甜品店财务预测（优秀17篇）

有时候，我们可能会遇到写作难题，这时候范文就可以给我们很好的启发和指导。以下是小编为大家精心收集的一些总结范文，供大家参考和学习。

财务预测分析报告范文

问:我曾研读了一些关于财务预测和市场数据的资料，但是细节方面各不相同。

请问，商业计划书中需要包括哪些财务预测方面的内容?

答:显然，商业计划书是根据具体需求而制定的，但是考虑到业务的实际情况，我们几乎毫无例外地都会做一些的基本财务预测，即便你经营一家非营利性组织，也同样避免不了与资金运作。

因此，你所制定的财务计划，必须确保银行账户有一定的现金。

很难想象有哪份商业计划书不需要对进行财务预测。

几乎所有财会业务都与以下三张基本财务报表有关:利润表(也称作损益表)、资产负债表和现金流量表。

但是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。

会计是对历史交易情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。

而商业计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未来的业务经营状况。

利润预测表。

无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损益情况的记录，显示企业在某一特定时期内(月度/季度/年度)的财务表现。

在商业计划书中所使用的利润预测表格式与财会所使用的利润报表格式相同。

利润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关的直接成本费用。

根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。

从销售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额或百分比表示。

在对比本企业的经营状况与同行业标准时，毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够了解企业的毛利润情况。

从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。

在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。

相反地，你所编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。

利润预测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情况所做的估算。

首先应对月度的经营情况进行精确估算，再以此为基础对其它财务项目进行估算。

资产负债预测表。

资产负债表显示企业在某一特定时间(月末或年末)的财务状况，包括资产、负债和资本的情况。

资产通常指企业所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如:桌椅、咖啡机以及车辆等。

负债是指企业的应付账款、负债。

资本是指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。

近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。

商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债表”，这是另一项依据实际情况所做的估算，是对未来资产、负债和资本情况的估算。

借贷相等是整套资产负债表的关键所在。

资产必须与负债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平，表内一定有地方出错了。

现金流量预测表。

现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却至关重要。

如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工作，而导致商业计划书以失败告终。

现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。

它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。

而资产负债表也无法反映所有现金流，例如:贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。

而现金流量表则将两张表联系在一起。

其它报表和预测项目。

你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。

在某些情况下，这些表不是必需的。

在这些表中，首先要提到就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目标市场总规模、和/或市场增长率。

多数人认为对于寻求外部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资者希望首先了解市场情况。

其它常见的财务报表还包括盈亏平衡分析预测表和退出估值预测表。

以上所提及的其它类型的表适用与否，要视商业计划书的具体目标。

财务预测范文

项目概况………………………………………………………………………1。

商业机会………………………………………………………………………1。

财务预测………………………………………………………………………1。

资金需求………………………………………………………………………2。

风险及对策……………………………………………………………………2。

第二章项目介绍……………………………………………………………………3。

项目名称………………………………………………………………………3。

项目背景………………………………………………………………………3。

市场契机………………………………………………………………………3。

项目内容………………………………………………………………………4。

项目特点………………………………………………………………………6。

商业模式………………………………………………………………………9。

第三章市场与竞争分析…………………………………………………………11。

市场分析………………………………………………………………………11。

竞争分析………………………………………………………………………15。

第四章实施计划与赢利预测……………………………………………………19。

实施计划………………………………………………………………………19。

赢利预测………………………………………………………………………21。

赢利预测说明…………………………………………………………………22。

财务编制说明…………………………………………………………………22。

第五章融资与退出…………………………………………………………………24。

投资建议………………………………………………………………………24。

资本结构……………………………………………………………………24。

公司管理层条件………………………………………………………………24。

资金用途………………………………………………………………………24。

投资者投资后的股本结构……………………………………………………25。

投资者介入公司业务程度……………………………………………………25。

投资者退出方式………………………………………………………………25。

第六章经营与管理………………………………………………………………26。

发展战略………………………………………………………………………26。

组织结构和管理模式…………………………………………………………26。

人力资源规划…………………………………………………………………28。

管理控制………………………………………………………………………28。

第七章市场营销…………………………………………………………………30。

目标市场………………………………………………………………………30。

宣传策略………………………………………………………………………30。

营销模式………………………………………………………………………30。

推广方式………………………………………………………………………31。

第八章风险及对策…………………………………………………………………34。

不确定风险及对策……………………………………………………………34。

行业风险及对策………………………………………………………………34。

市场风险及对策………………………………………………………………35。

财务风险及对策………………………………………………………………35。

第九章创业者简历…………………………………………………………………36。

1、谷粒平台结构、用户操作简图………………………………………………38。

2、客户端软件设计简图……………………………………………………………39。

第一章执行概要。

项目概况。

商业机会。

未来三年盈利预测单位：万元。

财务预测报告

1、历史沿革。

公司实收资本为万元，其中:万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。

2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。

二、主要会计政策、税收政策。

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日-12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。

收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策。

（1）、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

（2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度（一)财务管理制度（略）(二）内部控制制度。

5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析。

（1）、“银行存款”分析银行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行:；账号:。

（2）、“应收账款”分析应收账款余额:年初x万元，期末x万元，余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。

预计回收额x万元。

（3）、“其他应收款”分析其他应收款余额:年初x万元，期末x万元。

余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。

预计回收额x万元。

财务预测报告

在创业阶段预测业务收入和成本与其说是一门学问，不如说是一种艺术，许多创业者抱怨：建立具有任何准确度的预测都会花费大量时间，这些时间原可以用于销售。但如果你不能提供一套周密预测的话，很少会有投资者投钱给你。更重要的是，合理的财务预测会帮助你制定和运行各种计划，有助于公司的成功。

1.从成本开始，而不是收入。在创业阶段，预测成本比预测收入容易得多。比如固定成本/一般管理费用包括：租金、公共费用支出(水电煤气费)、电话费/通讯费、会计费、法律/保险/许可费、邮费、技术、广告/营销、工资等;可变成本则包括：已销售商品成本、材料和供应、包装等;还有直接人工成本。

预测成本时你应该遵循以下几条：由于广告和营销成本总是超出预期，你应该加倍进行预计;由于法律/保险/许可费用没有经验可参考，而且总是超出预期，可用3倍进行预计;记录直接销售和客户服务的时间，将它们作为直接人工成本。

