要求，当然也包括财务规范。

拟挂牌企业，特别是民营企业，在会计基础方面存在两个方面的问题，一方面是有“规”不依，记录、凭证、报表的处理不够规范，甚至错误，内容上无法衔接或不够全面;另一方面是“内外”不一，由于存在融资、税务等多方面需求，普遍存在几套帐情况。

这不仅让企业的运行质量和外在形象大打折扣，还势必影响好企业挂牌，当然更会影响企业今后的ipo。

建议严格执行相关会计准则，充分认识到规范不是成本，而是收益，养成将所有经济业务事项纳入统一的一套报账体系内的.意识和习惯。

三、内部控制提升问题。

企业内部控制是主办券商尽职调查和内核时关注的重点，也是证券业协会等主管备案审查的机构评价的核心。

从内部控制的范围来看，包括融资控制、投资控制、费用控制、盈利控制、资金控制、分配控制、风险控制等;从内部控制的途径来看，包括公司治理机制、职责授权控制、预算控制制度、业务程序控制、道德风险控制、不相容职务分离控制等。

一般来说，内部控制的类型分为约束型控制(或集权型控制)和激励型控制(或分权型控制)。

通常情况下，中小型企业以前者为主，规模型企业可采取后者。

另外，内部控制不仅要有制度，而且要有执行和监督，并且有记录和反馈，否则仍然会流于形式，影响挂牌。

虽然新三板挂牌条件中并无明确的财务指标要求，对企业是否盈利也无硬性规定，但对于企业进入资本市场的客观需要来说，企业盈利的持续性、合理性和成长性都显得至关重要。

因此，要对企业盈利提前规划，并从政策适用、市场配套、费用分配、成本核算各方面提供系统保障。

盈利规划主要包含盈利规模、盈利能力、盈利增长速度三个方面，必须考虑与资产负债、资金周转等各项财务比率和指标形成联动和统一。

从真正有利于企业发展和挂牌备案的角度来看，盈利规划切忌人为“包装”，而是要注重其内在合理性和后续发展潜力的保持。

五、资本负债结构问题。

资本负债的结构主要涉及的问题有：权益资本与债务资本构成;股权结构的集中与分散;负债比例控制与期限的选择;负债风险与负债收益的控制等。

以最为典型的资产负债率为例，过高将被视为企业偿债能力低、抗风险能力弱，很难满足挂牌条件，但过低也不一定能顺利通过挂牌审核，因为审批部门可能会认为企业融资需求不大，挂牌的必要性不足。

因此，适度负债有利于约束代理人道德风险和减少代理成本，债权人可对当前企业所有者保持适度控制权，也更有利于企业挂牌或ipo融资。

因此，基于这样的考虑，对企业的资产、负债在挂牌前进行合理重组就显得格外重要。

六、税收方案筹划问题。

税收问题是困扰拟挂牌企业的一个大问题。

对于大多数中小企业来说，多采取采用内外账方式，利润并未完全显现，挂牌前则需要面对税务处罚和调账的影响。

主要涉及的有土地增值税、固定资产购置税、营业收入增值税、企业所得税、股东个人所得税等项目。

如果能够通过税务处罚和调帐的处理解决，还算未构成实质性障碍，更多的情况是，一方面因为修补历史的处理导致税收成本增加，另一方面却因为调整幅度过大被认定为企业内控不力、持续盈利无保障、公司经营缺诚信等，可谓“得不偿失”。

因此，税收规划一定要提前考虑，并且要与盈利规划避免结合起来。

另外，在筹划中还要考虑地方性税收政策和政府补贴对企业赢利能力的影响问题。

关联交易的正面影响反映在可提高企业竞争力和降低交易成本，负面影响在于内幕交易、利润转移、税负回避、市场垄断等。

因此，无论是ipo还是新三板挂牌，对于关联交易的审查都非常严格。

从理想状况讲，有条件的企业最好能够完全避免关联交易的发生或尽量减少发生，但是，绝对的避免关联交易背后可能是经营受阻、成本增加、竞争力下降。

因此，要辩证的看待关联交易，特别要处理好三个方面的问题，一是清楚认识关联交易的性质和范围;二是尽可能减少不重要的关联交易，拒绝不必要和不正常的关联交易;三是对关联交易的决策程序和财务处理务必要做到合法、规范、严格。

七、员工激励衔接问题。

主要体现在：股从哪里来?股价如何定?钱从哪里来?股往何处去?业绩如何考评?行权价可否调整?会计如何入账?税收怎么征收?这些问题在企业发展初期多不被企业家所重视，或者无暇被顾及，但到了挂牌需要改制时，就自然会蜂拥而至，而往往这个时候的处理难度将瞬间加大。

我们主张，企业在团队相对稳定后就应该考虑这个问题，并阶段性的设计相关法律方案和财务结构，并且预留出股份空间和资金周转余地。

另外，还应该把员工激励与与业绩考核、收益预测等因素有机结合起来。

八、素质意识提高问题。

诸多财务问题将逐渐显现，因此，要真正解决财务的规划问题，还是要从财务人员的素质抓起，从老板的意识培养起。

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企业申请境外上市问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，国务院有关部门：