2.用保守和积极两种方式预测收入。如果你像多数创业者一样，就会常常在保守的现实和积极的理想状态间起伏，这会让你动力十足，也能帮助你鼓舞他人。我把这种理想状态称为“大胆的理想主义”。

例如，你的保守收入计划可能采取了以下假定：较低的价格点、两种营销渠道、没有销售人员、前三年每年有一种新产品或服务推出。而你的积极计划可能包括以下假定：基础产品的价格低、高端产品的价格高，三到四种营销渠道，以佣金制度支付两名销售人员的工资，第一年有一种新产品或服务推出，第二年和第三年可能有五种甚至更多。

释放“想要做大”的能量，制定一套雄心勃勃的预测，更有可能会产生出突破性的相法。

3.检查主要比率，确保计划可靠。在制定了积极的收入预测以后，很容易忘掉成本。许多创业者会乐观地专注于达到收入目标上，如果不能实现，就假定成本能被调整到适应现实的基础上。积极的思维也许会帮助你增加销售，但不能帮你减少成本!

平衡收入计划和成本计划的最佳办法是通过一系列的关键比率进行检查。

毛利率：在某一季度或某一年里直接总成本除以全部收入的比率是多少?注意那些能让你的毛利润从10%增加到50%的假定条件!如果客户服务和直接销售成本现在很高，那么将来还可能会很高。

营业利润率：总经营成本(即直接成本和一般管理费用加起来，包括财务成本)除以某一季度或某年的总收入比率是多少?你应该采取积极的举措提高这个比率。随着收入的增长，一般管理成本应该占总成本的一小部分，营业利润率应该提高。许多企业家犯的错误是太早地预测了收支平衡点，而且认为不需要太多的资金支持就能达到。

为创立企业制定一套精确的增长计划是需要时间的。我刚开始创业时，没有把计划制定得太详细，因为认为商业模式会发展和变化，但我为此有些后悔。公司董事会现在要求我每季度都要更新财务计划。每当我陷入过度乐观的状态时，这些计划就会帮助我更清醒。

4月王学军预测试卷

一、单项选择题（本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2b铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分。凡涉及计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）。

1.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（）。

a.仲裁实行自愿原则。

b.仲裁当事人只能是法人单位。

c.只要当事人双方同意，任何纠纷都可以仲裁。

d.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉。

2.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）。

a.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民。

b.投资人只能以个人财产出资。

c.有合法的企业名称。

d.企业可以不设固定的生产经营场所。

3.某一合伙企业有王某、张某和赵某三个合伙人，因该企业经营不善，王某准备退出合伙企业，并通知其他合伙人决定将其出资的一台机器设备卖给其朋友李某。下列说法正确的有（）。

a.如果张某和赵某不同意，也不愿意购买，王某可以将该机器设备卖给李某。

b.如果张某不同意，王某不得将该机器设备卖给李某。

c.如果张某不同意，赵某愿意以同等价格购买，王某可以将该机器设备卖给赵某。

d.合伙企业对王某的行为无权干涉。

4.某有限责任公司由甲、乙、丙、丁四人出资设立，其中甲出资10万元、乙出资20万元、丙出资60万元、丁出资10万元。当股东会对与其他公司合并的议案表决时，下列情形可以通过的是（）。

a.甲、乙同意，丙、丁反对。

b.甲、乙反对，丙、丁同意。

c.甲、乙、丁同意，丙反对。

d.乙、丙、丁反对，甲同意。

5.5月某股份有限公司成功发行了三年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到9月30日的净资产额为8000万元，计划于月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。

a.3200。

b.

c.1200。

d.1000。

6.国内企业甲由外国投资者乙收购51%的股权于年10月8日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于1月15日支付了购买股权总金额50%的款项，于203月20日支付了购买股权总金额20%的款项，于2005年10月5日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法律制度的规定，乙取得丙控股权的时间是（）。

a.2004年10月8日。

b.2005年1月15日。

c.2005年3月20日。

d.2005年10月5日。

7.某破产企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中债权人甲的债权额为300万元，有破产企业的房产作抵押。当债权人会议讨论和解协议草案时，下列情形可以通过的是（）。

a.有6位债权人同意，其代表的债权额为450万元。

b.有5位债权人同意，其代表的债权额为550万元。

c.有4位债权人同意，其代表的债权额为650万元。

d.有3位债权人同意，其代表的债权额为750万元。

8.甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的30%支付违约金。下列对该项违约金的处理方式中，正确的是（）。

a.作为破产费用从破产财产中优先拨付。

b.作为破产债权清偿。

c.作为有财产担保债权优先清偿。

d.不予清偿。

9.甲企业因经营不善破产，乙企业拟行使取回权取回临时出租给甲企业的机器设备。乙企业行使取回权的下列方式中，符合企业破产法律制度规定的是（）。

a.自行取回。

b.通过甲企业的法定代表人取回。

c.通过清算组取回。

d.通过人民法院取回。

10.下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的是（）。

a.背书日期

b.付款日期

c.保证日期

d.出票日期

财务预测范文

确定预测目标是销售预测的主要问题。首先，销售预测是以产品为中心的，据此再考虑一些相关的系统变量，比如市场需求、市场占有率、产品售价等。其次，在做销售预测时，通常有一个时间预期，是长期预测还是短期预测。不同的预测对象，对应不同的预测场景和不同的预测方法。比如：淘宝店主在预测冬装时，不仅要对款式、质量、定价进行预测，还要考虑同行的竞争和市场原材料的成本等因素。

在确定预测目标后，必须收集相关资料数据，来满足预测工作的需求。而且收集到的数据的充足与可靠度直接影响到预测结果的准确度。因此，收集的资料数据必须具备针对性、真实性、完整性和可比性，并对此进行分析。

同时，在做销售预测时，要明白数据背后的故事与含义，这样可以更好得发现数据的规律。另外，由于收集到的原始数据可能质量非常差，需要对数据进行预处理，比如缺失值处理和数据转换。

在收集数据、数据探索、数据预处理工作结束后，需要进行应用建模。

评价指标就是指预测结果的好与坏，直接可以判定模型的效果。如果评估指标值越小，说明预测值与真实值之间的差距越小，模型效果越好。

预测财务分析最终目标

财务分析与预测的范文

金融危机会依然继续，年职场会不会依然“冬天”？春节过后,各个公司开始了换血行动，2月4号立春，伴随着“春之声”的脚步，职场的早春二月也踏着牛年的牛气旋转而来，2月全国招聘会，给沉闷了一个冬天的职场，带来新的契机和气息让大家感到2009年将是全球经济最为动荡莫测的一年，同时也是风险和机遇并存的一年，“危”中寻“机”的大行动开始了。

1.2月全国招聘会比1月多很多。

2月全国招聘会比1月多很多，有185多场，差不多是1月的3倍还多，其中：北京33场，多数是行业专场招聘会；上海15场，也是高档人才专场和各行业专场居多；广东12场，毕业生专场居多；福建14场，毕业生专场和行业专场最多；浙江9场，江苏37场，均以行业专场招聘会为主；此外，还有天津3场、安徽3场、江西8场、湖南7场、湖北17场、广西5场、河北15场、甘肃7场、云南4场、海南8场、四川6场、新疆1场、青海1场。需要密切关注。特别是因裁员导致被动跳槽的职场人士，更要抓住机遇，在“危”中寻找“机”。

2.专场招聘会种类繁多。

专场招聘会种类繁多，代表各行各业都在积极招兵买马，网罗人才。如：北京有市场营销、商务策划、行政管理、财会专场招聘会；it、电子、多媒体设计、室内设计及广告装潢设计专场；广告、策划、文化、教育、培训专场招聘会；市场营销、行政、人力资源、财会专场招聘会；金融、证券、贸易、财会、电子商务专场招聘会；计算机、机械技术、电子通讯、电脑设计专场招聘会；生物医药、医疗器械及相关专业专场招聘会；服装纺织行业及旅游、服务业及相关专业专场招聘会；高新技术企业it电子专场招聘会等。上海有广告、文化、艺术、会展、印务类专场招聘会；it、电子、通讯器材类专场招聘会；饭店、宾馆、旅游、娱乐、美容类专场招聘会；房地产、建筑、装潢、家居类专场招聘会；投资、管理、营销、商业、外贸、物流类专场招聘会；电器、机械、汽车、机器制造类专场招聘会；食品、保健、医药(疗)、生物、化工类专场招聘会；服装、服饰、纺织类专场招聘会；机械专场招聘会、市场营销专场招聘会等。

3.招聘会采取了方便求职者的好措施。

各地的招聘会采取了方便求职者的相关政策和措施，如：湖南人才市场对求职者给以优惠政策，应届毕业生凭学生证，下岗职工凭再就业优惠证免费入场，人才免费入场等。

二、需要关注的行业。

2009年尽管整体就业形势不好，但一些行业仍有很多机会可供求职者去把握。特别在刚刚过去的20占尽风头，预计也将在2009年里继续风光，如：

1.快速消费品行业风光“涛声依旧”

近年来，除去物价上涨等客观因素外，市场投资活跃、消费水平提升、行业竞争市场化水平增强、外资企业在中国市场投入加大等众多原因的集合，直接导致了快消业(fmcg)的迅速发展，随着国民经济的高速发展和经济社会环境的继续改善，我国消费品市场快速发展，市场规模进入每年扩大1万亿元的新时期。个人和家庭护理销售额1990年30亿元，超过400亿元，将年超过800亿元，预计今后几年年均增长15%。

众多的中小型快速消费品企业依靠着农村市场这片天地，近几年呈星火燎原的发展态势。据有关部门统计全国共有3600家快速消费品生产企业。因其生产成本低，机制灵活，在中低端市场，各自占领一片沃土，茁壮生长。

虽然近几年随着全国城市建设步骤的加快，以及各大中型企业对农村市场开发力度的增大。这些中小型企业的生存空间变得更为狭窄。特别08年美国的金融危机迅速蔓延全球，引发实体企业纷纷倒闭的多米诺效应。中国经济的高速列车将放慢脚步，普通百姓将明显感到生存的经济压力。这对快速消费品行业而言，或多或少还是能感觉到市场的萎缩和不景气。09年对中小型快速消费品企业而言，将是更为严峻的一年，将是微利时代的进一步延续。中小型的大规模倒闭虽不能改变行业结构，但09年对快速消费品企业来说，是逐步走向规范，由游击队向正规军过渡的关键一年。行业竞争将更理性化，企业更注重自身的建设，市场向集中化发展。总之，09年对快速消费品行业是困难大于机遇，生存大于发展的一年。据国家有关部门预计，08年全国快速消费品的市场将达到二万多亿，09年依然保持8%的增长速度。快速消费品行业将不会进入萧条期，招聘势头不减。

快速消费品行业由于其流通快、消耗快等性质，受消费导向性更强，因此也造成了该行业中从业的销售人员竞争性更加激烈，用工需求旺盛，成为就业风水宝地。消费品行业尤其是快速消费品行业职位需求数量始终保持旺盛的状态，在各行业中位于前列，消费品行业招聘比例全年一直占有6.5%到8.77%的市场份额，最需要的热门职位是销售人员，占到整个市场需求的25～35%，包括品牌经理、产品经理、城市经理、大区经理、渠道经理、ka经理(重点客户经理)等。加上销售职位的层次包括促销员、业务主管、营销经理等，需求大，门槛低，这就为一些需求较弱专业的毕业生提供了更多的机遇。毕业生的薪酬自起连续三年走低，所有行业对应届毕业生的薪酬都采取了“打压政策”，惟独消费品行业有所增长，给大学生门一个希望的亮点。

在快消行业，销售总监年度税前现金收入总额为19万5千元至55万元之间；区域销售经理为10万8千元至15万8千元之间；普通销售代表的年度税前现金收入总额由为3万至5万元之间。市场方面，普通市场专员的年度税前现金收入总额在4万5千元至8万5千元之间；市场经理可达10万至17万元，高者甚至可达30万元。

消费品行业对其从业人员也有一定的技术含量要求，尤其是市场研究员、销售总监、市场经理等，而这类高级人才正是消费品行业最缺的，在招聘市场上呈现出供不应求的趋势。

2.建筑业人才需求叫“渴”喊“缺”