为支持我国企业进入国际资本市场融资，今后国有企业、集体企业及其他所有制形式的企业经重组改制为股份有限公司（以下简称“公司），并符合境外上市条件的，均可自愿向中国证券监督管理委员会（以下简称”证监会“）提出境外上市申请，证监会依法按程序审批，成熟一家，批准一家。现就公司申请到境外主板市场上市的有关问题通知如下：

（一）符合我国有关境外上市的法律、法规和规则。

（二）筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定。

（三）净资产不少于4亿元人民币，过去一年税后利润不少于6000万元人民币，并有增长潜力，按合理预期市盈率计算，筹资额不少于5000万美元。

（四）具有规范的法人治理结构及较完善的内部管理制度，有较稳定的高级管理层及较高的管理水平。

（五）上市后分红派息有可靠的外汇来源，符合国家外汇管理的有关规定。

（六）证监会规定的其他条件。

（一）申请报告。内容应包括：公司演变及业务概况，重组方案与股本结构，符合境外上市条件的说明，经营业绩与财务状况（最近三个会计年度的财务报表、本年度税后利润预测及依据），筹资用途。申请报告须经全体董事或全体筹委会成员签字，公司或主要发起人单位盖章。同时，填写境外上市申报简表（见附件）。

（二）所在地省级人民政府或国务院有关部门同意公司境外上市的文件。

（三）境外投资银行对公司发行上市的分析推荐报告。

（四）公司审批机关对设立股份公司和转为境外募集公司的批复。

（五）公司股东大会关于境外募集股份及上市的决议。

（六）国有资产管理部门对资产评估的确认文件、国有股权管理的`批复。

（七）国土资源管理部门对土地使用权评估确认文件、土地使用权处置方案的批复。

（八）公司章程。

（九）招股说明书。

（十）重组协议、服务协议及其它关联交易协议。

（十一）法律意见书。

（十二）审计报告、资产评估报告及盈利预测报告。

（十三）发行上市方案。

（十四）证监会要求的其他文件。

三、申请及批准程序。

（一）公司在向境外证券监管机构或交易所提出发行上市初步申请（如向香港联交所提交a1表）3个月前，须向证监会报送本通知第二部分所规定的（一）至（三）文件，一式五份。

（二）证监会就有关申请是否符合国家产业政策、利用外资政策以及有关固定资产投资立项规定会商国家计委和国家经贸委。

（三）经初步审核，证监会发行监管部函告公司是否同意受理其境外上市申请。

（四）公司在确定中介机构之前，应将拟选中介机构名单书面报证监会备案。

（五）公司在向境外证券监管机构或交易所提交的发行上市初步申请5个工作日前，应将初步申请的内容（如向香港联交所提交a1表）报证监会备案。

[1][2][3][4][5]。

整改问题的通知书范文2

餐饮有限公司：

依照《中华人民共和国消防法》，我司消防安全管理人员于年月日对你单位：__大厦c座308、309室进行了消防安全监督检查。发现存在下述违反消防法规的行为：

1、将室内消火栓进行封堵。

2、未按规定安装消防应急照明系统。

3、未按规定安装应急疏散指引标识。

4、未安规定配备相应的灭火器材。

以上行为违反《中华人民共和国消防法》第10、12、21、条的规定，已构成火灾隐患，依据《消防法》第二十五条规定，责令你单位在20__年12月15日前整改完毕，否则我司将实施处罚。

在此期间你单位应当采取措施，防止发生火灾。

北京物业管理有限公司。

__年__月__日。

资管产品增值税问题的通知

北京大学法学院2017级经济法学硕士研究生。

来源：《金融法苑》总第97辑“资产管理业务与监管”专刊。

主办：北京大学金融法研究中心。

主编：洪艳蓉。

本辑执行主编：张彬。

摘要：刚性兑付在微观上具有合理性，但在宏观上存在着将风险保留在金融体系内部、不利于市场资源配置和扩大直接融资范围、不利于投资者整体和长远利益的保护等问题。《资管新规》的监管措施是现有分业监管、政府隐性担保制度约束下的现实选择。刚兑行为需要从产品设计、宣传销售管理以及最终兑付三个阶段来具体识别，重要的是判断资产的风险收益是否配置给了合理的独立承担者。在合理配置产品期限、完善公允价值估值的基础上，未来可以从完善民商法和监管法的制度供给的角度应对刚兑问题。

关键词：资管新规；刚性兑付；资产管理；系统性风险；承诺收益。

刚性兑付与金融机构在委托理财合同中约定“保底条款”有密切的联系。虽然现在仍不乏金融机构在委托理财中明目张胆地约定“保底条款”的案例[3],但现有刚兑已经从偏重于合同条款、直接担保的层面演化到偏重于直接兑付、隐性担保的层面，体现为“无保底条款之名，却行保底条款之实”,这为刚兑的识别和预防带来了新的问题。

《中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（以下简称《资管新规》）对刚性兑付采取了全面而严厉的监管，本文拟对《资管新规》的相关监管内容加以评析，以期更好地识别和解决刚性兑付的问题。

一、刚性兑付的法律特点、成因与问题。

（一）刚性兑付的特点。

我国资管产品刚性兑付一般具有以下特点：

第二，从资产端和资金端来看，涉及刚兑问题的资管产品投资标的资产大部分是非标准化、流动性较差的债权性资产，运用方式主要为持有至到期，刚兑问题与非标问题常常如影随形。该类资管产品往往以封闭式为主。资管产品的资金往往是短期的，甚至存在以14天、28天为周期发行的理财产品，存在期限错配。