建筑业是国民经济的重要物质生产部门，它与整个国家经济的发展、人民生活的改善有着密切的关系。中国正处于从低收入国家向中等收入国家发展的过渡阶段，建筑业的增长速度很快，对国民经济增长的贡献也很大。1978年以来，建筑市场规模不断扩大，国内建筑业产值增长了20多倍，建筑业增加值占国内生产总值的比重从3.8%增加到了7.0%，成为拉动国民经济快速增长的重要力量。

近年来，中国经济增长一直呈高速增长态势，从国家整体经济发展状况看，拉动中国经济增长的“三架马车”总体保持良好，这意味着中国经济未来几年继续快速增长的潜力很大。根据中国未来固定资产投资的状况，对未来建筑行业需求总量做出的预测是：到，建筑业总产值(营业额)预计将超过90000亿元，年均增长7%，建筑业增加值将达到15000亿元以上，年均增长8%，占国内生产总值的7%左右。

行业增长潜力导致人才成为最抢手的行，随着经济的发展和对基础建设的投入，对建筑业人才需求叫“渴”喊“缺”之声不绝于耳。目前建筑工程行业的人员供给现状仍难以满足企业的现实需求，建筑工程行业在招聘数量上位居热门行业招聘第4位，占到总招聘市场份额的6.48%。其中，最难找的就是能独当一面的项目经理。

3.信息技术与互联网行业依然“旺旺”

idc根据全球和中国的经济发展状况，下调了2009年中国ict市场的增长率：it市场增长由原来的13.5%下调至9.1%；预期市场规模由原来的746.3亿美元调整为711.6亿美元，下调了34.7亿美元；电信服务市场仍将维持原先的增长。

中小企业it市场增长下滑，但三类中小企业仍充满商机，出于成本和销售压力，2009年中小企业it花费的增长率将由金融危机前的14.3%降为8.5%，占中国总体it市场份额的比例从之前的30.6%下降到29.3%。idc预计2009年中小企业it市场规模为229.6亿美元。

“软件平台化”渐行渐近，服务外包“内外兼修”势在必行，中间件平台和soa模式的推广将给软件企业武装上现代化的“流水线”，从而大幅提高软件企业的生产效率，实现规模经济。saas模式的推广显著降低了软件的使用和维护成本，使其更贴近客户，特别是广大的中小企业客户，saas模式的推广将促进软件产品的大规模普及。未来几年，中国saas市场将保持30%以上的年复合增长率，互联网企业将成为saas推广的生力军。

截至年，中国互联网用户规模已跃居全球第一。中国互联网发展趋势被外界普遍看好。2009年，中国互联网的网站将会向更垂直更专业的方向发展，网游公司将挑战传统互联网公司，电子商务投资依然是投资重点；从事网店行业的人数将会上升；互联网和无线互联网交融，中国从事互联网工作的人数依然会上升；中国网民数量将会暴涨，博客发展潜力巨大；网络营销的比重将会在整个市场营销中比重增加，网络视频市场亟待扭亏为盈；色情类网站会逐渐减少。

互联网行业由于其自身优势被认为是经济风暴下的“避风港”。2009年中国互联网领域投融资情况将呈现以下几个特点：一是整体紧缩，开源节流，在整体经济环境低迷的形势下，无论是投资机构还是互联网运营商都将采取紧缩战略。二是现金为王，行业洗牌，资本、信贷的紧缩将导致市场资金流动严重不足，现金流成为危机时期企业发展的核心制约因素。同时行业面临洗牌加剧的局面。三是危机中蕴藏并购良机，经济上行时期，各运营商借助整体局势利好发展快速，2009年互联网行业投融资案例数量将保持稳定态势，甚或有所上升。

服务商会进一步加大对国内需求的挖掘，从而带动整个中国服务业的快速发展。根据idc数据，目前离岸服务业务与国内的服务业务比例接近2：8，预计这一比例将成为3：7。以离岸业务为主的服务商将通过合作和并购的方式弥补其在国内行业经验、客户资源及解决方案能力方面的不足，以期找到与开展海外业务优势互补的切入点，迅速打开国内业务的局面。

电信重组使投资势头保持旺盛，设备厂商机会巨大。随着3g牌照的发放，2009年三大电信运营商都将进行大规模的网络建设。除了在移动网络的投资，三家电信运营商还会投入建设核心网、传输网、宽带接入网、oss/bss等其他网络和系统。电信运营商的旺盛投资势头为设备厂商带来巨大机会，但设备厂商间的竞争也会因此空前激烈，所有设备厂商将不得不在短期市场和长期战略之间做出艰难抉择。

it资源的优化和管理成为下一代数据中心建设的重头戏，多元化产品带来更丰富的用户体验，深度驱动个人消费市场，下一代客户联络中心在经济危机压力下强势起步，2009年企业将加速使用web2.0技术，以寻求更多更有效的客户联络方式。移动互联网正式进入高速发展期，3g网络及运营商的大力推动、智能手机市场的扩张、移动widgets的大规模应用，将成为中国移动互联网进入发展快车道的三大驱动因素。以手机电视、移动多媒体、移动定位、移动sns和手机网游为代表的互联网数据应用，将在2009年取代传统的语音业务成为中国移动产业新的增长点。

云计算这个目前最热门的技术在2008年，经历了一个质的飞跃---从一个有趣的命题上升为一种可行的选择，甚至包括大型企业用户。而在2009年，这种趋势有可能会发展成为一种行业“标准”。目前的经济气候将迫使企业选择那些能够降低成本、提高效率并提供创新的技术。就传统软件而言，要想解决这个问题几乎是不可能完成的任务，不过云计算的出现使这一问题出现了转机。这就是为什么我们认为云计算将是反周期性。企业在saas和平台即服务paas方面的投资越来越大，而传统软件预算不断下降。2009年的发展趋势将继续保持强劲的增长势头，而企业对于云计算技术的投资也会持续增长。

08年，信息技术与互联网行业的人才需求一直保持全年行业需求的最高，月月居十大热门行业榜首，招聘始终维持在15%-20%左右的市场份额。从行业人才需求看，技术人才水涨船高，网络人才需求最为火爆。网上职位需求显示，2008年软件行业招聘比例比上升5.3%；计算机硬件、网络行业招聘比例上升3.6%。从it工程师等职位的求职者构成和职位要求来看，对本科人才需求达到86%，大专毕业生面临更加激烈的角逐。09年及在未来几年中，软件工程师、硬件工程师、嵌入式软件工程师的需求将会继续增加。