第三，从资管产品的权益持有来看，一方面，涉及刚兑的资管产品基本上都是高风险的私募型产品，由于合格投资者穿透审查不严格，产品持有人甚至存在公众投资者，使得兑付问题社会化、复杂化；另一方面，投资人持有的资管产品流动性不强，缺乏转让的二级市场和退出渠道。

（二）刚性兑付的法律成因。

刚性兑付的成因有多种解释，除了法律方面的，可能还有监管层的不正当激励、投资者不理性、历史上的超额货币投放、金融机构的声誉机制等，本文主要关注刚兑在法律结构方面的成因：

第一，从投资者控制委托代理风险的合约手段角度来看。事后的信息不对称会产生投资管理人的道德风险问题，投资者有动力选择固定回报的合约条款，以剔除管理人可能的道德风险。虽然合约安排会受到公法的限制，但是市场主体可以通过“默契”来实现类似合约的现实结果。

第二，从制衡代理风险的另一手段，即退出和转让权益的角度来看。证券投资基金因为其资产端流动性很强，便于设计为开放式结构，投资人可以通过赎回及时“用脚投票”,对于封闭式基金，投资者也可以通过在二级市场转让基金份额的方式实现“用脚投票”,一般不涉及刚兑问题。涉及刚兑的资产管理产品，投资者难以通过解除委托代理的方式制衡管理人，投资者可能被“套牢”在资管产品中，因而更加倾向固定收益的安排。

（三）刚性兑付产生的问题。

研究刚性兑付所产生的问题在实践和理论方面都很重要。从公法监管来看，刚兑问题和危害直接影响监管适当性的判断，直接影响刚性兑付的具体识别和预防。从民商法层面来看，刚兑问题和危害影响到相关法律行为的效力判断。

3.刚性兑付不利于投资者的整体利益和长远利益。刚兑可能使“金融机构不尽职尽责，道德风险较为严重”,因为刚性兑付可能诱发金融机构不履行必要的投资管理义务，激励了金融机构不择手段地“投资管理”.第一，不利于投资者利益的整体利益。金融机构实施刚性兑付可能建立在损害部分投资者利益的基础上，资金链断裂后，部分投资者可能成为“接盘侠”.第二，不利于投资者的长远利益，事实上的债权债务关系可能会减弱信义义务的制约。

总的来说，刚性兑付在微观上没有“明显受害者”,主要在宏观上产生影响金融风险和金融稳定、影响市场资源配置和调控目标的问题，与投资资产的风险收益配置的合理安排有密切的关联。

二、《资管新规》对刚性兑付的监管框架与思路。

（一）监管框架和条款说明。

《资管新规》对刚兑的监管集中体现在第十九条关于刚兑行为的认定与处理。《资管新规》第十九条的第一项“资产管理产品的发行人或者管理人违反真实公允确定净值原则，对产品进行保本保收益”构成了刚兑概念的一般性界定。

《资管新规》列举的具体情况包括：第一，直接向投资者承诺保本保收益（第二条）；第二，在产品设计或者兑付阶段，利用滚动发行等方式使部分投资者的资金兑付其他投资者（第十九条第二项）；第三，在产品出现兑付困难时，金融机构自行筹措或者委托他人进行偿付，这项偿付未必是履行法律上的资金支付义务（第十九条第三项）。需要指出的是，第一种具体情况即承诺保本保收益，没有在第十九条的具体列举中，本文倾向于认为它处于第十九条第一项的含义范围内，因为向投资者承诺本金收益以及其相应的法律效力，使得基础资产的风险收益对投资者没有影响，属于违反公允确定净值原则对产品保本保收益。

对于存款类金融机构，监管部门要求对刚性兑付的业务按照存款业务进行规范，并予以行政处罚。对于其他金融机构，则认定为违规经营，由相关监管部门予以纠正并处罚，从当前的监管规则来看，纠正措施包括“返还募集资金”等方式。

除了识别和处理刚兑行为，《资管新规》在第十五条规定了以“单独管理、单独建账、单独核算”管理、第三方托管和期限严格匹配为核心的资金池整顿规范，第十六条重申了投资者适当性原则，第十八条规定了净值化管理，这些措施被业内称为“破刚兑”的利器，本文将其称为刚兑的预防措施。

（二）对监管思路的思考。

《资管新规》对刚兑的监管，总的来说是一个既有制度约束下最大化监管目标的结果，是为了解决现有问题而采取的当前环境下的合理选择。但是在监管对象与监管措施的适当性考量中，我们不能忽视问题的真正原因。在我国刚兑之所以成为一种“问题”,核心是涉及了金融机构，与金融机构无关的各种刚性兑付，原则上不是问题。监管关注的是我国金融机构的现实信用能力被某种意义上“滥用”.