4.餐饮酒店行业人才“一锅端”“包圆”

过去，是我国餐饮业蓬勃发展的黄金时期，整个行业经历了从无序到有序，从小草到参天大树的逐步发展壮大。餐饮市场已日趋成熟，并逐步成长起一批有规模、有实力，而且能持续发展的现代化餐饮公司。餐饮业在国民经济中的比重，从无足轻重的位置飞速增长到年营业收入上千亿元，已成为我国经济发展不可忽视的重要力量。

在未来一段时间内，他们仍将会是餐饮业发展的中坚力量。伴随着2010年上海世博会的举办，我国经济必然会迎来一个飞速发展的阶段。毫无疑问，顺势而为，餐饮业又将会登上一个新的台阶，在未来几年内，餐饮业将会走上快速、健康发展的快车道，随着我国经济的持续快速发展，作为第三产业市场化程度最高而竞争又最为激烈的餐饮业，又一次迎来了她的发展高峰期。

但市场的残酷竞争，将有一批不适应市场竞争的企业会被逐步淘汰，取而代之的是会诞生一批竞争力强、有发展前途的现代化餐饮公司。所以人才竞争白热化，呈现出迅猛的招聘势头，酒店业和餐饮业常年“招聘不断”，用人一直存在一种“梭子现象”，企业整个用人结构中，高层管理，尤其是有经营实力的高层管理者和基层员工一直处于用人荒的局面中，很多餐饮企业都在感叹“良将难求”，尤其是一些中高级管理岗位，适合的专才真的很少。餐饮公司的招聘常常是“一锅端”，从总经理、副总经理等管理层，到前厅主管、领班等业务中层，再到一线的服务员、洗菜工，招聘员工加起来动辄上百人，甚至包圆。

尽管基层岗位很多，却少有人愿意屈就。由于行业的特殊性，从基层做起是新人入行的必经阶段，这是一种磨练，也是一种积累，相信付出总是会有回报的。对于高层管理者，酒店所有者(尤其是大中型餐饮企业所有者)一直是求贤若渴，但是也因为此产生了较高的用人期望值，而真正有经营实力的高层管理求职者实际上数量有限，同时这一类型的求职者也会受到用人企业开出的高管用人价码、所给的综合福利多少的影响，最终人往高处走。作为传统行业，人们始终将餐饮行业人才定位在比较低端的位置，令不少求职者望而止步。

互联网和it业逐步转向餐饮业，一来表明了风险投资渐趋理性，二来为国内餐饮行业的扩张打下了基础。业内人士可以充分利用网络招聘为自己选择心仪职位。

职业顾问高级资深职业专家郭宏威友情提示：

2月操作主基调的策略依然，不要因为招聘会多些就马上跳槽，09年金融危机的风险正当道，实体经济还会继续下行。2月操作主基调的策略依然，2009年调薪预期相对于2008年实际调薪幅度有了大幅的降低，预计的薪酬将继续下调。所以，在历史的特殊时期，调整的观念是当务之急，用跳槽来解决薪酬、升职等问题的观念应该暂时“叫停”，最好的策略是千方百计保住自己的职位；如果因为公司原因，导致你必须跳槽，就要利用好招聘机会，要关注招聘信息、热门行业、职位等，抓紧时间，先定位再定岗；不管是谁，不管想没想跳槽，也要做好跳槽的准备，这叫有备无患，不要万一有个风云突变，自己措手不及。

财务预测报告

一句话说明理念由来。

（切入点）。

一句话说明市场的需要。

（市场前景）。

一句话说明你们提供了什么需要。

（产品）。

一句话说明还有谁提供了这些需要。

（竞争对手）。

一句话说明你们提供的比他们提供的强在哪？（优势）。

一句话说明你们如何做出这个“强”。

（研发）。

一句话说明你们如何把“强”弥补到“需要”那里去。

（市场运作）。

一句话说明你们弥补的需要能赚多少。

（盈利模式）。

一句话说明你们赚的分给我们多少，要我们提供什么。

（回报）。

一句话介绍一下你们。

（团队优势）。

如摘要的思维逻辑，正文就是在这样的思维框架下进行。

还没有注册公司的话则自行换为“团队”，再引用“公司”的思路自行编制计划书，而我给的这份思路文案里，有一部分是可以删除的。

正文要求:所有一句话能说完的，绝不两句话。

第一章基本情况篇。

公司叫什么。

公司在哪。

公司是什么性质。

公司股东有哪些。

控股结构是怎样。

公司主要业务是什么。

公司员工组成是怎样。

公司近期目标和长期目标是什么。

第二章公司管理。

概述。

高层是哪些。

高层简介。

高层怎么分工。

管理体系是什么。

融资后要设立哪些机构及相关的人员配备。

管理层及关键人员将采取怎样的激励机制和奖励措施。

管理层的薪酬，是否有员工持股计划。

公司是否建立人事管理制度。

对有关知识产权、技术秘密和商业秘密采取的保护措施。

公司是否存在关联经营。

公司、公司主要管理人员是否卷入法律诉讼及仲裁事件中，对公司有何影响。

第三章行业情况。

概述。

市场前景怎么样。

谁在使用产品。

使用的目的，为何购买。

列出产品的'前三大客户类型，以及他们购买力。

所投资的产品行业目前所处发展阶段。

是否拥有的专门技术、财会业务都与以下三张基本财务报表有关:利润表（也称作损益表）、资产负债表和现金流量表。

但是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。

会计是对历史交易情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。

而商业计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未来的业务经营状况。

无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损益情况的记录，显示企业在某一特定时期内（月度/季度/年度）的财务表现。

在商业计划书中所使用的利润预测表格式与财会所使用的利润报表格式相同。

利润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关的直接成本费用。

根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。

从销售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额或百分比表示。

在对比本企业的经营状况与同行业标准时，毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够了解企业的毛利润情况。

从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。

在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。

相反地，你所编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。

利润预测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情况所做的估算。

首先应对月度的经营情况进行精确估算，再以此为基础对其它财务项目进行估算。

资产负债表显示企业在某一特定时间（月末或年末）的财务状况，包括资产、负债和资本的情况。

资产通常指企业所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如:桌椅、咖啡机以及车辆等。

负债是指企业的应付账款、负债。

资本是指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。

近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。

商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债表”，这是另一项依据实际情况所做的估算，是对未来资产、负债和资本情况的估算。

借贷相等是整套资产负债表的关键所在。

资产必须与负债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平，表内一定有地方出错了。

现金流量预测表。

现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却至关重要。

如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工作，而导致商业计划书以失败告终。

现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。

它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。

而资产负债表也无法反映所有现金流，例如:贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。

而现金流量表则将两张表联系在一起。

其它报表和预测项目。

你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。

在某些情况下，这些表不是必需的。

在这些表中，首先要提到就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目标市场总规模、和/或市场增长率。

多数人认为对于寻求外部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资者希望首先了解市场情况。

其它常见的财务报表还包括盈亏平衡分析预测表和退出估值预测表。

以上所提及的其它类型的表适用与否，要视商业计划书的具体目标。

财务预测报告

市民政局:。

全院领导员工上下一心，共同努力，始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“xx”创下了良好的口碑。

一、本年度收入分析。

本年度实现账面收入x.27万元，比上年度的x.09万元减少了10%。

其中主营业务收入x.27万元，其他业务收入x万元，分别比去年减少了10%和20%。

住院收入x.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。

本年度其他收入总额为x万元，其中:防疫站收入为x.47万元，比去年x.73万元增加了16%，房租及利息收入x.8万元。

二、本年度主要成本费用分析。

卫生材料消耗x.69万元，分别比去年的x.86万元和x.6万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的影响。

本年度药品收入达到x.71万元，与去年持平。

医疗收入达到x.56万元，比去年减少了15%。

2、本年度工资奖金及社会保障费x.18万元，比上年度x.44万元增加支出x.74万元，增加了1%。

3、本年度发生能源费支出36万元。

其中:耗电22.8万度21.4万元，用汽962.3吨12.5万元，支付水费2.1万元。

本年能源费比上年度增加了9.5万元。

4、本年度计提房屋设备折旧x.3万元，与上年基本持平。

门诊及住院票据费1.48万元，刷卡手续费1.38万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费()0.38万元，购工装及医用图书报刊费1.2万元等。

6、本年计提董事长基金x.89万元，推销上年待摊费用x万元。

三、本年度发生的其他重大资金支出项目。

1、ct后续维护费，移机费x.78万元。

2、广告宣传及招牌制作费x.4万元。

3、设备维修及汽管安装。维修。保养。改造费x.5万元。

4、医疗赔偿支出x.83万元。

5、支付碎石及手外科上年度提成x.76万元。

6、门诊房屋改造装修支出x.5万元。

7、防水处理改造工程x.04万元。

8、本年度新增设备投资x.1万元。

主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。

四、本年度结余情况。

本年度实现利润总额x.76万元，加年初的分配结余x.64万元，期末账面未分配利润为x.4万元。

五、现金流量分析。

本年度账面现金及银行存款余额x.42万元，除定期存款户x万元外，实际可用货币资金x.42万元。

本年共发生现金及银行存款流入x.45万元。

其中经营活动总流入为x.34万元，占71%，收到银行存款利息流入x.75万元。

在经营活动总流入中，销售药品及医疗服务收入x.2万元，占经营流入的x.5%，其他流入为1.5%。主要为财局06~07年防疫活动经费x.02万元。

本年度发生现金流入x.29万元。

占2.2%；在经营流出中用于购买药品及材料支出x.65万元，占经营流出的42%；用于职工方面支出x万元，占经营流出的53.5%；ct维护以及移机支出x.78万元。

六、2007年医务财务管理有待进一步加强和控制的方面。

1、加强物资管理，进一步做好物资的计划，采购，销售和库存工作。

2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。

3、进一步建立健全财务管理管理，将财务核算进一步的细分化，精确化，努力降低财务风险。

4、加强财务监督及控制职能，进一步协调科室与财务关系，做好住院结算和门诊收费工作的管理。

5、加强往来账目的管理，及时清欠回收资金，以加速资金周转，提高资金的利用率。

6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统，节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力。

xx医院。

财务预测报告

中国二冶集团xx公司（公章）。

二零xx年x月。

单位负责人:总（副总）会计师:总（副总）经济师:。

从今年一季度起，各单位由总会计师组织，每季度要对本单位的财务状况进行分析，

分析的主要内容是:资产负债率、应收账款、存货、内部单位贷款、经营活动的净现金流、营业收入和利润，同时提出改善经营活动的具体措施、降本增效的具体措施、专项管理提升的具体措施。

季度财务分析报告具体内容主要包括以下几点:。

一、基本情况。

1、资产、负债、结构和季度间变化情况及原因简要分析；

2、nc帐套数量情况:隶属分公司帐套、一级核算工程项目帐套数量情况。

按业务板块详细说明本年度生产经营情况，包括主要业务营业量及同比增减量。

二、经济效益情况。

（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

（二）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素。

（三）成本费用变动的主要因素，包括主营业务成本构成及变动情况；材料费用、工资性支出、内部贷款利息等对利润增减的影响。

（四）管理费用、财务费用按照主要明细项目进行详细分析。

（五）其他业务收入、支出的增减变化。

（六）同比影响其他收益的主要事项，包括影响营业外收支的主要事项、金额。

三、现金流管理情况。

（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

（二）与上季度现金流量情况进行比较分析。

包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（经营、投资、筹资）。

（三）逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。

四、资产负债构成及变动情况。

（一）资产结构分析，详细说明货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等项目的变化及增减原因。

其中，对“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”和“存货”专项分析。

三年以上其他应收款金额以及未及时清理原因，一年以上预付账款金额以及未结转原因，特别是其对企业可能的影响和未来的具体措施。

（二）负债结构分析，详细说明应付账款、预收账款、其他应付款等项目的变化及增减原因，内部单位贷款负债规模、内部单位贷款所产生成本的变动情况等。

重点分析企业三年以上的应付账款、预收账款和其他应付款金额的主要债权人及未付原因；应缴税费要按工程项目进行逐项分析。

五、针对本季度企业经营管理中存在的问题，制约企业持续发展的主要因素；

下季度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施及业务发展计划；总结分析加强对财务控制方面的具体措施和经验，同时提出改善经营活动，保证完成预算指标的具体措施。