对于系统性风险的问题，承担信用中介职能的金融机构没有引发系统性风险是因为有审慎监管的法律体系，而不是没有从事债权债务业务。有些金融机构没有或者不能纳入银行业监管视野的原因是分业经营、机构监管的体制，这使得我们不得不对非银行的金融机构采取一概禁止的手段。[14]此外，系统性风险发生还存在微观基础，即各金融机构由于存在政府的隐性担保而出现了激励与约束的不匹配，存在着过度冒险的倾向。

对于资源配置和服务实体经济的问题，这在很大程度上能够解释对银行刚兑理财禁止与处罚而非单纯回表监管的原因。监管层可能认为银行“刚性兑付的.资管业务”即使按照存款来监管，也会面临着高昂的“存款利率”,现有刚性兑付资管的资金成本是不可接受的，或者因为银行事实上的地位，可能导致不公平的竞争。但是直接融资尤其是直接权益性融资规模不高、投资研究行业不发达、拉高无风险收益率这些问题不能归因于金融机构予以了刚兑。问题在于政府对金融机构的隐性信用担保，使得金融机构倾向于利用其不正当的信用优势，投资者也会明智地利用这种信用优势。但在本质上这种担保并不确定和可靠，也阻碍了市场的正当竞争。

对于投资者保护的问题，也与金融机构自身的信用能力密切相关，因为并不是所有的组织和个人都能轻易组织起滚动发行，也不是所有组织和个人都能通过大量的资金周转腾挪实现刚兑，事实上解除谨慎投资义务的制约。

从长远和国际经验来看，妥善解决分业监管与政府隐性担保的问题，才是解决刚兑引发问题的治本之道。

三、刚性兑付行为的识别。

识别刚性兑付行为是为了禁止，我国有多部法律法规存在类似禁止刚性兑付的表达。《证券法》等法律法规表达为“作出收益或损失的承诺”[15],《信托公司管理办法》等法规表达为“承诺信托财产不受损失或者保证最低收益”,这种界定方式似以“承诺”为核心。《证券投资基金法》等法律法规表达为“违规承诺收益或者承担损失”[16],《商业银行理财产品销售管理办法》将类似的表达规定在“宣传销售文本”和“销售人员管理”中，这种界定方式除了“承诺标准”,还引入了“承担损失标准”.《资管新规》引入了新的“承诺保本保收益”“进行或实现产品保本保收益”等标准。

（一）《资管新规》出台前后刚兑行为识别标准的对比考察。

《资管新规》没有试图用机械单一的标准识别刚兑，而是结合具体的商业模式识别刚兑，与以往的识别逻辑存在不同。第一，“承诺收益或者承担损失”从金融机构的角度定性刚兑，而“保本保收益”是从投资者的角度来定性刚性兑付，即实现投资者的保本保收益原则上都可能被认定为刚性兑付。第二，无论投资者是以刚性兑付的合同条款来请求兑付，还是接受金融机构在事实上的本金收益兑付，都有可能被认定为刚性兑付。第三，无论最终的损失是由金融机构或其关联机构承担，还是其他主体例如滚动发行中的后期投资者承担，都有可能被认定为刚性兑付。第四，刚性兑付不仅是一个存在于理财产品的销售、推介阶段的问题，还是一个产品设计、兑付变现阶段的问题。

（二）刚性兑付识别逻辑的构建。

既往的法律标准和《资管新规》对刚兑的一般识别标准“对产品保本保收益”存在一些问题。本文认为应该结合资管产品所处的阶段，从基础资产风险收益归属的合理性来识别刚性兑付。

1.刚兑的总体识别标准。对于以承诺为标准来识别刚性兑付，法律承诺及相应的法律效果，是造成金融机构主体信用风险暴露的充分条件但未必是必要条件，其含义较为狭窄，难以涵盖所有应处理的刚兑行为。

对于以金融机构实际承担资产管理的损失或风险为标准来识别刚性兑付，金融监管机构在一些案例中采取了类似的认定标准，例如“出具承诺函，承担理财产品兑付风险”[20]等，但这种方式也未必周延。一方面，金融机构因资产管理业务产生的风险和损失，不一定是刚性兑付带来的，例如违背信义义务带来的赔偿责任是资产管理业务的固有风险。另一方面，刚性兑付带来的损失和风险不一定由金融机构承担，在一些案例[21]中，金融机构会以帮助客户转让受益权的名义，寻找新的理财资金购买先前客户的信托受益权或者投资于基础资产，以实现对先前客户的刚性兑付。

实现保本保收益部分解决了承诺标准和损失标准概括力不够的问题，但仍存在着过窄和过宽并存的问题。一方面，产品保本保收益并不一定是金融机构刚性兑付的结果。例如业内担忧的独立第三方提供担保或者保险的问题[22],明显不属于刚性兑付监管的禁止范围。还需要区分金融机构主动赔付因自身过错造成的投资者损失的行为，这属于业务经营的常规风险。另一方面，金融机构可能对投资者的部分本金进行刚性兑付，而没有对投资者保本保收益。举例而言，金融机构可能直接承诺保证90%的本金兑付，或者在兑付困难时，直接予以本金额70%的兑付，这些行为并没有“保本保收益”,但是在本质上却让金融机构直接承担了部分基础资产风险和损失。

本文认为，打破刚兑的核心诉求并不在于将标的资产的风险收益直接配置给投资者，而在于将标的资产的风险收益配置给适合承担的合理主体，这种主体可以是个人投资者，也可以是合理的机构投资者，包括金融机构。判断刚兑的标准可以转化为判断基础资产的风险和收益是否配置给了合理主体。

具体而言，合理的风险独立承担者需要满足三个条件：一是不得为受托金融机构本身；二是具有意思自治基础，即必须是自愿承担资产风险，将被动接盘的投资者排除在外；三是与作为受托管理人的金融机构不存在关联关系或者利益交换关系，禁止其承担风险后从受托管理的金融机构中获得补偿。合理的独立风险承担者可以是融资担保公司、保险公司、金融资产管理公司、适格的劣后级投资人等。

这一界定不排除投资者使用合理的风险管理工具，也不排除投资者将投资权益在二级市场转让，更不排除投资人合理的损失追偿权利。但问题在于，如何避免风险管理、权益转让、损失追偿将投资资产的风险收益转移给不适合承担该种风险收益的主体，这需要结合下文的具体阶段来分析。

2.刚兑具体识别中的问题探讨。具体识别刚兑需要从产品设计、宣传销售管理以及最终兑付三个阶段来讨论。

（1）产品设计阶段。在产品设计阶段，主要适用的是第十九条第一项关于公允确定净值的条款和第二项关于投资者风险收益转移的条款，主要作出两项判断。第一项是该产品设计是否存在管理人垫付或者其他投资者“接盘”的必然性，即判断产品是否实现了资金与资产的期限合理对应，对于非标债权资产到期日晚于封闭式理财产品的到期日或者开放式理财产品最近一次开放日的产品，此时到期理财资金的兑付不可能直接来源于标的资产的回报。第二项是判断该产品的风控措施，是否将标的资产的最终风险配置了合理的独立承担者。

（2）宣传销售和管理阶段。在宣传销售和管理阶段，主要适用的是第二条禁止承诺保本保收益的规定。在实践中，由于存在公法层面的格式合同[23],这种承诺可能会以抽屉协议等形式存在。

第一，承诺无效并不意味着没有刚性兑付的问题。司法实务处理金融机构保底条款的民商法效力的态度比较统一，即认定其无效，并依据条款在合同中的地位认定整个合同的效力。[24]即便认定合同无效，法院一般会认为金融机构负主要过错，投资者从合同无效后得到返还的资金可能会非常接近“保底本金乃至收益”,在这种情况下，刚性兑付问题仍然存在。

第二，具有夸大宣传性质的“违规承诺”不属于刚兑。金融机构可能对投资者“口头承诺保本保收益”进行夸大宣传。本文认为，仅仅在宣传阶段存在“违规承诺”具有违法性，但不属于刚性兑付。这种行为引发的主要是金融消费者保护和反欺诈方面的问题。法院一般不认可将该种承诺纳入合同条款，不存在实际履行和无效返还资金的可能，有必要参考《商业银行理财产品销售管理办法》将“单纯夸大宣传、实际进行资产管理”的行为从刚兑中独立出来。

第三，后续的承诺一般也属于刚兑。在一些案例[25]中，当事人并没有在资产管理合同中约定保底条款，但随后约定一份损失补偿的合同，金融机构继续进行资产管理。本文认为，金融机构在资产管理尚未结束时对投资者承诺补偿损失，在本质上与保底条款的效果并无二致，金融机构承担了未来资产变动的风险。但这种承诺需要与金融机构及投资者对金融机构的投资过失达成的损失赔偿合意区分开来，下文会具体讨论这个问题。

（3）最终兑付阶段。在最终兑付阶段，主要适用的是第十九条第（三）项禁止自筹资金或者委托他人偿付的规定，本文认为需要进行两个层面的判断。

第一个层面，需要判断是否是“偿付”.偿付类似于债的清偿，核心在于金融机构或他人消灭投资者对基础财产的受益权利并使得自己取得基础财产的受益权利。如果不是偿付，那么金融机构或他人对投资者的给付一般不应当判定为刚性兑付，因为基础资产的风险收益仍然由投资者承担，而这种给付可能是投资者基于信义义务追偿的独立请求权。但是需要注意名为损失赔偿实为刚性兑付的情况，此时需要根据基础资产的减值情况、损害赔偿的数额与本金收益的数量关系、金融机构的具体行为与损失赔偿数额的数量关系等综合判断。

如果金融机构或者他人取得了对基础资产的受益权利，则进入到第二个层面，判断取得基础资产的风险收益的主体是否是合理的风险独立承担者。受托金融机构自筹资金予以兑付当然不属于合理的风险承担者，但对于委托其他主体代为“偿付”的情况，需要判断受委托的主体和受托金融机构是否存在关联或者利益补偿关系。

四、预防刚性兑付行为。

实现彻底打破刚性兑付或者说预防刚性兑付行为，不仅要处理如何让买者真正自负的问题，还要处理如何让卖者真正做到尽责的问题，在这个意义上，正如有的学者批评[26]的那样，所谓《资管新规》并没有集中处理卖者的职责尤其是尽责的标准问题。

（一）《资管新规》的预防措施。

本部分所谓预防刚性兑付行为，只是归纳消除可能采取刚性兑付商业模式操作的空间的措施。最重要的有两个方面：

第一，以“单独管理、单独建账、单独核算”管理、第三方托管和期限强制为核心的资金池整顿规范。金融机构能够进行期限错配的类似庞氏骗局的资金池业务，其很大程度上依赖于自己对资产和现金流的实时掌握和事实控制，“三单管理”和第三方托管正是出于此种考虑。《资管新规》为实现资金与非标资产的一一对应，采取了“两个不晚于”标准即“非标准化债权类资产的终止日不得晚于封闭式资产管理产品的到期日或者开放式资产管理产品的最近一次开放日”的期限强制。资金池整顿规范具有刚兑预防和维持资管财产独立性的双重作用，此项刚兑的预防措施实际上也是判断产品设计中的刚兑行为的标准。