六、在完成预算指标的基础上，进一步降本增效的具体措施。

七、根据中冶集企管【2013】8号《关于做好2013年管理提升活动的通知》文件精神，坐实专项提升的具体措施。

八、同上季相比改善效果情况。

中级会计师财务管理预测习题

商业计划书中财务预测的三要素

答:显然，商业计划书是根据具体需求而制定的，但是考虑到业务的实际情况，我们几乎毫无例外地都会做一些的基本财务预测，即便你经营一家非营利性组织，也同样避免不了与资金运作。因此，你所制定的财务计划，必须确保银行账户有一定的现金。很难想象有哪份商业计划书不需要对进行财务预测。

几乎所有财会业务都与以下三张基本财务报表有关：利润表(也称作损益表)、资产负债表和现金流量表。但是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。会计是对历史交易情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。而商业计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未来的业务经营状况。

无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损益情况的记录，显示企业在某一特定时期内(月度/季度/年度)的财务表现。在商业计划书中所使用的利润预测表格式与财会所使用的利润报表格式相同。

利润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关的直接成本费用。根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。从销售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额或百分比表示。在对比本企业的经营状况与同行业标准时，毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够了解企业的毛利润情况。

从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。

在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。相反地，你所编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。利润预测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情况所做的估算。首先应对月度的经营情况进行精确估算，再以此为基础对其它财务项目进行估算。

资产负债表显示企业在某一特定时间(月末或年末)的财务状况，包括资产、负债和资本的情况。资产通常指企业所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如：桌椅、咖啡机以及车辆等。负债是指企业的应付账款、负债。资本是指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。

商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债表”，这是另一项依据实际情况所做的估算，是对未来资产、负债和资本情况的估算。

借贷相等是整套资产负债表的关键所在。资产必须与负债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平，表内一定有地方出错了。

现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却至关重要。如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工作，而导致商业计划书以失败告终。

现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。

现金流量表之所以如此重要，原因在于利润表并不能体现所有的现金流，例如：可能存在的尚未支付的销售收入，而资产负债表也无法反映所有现金流，例如：贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。而现金流量表则将两张表联系在一起。

你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。在某些情况下，这些表不是必需的。在这些表中，首先要提到就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目标市场总规模、和/或市场增长率。多数人认为对于寻求外部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资者希望首先了解市场情况。其它常见的财务报表还包括盈亏平衡分析预测表和退出估值预测表。

以上所提及的其它类型的表适用与否，要视商业计划书的具体目标。但是，几乎每份商业计划书都需囊括利润预测表、资产负债预测表和现金流量预测表。

4月王学军预测试卷

一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共20分)。

1.企业按应收账款余额的一定比例提取坏账准备，这是遵循【b】。

a.真实性原则b.谨慎性原则c.配比原则d.一致性原则。

a.会计主体前提b.历史成本提前c.货币计量前提d.会计分期前提。

3.商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过【c】。

a.三个月b.五个月c.六个月d.九个月。

4.其他货币资金不包括【a】。

a.银行存款b.外埠存款c.银行汇票、银行本票d.在途货币资金。

5.带息应收票据的利息收入，企业进行核算时应计入【c】科目。

a.营业外收入b.其他业务收入c.财务费用d.管理费用。

6.下列各科目的余额，期末不应转入“本年利润”科目的是【d】。

a.所得税b.营业外收入c.投资收益d.以前年度损益调整。

7.下列材料耗用中，不得列入产品成本，也不得列入期间费用的是【c】。

8.某企业前期已提存货跌价准备1000元，本期已提跌价准备的存货价值恢复增加1500元，则该部分存货期末应计提的存货跌价准备为【a】元。

a.-1000b.-1500c.0d.-500。

9.企业溢价购入债券的主要原因是【b】。

c.债券的票面利率低于债券发行时的市场实际利率d.债券的需求大于供给。

10.在成本法核算情况下，企业进行长期股票投资时，“长期股权投资—股票投资”账户的账面余额反映的是【d】。

a.投资的净权益b.投资的全部权益c.投资的现行价值d.投资的历史成本。

年注会《财务管理》试题精讲：长期计划与财务预测

1、某企业上年销售收入为1000万元，若预计下一年通货膨胀率为5%，销售量减少10%，所确定的外部融资占销售增长的百分比为25%，则最多可以用于增发股利的资金为()万元。

a、13.75。

b、37.5。

c、25。

d、25.75。

2、企业采用销售百分比法预测融资需求时，下列式子中不正确的是()。

a、融资总需求=预计净经营资产增加额。

b、融资总需求=可动用的金融资产+增加的留存收益+增加的金融借款+增发新股筹资额。

c、外部融资额=融资总需求-可动用金融资产-增加的留存收益。

d、外部融资额=净负债增加额+增发新股筹资额。

3、外部融资销售增长比就是销售收入每增加1元需要追加的外部融资额，下列关于“外部融资销售增长比”的表述中，不正确的是()。

a、外部融资销售增长比是一个常数。

b、外部融资销售增长比小于零，说明企业有剩余资金，可用于增加股利。

二、多项选择题。

1、通常情况下，下列与外部融资额大小成反向变动的因素有()。

a、经营资产销售百分比。

b、经营负债销售百分比。

c、可动用金融资产。

d、预计销售净利率。

2、影响外部融资需求的因素有()。

a、销售增长率。

b、利润留存率。

c、销售净利率。

d、可动用的金融资产。

年注册会计师考试《财务成本管理》预测试题九

1.

【答案】b。

【解析】本题考点是营运资本筹资政策的特点。在配合型筹资政策下，临时性负债等于临时性流动资产;在保守型筹资政策下，临时性负债小于临时性流动资产，相比其他政策，临时性负债占全部资金来源比重最小;在激进型筹资政策下，临时性负债大于临时性流动资产，相比其他政策，临时性负债占全部资金来源比重最大。

2.

【答案】a。

【解析】本题考点是易变现率。易变现率=(权益+长期债务+经营性流动负债-长期资产)/流动资产，采用配合型筹资政策，在经营淡季时没有临时性流动资产，所有的流动资产均为永久性流动资产，其资金来源应为长期资金，因此其易变现率应该等于1。

3.