《资管新规》给出的估值豁免，即可以以摊余成本计量的情形，恰恰集中在刚兑频发的资管产品领域，即投资金融资产难以以公允价值估值、运用方式是持有至到期收取合同现金流的封闭式私募资管产品，这是因为此类金融资产以及相应投资设计的客观原因，其难以公允估值或者公允估值的成本是不可接受的，在美国也不是所有的资管产品都必须公允净值化管理。[28]这使得该条款对解决刚性兑付问题的作用有所削减，需要发挥其他监管规则的作用。

（二）预防刚兑行为的监管完善方向。

第一，完善资产管理人有关信义义务的相关法律法规[29]在当前极为迫切。投资者需要一个复杂、专业、有效和注重事后救济的信赖（fiduciary）法律体系，来填补刚性兑付被移除的空白。在分业经营以及资管产品基础法律关系多样的前提下，借鉴美国的经验，采取针对信义义务本身、针对受信任人职责和义务的统一立法模式可能更为合理。[30]《资管新规》第八条所列举的管理人职责，没有对谨慎投资进行具体规定，只是在第十六条将“组合投资”这一现代“谨慎投资人”标准概括性地纳入。

第二，推动估值、托管制度、信息披露、风险评估等监管层面的法规向投资者保护的方向具体化。例如《资管新规》没有对估值过程和要求作详细的规定，对估值的保障机制只限于外部审计的控制，美国对共同信托基金估值规定了严格的内控程序，“估值和基金净值的计算人员独立于对基金承担投资管理责任的人员是重要的”以及“在任何可能的情况，据以确定价值的资料的来源应当是没有附属关系的提供者”.[31]以确保估值以及相应信息披露程序获得投资者的信任。

五、结语。

刚兑监管并不是一些学者所称的仅仅是合同条款效力判断或者信托法的问题，市场主体通过事实上的刚性兑付默契突破了围绕着“承诺条款”展开的监管体系，《资管新规》正是回应现实的商业实践和产生的问题而诞生的。《资管新规》的监管措施是现有分业监管、政府隐性担保制度约束下的现实选择，如果短期内这两个前提无法改变，采取一概禁止刚兑的方式，要注意将监管禁止的额外损失降低到最小，这要求我们结合刚兑引发的问题，精准选择刚兑监管对象、识别刚兑行为和预防刚兑行为，并完善资产管理业的民商法基础和监管法规则，增强投资者选择净值化管理投资工具的动力。

（责任编辑：李佳澎）。

【注释】。

[1]徐静：《刚性兑付环境下的信托风险缓释——“诚至金开一号”兑付风险引发的思考》，载《青海金融》，2014（4）。

[2]中国人民银行金融稳定分析小组：《中国金融稳定报告》，214页，北京，中国金融出版社，2014.

[3]例见《约定保底条款的委托理财合同效力如何？》，载中国广州仲裁委员会编：《金融仲裁案例选编第四辑》，284页，北京，清华大学出版社，2017.

[4]王剑：《视点|王剑：大资管分析之刚兑》，资料来源：/a/206166973674079,2018年5月10日访问。

[5]魏婷婷：《金融信托“刚性兑付”风险的法律控制》，载《法学杂志》，2018（2）。

[6]有学者认为此种合约条款因不符合信托的本质而无效，见袁小珺，陈志峰：《信托业刚性兑付模式之法律分析》，载《证券法苑》，2017（2）；本文认为即使认定该种安排无效，也应当通过违反强制性规定或者违反公共利益等角度来论证。

[7]中国人民银行金融稳定分析小组：《中国金融稳定报告》，121页，北京，中国金融出版社，2017.

[9]邹晓梅：《刚性兑付不应持续》，载《中国金融》，2014（8）。

[10]可以参考danawrey:lawandfinanceinthechineseshadowbankingsystem,cornellinternationallawjournal,2015（48）：11-12;我国研究此问题的法学学者也已指出隐性担保的问题，见郭雳：《金融机构保底理财的合法性迷局与困境》，载《北京大学学报》，2006（5）。

[11]参见“中国人民银行有关负责人就《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》答记者问”,资料来源：/goutongjiaoliu/113456/113469/3529603/,2018年5月5日访问。

[12]参见王剑：《视点|王剑：大资管分析之刚兑》，资料来源：/a/206166973674079,2018年5月10日访问。

[13]关于无风险收益率（利率）的确定是一个金融技术问题，但无论如何具体选择，其结果总是和某种政府信用的背书有关，我国金融教学一般将国债利率作为无风险利率的代理变量，参见黄达：《金融学》，560-561页，北京，中国人民大学出版社，2012.

[14]虽然功能监管已经出现在我国监管的官方话语，但是目前还没有对信用类产品的功能监管体系，对非银行金融机构从事债权债务类业务总体上保留着分业监管的单一禁止模式。

[15]即现行《证券法》（2014）第一百四十四条，相同表达的还有《证券、期货投资咨询管理暂行办法》（1997），《证券投资顾问业务暂行规定》（2010）等，相似表达的还有《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》（2013）等。

[16]即《证券投资基金法》（2015）第二十条、第七十七条，相同表达的还有《商业银行理财产品销售管理办法》（2011），《证券投资基金销售管理办法》（2014）等。

[17]见中国银行保险监督管理委员会行政处罚信息公开表（银监罚决字〔2018〕1号、2号、3号、4号）。

[18]见中国证监会行政处罚决定书（健桥证券李良清、李先路）（2010）20号。

[19]例见王涌：《信托法与大资管行业发展》，载《声音》，2018（10），资料来源：/sy/,2018年6月5日访问。

[20]中国银监会行政处罚信息公开表（银监罚决字〔2017〕16号）。

[21]例见“安信信托投资股份有限公司等与河南新陵公路建设投资有限公司等营业信托纠纷上诉案”,（2010）沪二中民六（商）终字第229号。

[22]参见孙海波等：《逐条解读大资管新规》，资料来源：/s/yomsfc4mmjgw68fpqkymrg,2018年6月1日访问。

[23]例如《信托公司集合资金信托计划管理办法》（2009）第十条“信托计划文件应当包含以下内容：（一）认购风险申明书……”,以及第十一条“认购风险申明书至少应当包含以下内容：（一）信托计划不承诺保本和最低收益，具有一定的投资风险，适合风险识别、评估、承受能力较强的合格投资者”.

[24]韩天岚：《委托理财合同中保底条款的法律效力分析》，载《人民司法（案例）》，2009（16）。

[25]例见“王某诉上海某资产管理有限公司委托理财合同纠纷案”,（2012）闵民四（商）初字第4号。

[26]赵廉慧，《靠〈资管新规〉打破刚性兑付是南辕北辙》，资料来源：/a/213367982465463,2018年5月10日访问。

[27]魏星：《统一估值是打破刚性兑付前提》，载《中国金融》，2017（23）。

[28]例见§9.18collectiveinvestmentfunds.,12c.f.r.§9.18（c）。

[29]刘燕：《大资管“上位法”之究问》，载《清华金融评论》，2018（4）。

[30]美国的uniformprudentinvestoract（统一谨慎投资人法不只规范谨慎义务（§5规定的是忠诚义务），也不止适用于信托法律关系（§10表明任何“合法投资”表述均有可能引用该法），信义义务的统一立法是美国解决私法领域当事人责任分配的有益经验。

[31]o.c.c:“comptroller’shandbookassetmanagement-collectiveinvestmentfunds”,version1.0,may2014,pp.14-15.需要指出的是，美国的资产管理法律工具除了银行主导之外的共同信托基金之外，还有投资公司等，投资公司法律法规保护投资者的制度也值得我们借鉴，限于篇幅，本文不再展开。

证券营业部审批工作问题的通知

目前，不少外国金融机构和国际金融组织提出在境外以中国或中国特定地区名义创设投资基金，将所筹资金投资于我国的证券市场。为了加强对以证券方式利用外资的.统一管理，现通知如下：

一、任何在境外以中国或中国某一地区为特定投资对象设立的投资基金，要进入国内证券市场从事证券投资业务，必须经中国人民银行总行审查批准。任何地方政府和部门不得自行审批。

二、国内证券公司和可经营证券业务的其他金融机构，要在境内开办投资基金业务（包括代理境外投资者在国内证券市场进行证券买卖和股权投资）或作为发起人直接参与境外创设投资基金，都应向所在地人民银行省级分行提出申请，经审核后报中国人民银行总行批准。