【答案】b。

【解析】本题考点是周转信贷协定的相关计算。利息=500×8%+300×8%×5/12=50(万元)，未使用的贷款额度=1000-[500+300×(5/12)]=1000-625=375(万元)，承诺费=375×0.4%=1.5(万元)，利息和承诺费=50+1.5=51.5(万元)。

4.

【答案】c。

【解析】本题考点是存在补偿性余额条件下实际利率的计算。实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

5.

【答案】d。

【解析】本题考点是激进型筹资政策。激进型筹资政策的特点是：临时性负债既融通临时性流动资产的资金需要，还要满足一部分永久性资产。

6.

【答案】c。

【解析】本题考点是贴现法付息下的还款金额。贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息发方法。

7.

【答案】c。

8.

【答案】c。

【解析】本题考点是采用加息法付息的相关知识。在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍。

9.

【答案】c。

【解析】本题考点是保守型筹资政策。临时性流动资产=3000×(1-40%)=1800万元;临时性流动负债=2600×(1-65%)=910万元，由于临时性流动负债小于临时性流动资产，所以该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略。

10.

【答案】c。

【解析】本题考点是激进型筹资政策。在生产经营的淡季，临时性流动资产为零，因此采取配合型或稳健型政策都没有临时性借款，因此可以推定采用的是激进型筹资政策。

11.

【答案】d。

【解析】本题考点是自发性资金来源的确定。短期债券需要人为安排。

二、多项选择题。

1.

【答案】bc。

【解析】本题考点是短期借款的付息方式。贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。企业采用分期偿还贷款方法时，在整个贷款期内的实际贷款额是逐渐降低的，平均能够使用的资金只有贷款额的一半，但银行仍按贷款总额和名义利率来计息，所以会提高贷款的实际利率。

2.

【答案】ad。

【解析】本题考点是放弃现金折扣的成本。放弃现金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)，折扣百分比提高后，左边计算式的分子变大，分母变小，所以放弃现金折扣成本提高，a正确;信用期延长，公式的分母增大，所以放弃现金折扣成本降低，b不正确;信用期和折扣期等量延长，公式的分子、分母均不变，所以放弃现金折扣成本不变，c不正确;折扣期延长，公式的分母变小，所以放弃现金折扣成本提高，d正确。

3.

【答案】cd。

【解析】本题考点是利用商业信用的成本。如果没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，则利用商业信用筹资没有成本，若企业放弃了现金折扣，一般会付出较高的资金成本。

4.

【答案】abcd。

【解析】本题考点是激进型营运资本筹资政策。激进型营运资本筹资政策指临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性流动资产的资金需要，其余部分永久性流动资产和其它长期资产的资金需要通过权益资金、长期负债资金和自发性流动负债来解决。

5.

【答案】ad。

【解析】本题考点是营运资本筹资政策的相关知识。激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策，所以a正确;企业在季节性低谷时没有临时性流动资产，配合性筹资政策和保守型筹资政策此时均没有临时性负债，只有自发性负债，所以b错误;易变现率越高说明流动资产中由长期资本提供的资金越多，偿债压力越小，所以c错误;采用保守型筹资政策临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，该筹资政策的临时性流动负债最少，所以其流动比率最高。

6.

【答案】abcd。

【解析】本题考点是短期负债筹资的特点。短期负债筹资的特点包括：筹资速度快，容易取得;筹资富有弹性;筹资成本较低;筹资风险高。

7.

【答案】bd。

【解析】本题考点是保守型筹资政策。该企业临时性流动资产=100-30=70万元，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守型筹资政策，这种类型的筹资政策收益和风险均较低。

8.

【答案】acd。

【解析】本题考点是商业信用的形式。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

9.

【答案】abc。

【解析】本题考点是激进型筹资政策的特点。在激进型筹资政策中，短期融资方式支持了一部分永久性流动资产和所有的临时性流动资产，所以选项d是错误的。

10.

【答案】abcd。

【解析】本题考点是配合型筹资政策。配合型筹资政策的特点是对于临时性流动资产，运用临时性负债筹集资金;对于永久性流动资产和长期资产，运用长期负债、自发性负债和权益资本筹集资金满足其资金需要。所以a、b正确;该企业在经营低谷时的易变现率=(1500-1000)/500=100%，所以c正确;该企业在经营高峰时的易变现率=(1500-1000)/(500+300)=60%，所以d正确。

财务预测心得体会

财务预测是企业管理中非常重要的环节，预测准确的财务数据能够为企业未来的发展和投资决策提供可靠性。在我的工作中，财务预测也扮演着非常重要的角色。通过我的实践经验，我逐渐领悟到了一些财务预测的要点和难点，并认识到了它在我工作中的重要性。在这篇文章里，我想和大家分享我对财务预测的体会和思考。

第二段：数据分析。

财务预测的核心在于数据分析，对于一个成功的财务预测，准确的数据分析至关重要。首先，我们需要搜集一些基础数据，如过去几年的收入、支出、盈利等相关数据。然后，我们会通过对这些基础数据进行细致地分析和比较，尤其是对趋势和规律性的判断和研究，制定出预测方案。通过数据分析，我们可以更好地把握市场变化和企业发展趋势，有利于制定合理的发展战略和财务管理政策。

第三段：风险评估。

在财务预测中，风险是无法避免的因素。在面对未来的不确定性时，我们需要对风险进行全面评估，寻找风险的主要来源和影响因素。风险评估的目的在于帮助企业更好地做出决策，通过规避、降低和控制风险，提高财务预测精准度与准确性。因此，合理的风险评估必须在财务预测中得到重视和应用。

第四段：技术工具。

随着科技不断发展，越来越多的财务预测技术工具出现在我们的生活中，如投资分析软件、盈利分析系统等。这些技术工具可以快速、准确地帮我们进行数据分析，制定出合理的预测方案。但是，技术工具虽然能够快速给出预测结果，但还是需要根据实际情况考虑具体因素，结合专业经验进行分析，不能完全由机器代替人的判断。

第五段：总结。

总而言之，财务预测对于企业管理和决策具有重要的作用。数据分析、风险评估和技术工具是财务预测不可或缺的要素。财务预测不仅需要科学的方法进行分析，更需要应用实践经验进行具体实践，不断优化和完善预测方案。让我们在财务预测的道路上不断探索，共同打造出更加科学、有序、高效的企业财务管理体系。