三、各地制定的有关以证券方式利用外资的管理办法，都应当报经中国人民银行总行审查批准。

防水问题的通知范文

公司各部室、单位：

根据县公司对防汛值班工作的要求，结合我公司实际情况，决定实行汛期24小时值班，现通知如下，望各有关单位认真执行：

一、防汛值班安排。

1、值班时间安排：

由主控室值长值班，值班电话：

(2)周一至周日夜间：19：30-次日7：00;。

按防汛值班表轮值，值班电话：

值班到岗时间要求：值班人员值班前提前10分钟准时到岗，次日早7点00离岗，并做好交接班记录。查岗时间按防汛值班表要求查岗。

值班人员轮流替换值班，切实保证24小时有人值班接听电话，不得空岗。

二、检修人员防汛值班。

1、各分场每晚安排检修人员在所在宿舍值班。并搭配好各专业人员，注明值班电话、值班人员通讯电话及联系方式。

2、各分场每月报值班名单与生安部及值长各一份。

3、各分场值班检修人员每晚值班时间：19：30—次日7：00。

5、主控室设一检修巡检记录本，巡检在各岗位、巡检地点签字后，最后在主控室签字。

6、检修值班人员手机24小时开通，接到缺陷处理电话应在5分钟赶到主控室到向岗位询问情况，并进行处理缺陷，并在巡检记录中记好接到电话时间，处理缺陷情况。

7、检修值班人员在巡检中发现缺陷，应通知值长及所辖岗位，并在巡检记录中做好记录，在运行人员做好安措后，进行缺陷处理。

8、值长及各值班岗位在发现缺陷后，应记录发现缺陷时间，检修人员到岗位时间，及缺陷处理情况。

9、巡检记录不准代签。

10、有事不能值班，不准缺岗，但允许替班，履行替班手续，报分场、值长和生安部备案。

三、运行人员值班要求。

1、运行人员正常上班期间，在岗位值班。

3、上小夜班人员，24：00时下班后，不准回家，在宿舍休息。

4、门卫在规定时间之外进出人员要做作好记录，以备查验。每天早晨8:00报送进出人员名单到办公室。

四、值班请假要求：

1、公司所有单位值班人员必须认真履行请销假制度，值班期间确实不能到岗而由其他人代替，必须汇报公司领导批准。

2、运行人员24：00下班后有特殊情况需回家必须提前1小时，向办公室主任请假备案，征得同意后，才允许离开;否则视为早退。

上大夜班人员有特殊情况，不能按时赶到公司，必须提前1小时向办公室请假，说明事由和赶到时间，征得同意后才能按请假时间赶到，否则视为迟到。

五、值班情况汇报：值班人员对值班期间所发生的情况必须认真做好记录，在次日公司早调会上作出汇报，不参加早调会的，由本单位负责人在早调会上汇报。

六、值班查岗要求：公司防汛办公室必须对公司值班人员不定时查岗，抽查情况第二天汇报。

七、考核：

1、为进一步加强值班纪律，公司将对值班情况进行严格考核，凡值班人员擅离值班岗位，值班电话无人接听，经我公司查出，对值班人员各罚款200元;经县公司查出，对值班人员各罚款500元，经市公司查出，对值班人员各罚款1000元，经省公司查出，对值班人员各罚款2000元。(行政值班)。

2、不按规定进行巡检，每发现一次罚款30元/人。

3、值班期间手机不通或无人接听，罚款30元/人。

4、不按规定签记录或记录不全，一次罚款20元。

5、缺岗一次，罚款30元。

6、不履行替班手续，罚款20元。

7、各岗位不按规定记录，每次罚款20元。

8、值班迟到或早退每次罚款30元。

9、运行人员在值班期间未到或上班前1小时内才赶到，视为旷工，罚款50元;。

10、检修人员未在规定时间内值班或未到，罚款50元。

八、所有值班人员必须熟悉防汛预案，遇有特殊情况必须向公司领导汇报。

九、本通知自下发之日起执行。

高级会计师考试题型等问题的通知

宣城职称外语等级考试问题的通知

企业申请境外上市问题的通知

关于举办公司新年酒会的通知公司定于20xx年1月28日组织员工新年酒会活动，具体安排如下：

一、活动时间：1月28日13：00—22：00。

二、活动地点：大连国际金融会议中心(付家庄)。

三、活动安排：

1、12：00——13：00蓝湾，公司——大连国际金融会议中心。

6、次日10点前所有员工撤离酒店。

四、参加人员：(见附件)。

五、活动要求：

1、自由活动时，员工要做好安全措施，切勿做高危险活动。

2、全体员工严格遵守活动时间，听从统一安排。

3、全体员工杜绝酒后驾车。

大连圣北房地产有限公司。

20xx年1月12日。

整改问题的通知书【】

__省建设有限公司施工项目部：

202x年x月x日在新区环路k0+200～k0+240段，工程施工现场发现存在回填材料含泥量过大、压实度不够质量缺陷，请你方立即停工进行整改，并将整改结果于202x年x月__日报回我方，经复查合格后方可继续施工。

附件：质量缺陷具体情况(现场照片)。

监理项目部(章)：

专业监理工程师：

总监理工程师：

日期：202x年x月__日

企业申请境外上市问题的通知

一、时间：1月22日(周五)上午9：30正式开始(9：10开始入场)。

二、地点：办公楼一楼大会议室。

三、参加人：全体员工(在班保卫人员除外)、北京分公司管理人员音频方式参。

会。

四、主持人：总经理笑嘻嘻。

五、日程安排：

9：10：员工开始进会场，9：25前坐好;。

9：30-9：35：正式开会，主持人小总做简短开幕词，并带领全员背诵企业共同价值观。

9：36--10：36董事长000讲话;。

10：56—11：00：总经理做简短闭幕词，带领员工共诵企业价值观，宣布年会胜利闭幕。

就餐注意：请按上述批次就餐，就餐后请将餐盘放到指定位置。

六、相关要求：

1、原则要求全体员工参会，制造系统若因工作需留在岗位上值班的人员，必须取得主管领导批准，并将领导批准的书面名单提前一日报办公室。

2、参会员工要在开会当日9：10陆续进会场，并按指定的单位座牌就座，请各部门、班的负责人做好本单位人员参会的'通知及会场人员组织(特别是夜班的一线员工务必做好参会通知)。

3、参会员工要求着装整洁，特别是上台领奖的“优秀员工、岗位标兵及先进集体代表”，统一穿最新版的工作服。

4、先进个人、先进集体代表请按座牌标识，坐在会场前排指定位置。

5、会议期间，请员工将手机打振动或关机，禁止吸烟，请各单位负责人做好传达。

6、遵守会场秩序和纪律，不允许随意大声喧哗，听从会议主持人的各项安排，做一个有礼有节讲文明的参会人员。

7、先进个人及集体的奖金，请在会后由个人及集体代表到财会部领取。特此通知。

上海合乎部件有限公司。

二o一x年一月七日，

证券营业部审批工作问题的通知

20证券从业资格考试即将举行，本次考试内容以年教材及《2005年证券业从业人员资格考试大纲》为准，新修订的《证券法》、《公司法》不在考试范围之内。

特此通知。

2005年11月7日。

中国证券业协会执业标准委员会。